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2022-04-28 10:27:06
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個體工商戶需要申報納稅。
個體戶納稅可分為兩種：
1.有能力做賬者：稅款按查賬征收，要求個體經營戶如實申報營業額，按實際營業額繳納稅款。
2.沒有做賬能力的：經批準后，可以暫停建賬，但必須由稅收管理員到實地調查情況，由定稅小組決定個體工商戶每月應納稅款。
根據《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條規定：
從事生產經營的納稅人，應當自領取營業執照或者承擔納稅義務之日起十五日內，按照國家有關規定設置賬簿。
根據《中華人民共和國稅收征管法》第六十二條規定：
納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下罰款。
擴展數據
個體工商戶納稅義務：
個體工商戶應當按照稅務部門的規定正確建立賬簿，準確進行會計核算。
對賬憑證健全、會計核算準確的個體工商戶，由稅務機關審核征收。
對生產經營規模小、無建賬能力的個體工商戶，由稅務機關對其定期定額征收。
對有一定情形的個體工商戶，稅務部門有權核定應納稅額，實施核定征收。
參考百度百科-個體工商戶
重慶個體戶不做賬不繳稅
2019年起個體戶不用記賬報稅了？今天統一回復！
自雇人士真的不用記賬報稅嗎？其實有很多個體戶應該忽略這個問題，所以讓我們來普及一下我們應該做什么。
個體戶不記賬和報稅？不存在的
0 1
《稅收征管法》第六十二條：
納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下罰款。
你是嗎
還固執？以為這不關你的事？因為你是個體戶，就不用記賬報稅了？誰告訴你個體戶不用記賬報稅？！
《稅收征管法》第二十二條：
從事生產經營的納稅人，應當自領取營業執照或者承擔納稅義務之日起十五日內，按照國家有關規定設置賬簿。
上面清楚地表明，在領取營業執照后的15天內，需要設置賬冊。自始至終，都沒有提到個體戶不用記賬、不用報稅……也就是說，無論你是個體戶還是公司，你都必須記賬和報稅。說到這里，我們還要拿出一個真實的案例，讓大家更加了解自雇人士記賬報稅的重要性。
02
真實案例：個體戶被罰5萬多個稅！
最近，一個案例火了！
內容是一個工商個體戶，已經注冊12年了，現在正在申請注銷，但是這個個體戶是非正常戶的狀態。原因是幾年來從來沒有一份稅務報告，更不用說記賬了。大家都知道，個體戶或公司在非正常狀態下是不可能取消的。
我們再來看看。從注冊12年到18年，一共66個月，繳納的稅款是51810，5萬的罰款對于一個個體戶來說不小。
這位老板和很多人有著同樣的認識誤區，以為個體工商戶不用記賬、不用報稅，但現實總是殘酷的！
有的老板認為我還沒創業，沒有發票。我不需要記賬和報稅，是嗎？
不！不！不！不經營、不開票，不是不記賬、不報稅的借口。
你的個體戶或公司成立后，不管經營與否，都開不了票，就得開始記賬報稅，建立賬冊，履行“納稅申報”義務。
否則，不記賬、不報稅，超過6個月沒有運營，就會被列為異常用戶，6個月后被吊銷營業執照……
個體戶不記賬、不報稅，違法！
不管你是農貿市場擺攤賣蔬菜水果、淘寶網店、做承包養殖業……
……只要是“個體工商戶”，都要建賬交稅！
01
政策已有明確規定
《中華人民共和國稅收征管法》第六十二條：
納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下罰款。
《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條：
從事生產經營的納稅人，應當自領取營業執照或者承擔納稅義務之日起十五日內，按照國家有關規定設置賬簿。
個體戶也要設冊，和公司設冊一樣。個體戶達不到建賬標準的，須經稅務機關批準建立收支憑證粘貼簿和購銷登記簿。
如果沒有能力建立賬戶，參照第23條：
生產經營規模較小、無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者會計人員代為建賬、辦理賬目。
也就是說，無論開始掙錢與否，在拿到營業執照的那一刻，都需要履行“納稅申報”的義務，而申報的基礎就是記賬。
作為納稅人，如果不按規定納稅，將面臨一定的經濟處罰！
02
“個體戶月收入10萬以下可免征增值稅”意味著什么？
按2023號修改前
增值稅小規模納稅人（含臨時稅務登記的個體工商戶和個人）銷售貨物、提供加工修理修配勞務的銷售額，銷售服務、無形資產的銷售額，應當分別核算；
月申報銷售額不超過3萬元（含3萬元）或季度申報銷售額不超過9萬元（含9萬元）的，可享受暫免征收小微企業增值稅優惠政策。
地稅的城建稅、教育費附加、地方教育附加作為增值稅的附加予以免征。
這里需要注意的是，上述優惠政策只適用于增值稅小規模納稅人，不管你是個體戶還是企業，如果是
一般納稅人，那這些免稅政策就與你無關了……
況且，除了增值稅，公司還要繳納企業所得稅，個體戶要繳納個人所得稅，都叫“個人生產經營所得”，性質是一樣的。敢問，個體戶免稅在哪里？
而且，不記賬、不報稅，如何證明月收入在10萬以內？如何享受優惠？報稅并不代表你要繳稅，所以你要記賬報稅！
個體戶戶口相關政策來了
最近，不少朋友轉發了個體戶賬號的消息。事實上，這并不是一項新政策。早在2006年就有明確規定，這次又修改補充了！
借此機會，可以了解個體戶賬戶的相關規定，做到心中有數：
