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2024-05-09 09:02:12
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納稅是你是哪納稅人應盡的義務，差別的納稅人有著不同的納稅。一般納稅人也只是因為納稅人中的一種，只是一般納稅人的增值稅銷售額比較好高只不過是。一般納稅人單位自己絕對是去做帳的，這會與別的納稅人稍微有點差異。
一、參照原始憑證登記記賬憑證
一般納稅人每個月帳務處理的第一件事就是要依據什么原始憑證登記記賬憑證。當公司每不可能發生一筆業務就要參照記賬憑證去登記明細賬。
二、月末要注意一點再提取固定資產，待攤費用的攤銷等等
要是新公司開辦費，在第一個月徹底轉入費用，那你該如何計提折舊的分錄呢？這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個攤銷額是依據固定資產原值，凈值和使用年限計算出出的。到月末時還需分離提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務判斷分離提取稅金和附加稅，諸如城建稅，教育附加稅等。
三、編制內兩個分錄
1、第一個分錄：
將損益類科目的總發生額轉往本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。
2、第二個分錄：
借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其它業務成本等）。返至后假如差額在借方則為虧損不要交所得稅，如果在貸方則那說明能盈利需交所得稅
計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，接著做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖說和利潤或是，但并不是虧損一定不繳所得稅，要注意是看調整后的應納稅所得額有無是正數，如果沒有是正數還得計算所得稅，同時的要特別注意所得稅核算方法：按結構應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是之和的，采用納稅引響法時，修真者的存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不大小關系的）。
四、編制利潤表
最后依據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（總額資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記時的數額）編制資產負債表，據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務額外等）的發生額（突然發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（麻煩問下主營業務收入及應交稅金,應該據每一個月在國稅所抄稅的數額來判斷.而且稅控機會可以打印一份表格上面會有詳細的數字）
五、其表附余的那是整理裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類。
六、一般納稅人帳務處理需要注意的問題
1、以上除編制記賬憑證和登記時明細賬之外，均在月末接受。
2、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相去太遠，賬實相符。每月月初依據什么銀行對賬單調銀行賬余額調節表，特別注意分析未達款項。月初報稅時注意一點時間，最好別嚴重逾期抄稅。另，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，和：應收帳款，至于，應收。
2011版的一般納稅人做賬報稅的流程比較多有四個：依據原始憑證登記記賬憑證；月末要特別注意提純攤銷，待攤費用的攤銷；編制內兩個分錄；編制利潤表。一般納稅人的賬務處理流程普通地納稅人的賬務處理流程要急切得多，期望以上內容能給大家給了幫助。
1、登陸賬號稅局網站，鍵入用戶名和密碼。
2、再點擊申報繳納，根據企業不好算突然發生的業務并且項目申報，填寫數據，再點并提交，繳納稅款，即申報后成功。
一、地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。
（1）每月7號前，申報個人所得稅。
（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
（3）印花稅，年底時申報后一次（全年的）。
（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報時。只不過各地稅務沒有要求不一樣，通過單位主管稅務局那些要求的期限進行再申報。
（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，遵循單位主管稅務局那些要求的期限通過申報。
（6）如果也沒不可能發生稅金，也要按時接受零再申報。
（7）納稅申報網上申報和人上門申報后。如果網上申報，然后登錄當地地稅局網站，再次進入納稅申報，鍵入稅務代碼、密碼后接受再申報就行了。如果是上門申報后，填好納稅申報表，報送主管稅務局就行了。
二、國稅再申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。
