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2024-10-30 09:40:03
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各類資質· 許可證· 備案辦理
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在集團內部，如果建筑企業與發包方簽訂建筑合同后，以內部授權或者三方協議等方式，授權集團內其他納稅人（如子公司）為發包方提供建筑服務，并由第三方直接與發包方結算工程款，那么由第三方繳納增值稅并向發包方開具增值稅發票，與發包方簽訂建筑合同的建筑企業不繳納增值稅。 這意味著實際做事的、轉借集團公司資質的子公司，可以作為增值稅納稅人。只要補一個內部授權或者三方協議，就可以自己開發票、抵扣進項、核算納稅開票，不需要在形式上再把賬做到母公司，錢和稅在母公司走，讓掛靠業務的賬務處理變得更加清晰和規范。
對于非集團內的建筑業借資質情況，處理方式相對復雜。一般來說，被掛靠方可能需要承擔增值稅納稅義務。 在賬務處理方面，被掛靠方收到業主預付工程款時，賬務處理如下： 借：銀行存款 貸：預收賬款[收到業主預付款/(1+11%)] 應交稅費---應交增值稅(銷項稅)[收到業主預付款/(1+11%)×11%]
例如，掛靠人以200萬元中標某項目，根據與公司訂立的合同，交掛靠管理費3%，共計6萬元。資金往來設立“施工隊往來結算”會計科目。
需要注意的是，在實際操作中，建筑業借資質的增值稅處理可能因具體情況的不同而有所差異，建議咨詢專業稅務顧問以確保合規處理。
辦理資質許可，所屬行業不同，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向專業的顧問說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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