個體工商戶會計編制管理暫行辦法
（2006年12月15日第17號令，根據2018年6月15日《關于修改部分稅務部門規章的決定》修改）
第一條為規范和加強個體工商戶稅收征管，促進個體工商戶加強經濟核算，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》)及其實施細則和《國務院批轉關于加強個體私營經濟稅收征管加強查賬征收意見的通知》，制定本辦法。
第二條有固定生產經營場所從事生產經營的個體工商戶，應當依照法律、行政法規和本辦法設置、使用、保管賬簿、憑證，依據合法有效憑證記賬記賬。
稅務機關要同時采取有效措施，鞏固現有建賬成果，積極引導個體工商戶建立健全賬簿，正確核算，如實申報稅款。
第三條個體工商戶符合下列情形之一的，應當設立雙賬戶：
（一）注冊資本20萬元以上。
（二）納稅人銷售增值稅應稅勞務或營業稅納稅人月銷售（營業）額在4萬元以上的；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額6萬元以上；從事批發或零售貨物的增值
納稅人月銷售額8萬余元。
（三）省級稅務機關確定應當設立雙賬戶的其他情形。
第四條個體工商戶符合下列情形之一的，應當設立簡易賬戶，積極創造條件設立雙賬戶：
（一）注冊資本不少于10萬元但不超過20萬元。
（二）納稅人銷售增值稅應稅勞務或者營業稅納稅人月銷售（營業）額在http://www.yundianhui.com/萬元至4萬元的；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額3萬元至6萬元不等；從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在4萬元至8萬元之間。
（三）省級稅務機關確定應當設立簡易賬戶的其他情形。
第五條上述納稅人的月銷售額或者營業額，是指個體工商戶上一納稅年度的月平均銷售額或者營業額；新設個體工商戶為經營者當年度預計的月平均銷售額或營業額。
第六條未達到上述建賬標準的個體工商戶，經縣級以上稅務機關批準，可以按照稅收征管法的規定建立收支憑證粘貼簿、購銷登記簿或者使用稅控裝置。
第七條符合建賬標準的個體工商戶，應當根據自身生產經營情況和本辦法規定的賬簿設置條件，選擇設立雙賬戶或者簡易賬戶，并報主管稅務機關備案。賬簿方法一經確定，一個納稅年度內不得變更。
第八條符合建賬標準的個體工商戶，應當自領取營業執照或者承擔納稅義務之日起十五日內，依照法律、行政法規和本辦法的有關規定設立賬簿、辦理賬目，不得偽造、變造或者隨意損毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證和其他有關資料。
第九條復式賬戶的個體工商戶應當按照《個體工商戶會計制度（試行）》的規定設置總賬、明細賬、日記賬等，進行財務核算，如實記錄財務收支。成本、費用等財務會計規定應當按照個體工商戶
個人所得稅計算辦法（試行）。
簡單賬戶的個體工商戶，應當設置經營收入賬戶、經營費用賬戶、商品（物資）采購賬戶、庫存商品（物資）盤點表和損益表，以收支形式記錄，反映生產經營狀況，進行簡單核算。
第十條復式賬簿中的現金日記賬、銀行存款日記賬和總賬必須使用小冊子格式，其他賬簿根據業務實際情況可以選用活頁賬簿。簡單的賬簿應采用訂閱的形式。
賬簿、憑證應當按照發生的時間順序填寫、裝訂或者粘貼。
建立賬戶，應當將各類賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關涉稅資料保存10年。
第十一條復式賬戶的個體工商戶在辦理納稅申報時，應當按照規定向所在地主管稅務機關報送財務會計報表和有關納稅資料。月會計報表應當在月終了后10日內報告，年度會計報表應當在年度終了后30日內報告。
第十二條個體工商戶可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者有資質的會計人員代為建賬、辦理帳務。
第十三條按照稅務機關規定要求使用稅控收款機的個體工商戶，稅控收款機出口的完整書面記錄，可以作為經營收入賬戶。
第十四條稅務機關采取查賬方式征收稅款。在建賬初期，還可以采用查賬征收與定期定額征收相結合的方式征收稅款。
第十五條依照本辦法規定應當設置賬簿的個體工商戶，有稅收征管法第三十五條第一款第二項至第六項情形之一的，稅務機關有權按照稅收征管法實施細則第四十七條規定的辦法核定其應納稅額。
第十六條應當依照本辦法規定設置賬簿的個體工商戶，違反有關法律、行政法規和本辦法關于賬簿設置、使用、保管的規定，由稅務機關依照稅收征管法有關規定處理。
第十七條個體工商戶在建賬工作中
對涉及的有關賬簿、憑證、表格，按照有關規定處理。
第十八條本辦法所稱以上包括本數。
第十九條各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局可根據本辦法制定具體實施辦法，并報備案。
第二十條本辦法自2007年1月1日起施行。1997年6月19日發布的《個體工商戶賬戶管理暫行辦法》同時廢止。
聽說注冊個體戶沒有強制刻制印章？沒有要求開立對公賬戶？而且還聽說你不能記賬？免稅？你能避免審查嗎？這種說法靠譜嗎？當然不！多學點，更不用說出臺已久的政策了。繼續學習！免得上當！
本文由東澳中級會計職稱（ID：Dongaokjzj）整理發布。如需引用或轉載本文，請注明以上信息。
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