（1）每月15號前正常申報增值稅。
（2）季度末下月的15號前正常申報所得稅。
（3）國稅納稅申報比較奇怪，必須按裝網上納稅申報，一般國稅都要對申報單位通過培訓的。
三、抄稅
抄稅就是把當月開出的發票徹底計入發票IC卡，接著報稅務部門輸入數據他們的電腦故此做為你們單位計算出稅額的依據.一般抄了稅才能報稅的,但抄過稅后才能開具下個月發票的,就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。
四、抄稅和報稅是兩個流程,泛稱為抄報稅：IC卡是購發票、開發票和抄稅專用。
（1）購發票時，持IC卡和發票準購證去稅務局可以辦理，可以購買回來了后，將IC卡插到讀卡器中，輸入數據到防偽標志稅控開票中，用以開具發票時所用。
（2）開發票時，首先將IC卡直接插入讀卡器，然后再再次進入開票中參與開具發票的操作（整樣開發票，你一定會吧？就不具體說明了），需要注意的是，電子版的發票與再打印的發票用紙可以是同一張發票。
（3）進項發票的認證，假如你單位購貨時取得了增值稅發票，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。
（4）抄稅，月末終了，根據當地稅務明文規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經出具在用的發票信息抄入到IC卡中，后再可以打印出紙質報表并加蓋單位公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。
（5）所得稅申報，待財務決算完了以后后，通過納稅申報表的需要填寫、需要審核、報稅的操作（詳細的操作你一定會吧，這里就再說了），報完稅后，接受申報表的可以打印，和主表和附表。此項的操作，大都在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集”中能完成的，關于進銷項發票的填寫這個可以網上上網下載，既快又詳細。季度末，將本季度的申報表主表報送相關材料到稅務局。（6）抄稅是國家是從金稅工程來操縱增值稅專用發票的過程之一。假如企業是增值稅一般納稅人,且必須開具增值稅專用發票的，都可以可以購買稅控電腦，在申請成為暫認為一般納稅人后，須到稅務機關指定你的單位可以購買金。
五、稅卡及IC卡（應用于開具發票及抄稅、購買增值稅發票在用）。那就是把上月寄售處的發票徹底管理費用發票IC卡，然后再報稅務部門讀取數據他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是負責執行了抄稅才能認證發票的，但是抄過稅后才能直接開具本月發票的。在每月抄稅成功后方可接受納稅申報。
六、網上報稅前仍要抄稅
（1）網上報稅是指你從網上填報單位的納稅信息。
（2）抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發票的信息讀到IC卡上，稅務機關把卡上信息中寫入電腦后，與你單位所得稅申報的信息并且查對，以絕對的保證申請信息的真實性。
(3)核對正確無誤后，才能申報后。
七、抄稅是國家實際金稅卡工程來控制增值稅專用發票的一種過程。假如企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的，都前提是可以購買稅控電腦，再申請擁有暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位網上購買金稅卡及IC卡（用于開具發票及抄稅、買專票不使用）。那是把當月拉出的發票完全沖減發票IC卡，然后再報稅務部門讀取數據他們的電腦，以此做為你們單位算出稅額的依據。一般抄了稅才能納稅申報的，不過抄過稅后才能直接開具下個月發票的，就相當于是一個月的拉出銷項稅一次結清一下。
（1）就是每月一共1～5號到稅務局去抄稅
（2）是把本月防偽稅控拉出的銷項發票到稅務報稅
七、抄稅時要帶：
（1）IC卡（已在開票中寫抄稅）
（2）本月的所有的的銷項發票
（3）還有之后一張空白位置的發票
（4）本月直接開具的負數發票大部分的聯次多要帶去的，另外說是收了的正數發票
（5）發票購領卡
根據
：
《會計法》
第36條比較明確明確規定：“不必須具備設置條件的應當及時代理人經批準后暫設從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。”代理記賬是指將本企業的會計核算、記賬、報稅等一三個系列的工作完全個人委托給專業記賬公司完成，本企業只設立出納人員，全權負責日常貨幣收支業務和財產保管等工作。
做賬報稅流程:
1、根據出納轉交的各種原始憑證參與審核，審核確認無誤后后編制會計憑證。
2、參照會計憑證辦理登記其它明細賬。
3、月末作應計、攤銷、結轉的會計憑證，匯總所有會計憑證，編制會計憑證匯總表，依據會計憑證匯總表登記總賬。
4、結賬后、對賬。切實保障賬戶看操作，賬戶看操作，賬戶不兼容。
5、編制會計報表，必須保證數字詳細、內容完整，并參與分析說明。
6、將會計憑證裝訂入冊，妥善保管。
7、納稅申報工作。
【依據】
《人民共和國會計法》
第九條各單位可以參照實際突然發生的經濟業務事項參與會計核算，記賬憑證會計憑證，登記會計帳簿，編制內財務會計報告。
完全沒有單位再不以編造的經濟業務事項或者資料并且會計核算。
第二十五條公司、企業前提是依據什么求實際發生了什么的經濟業務事項，通過國家統一的會計制度的規定確認、計量和資料記錄資產、所有者權益、所有者權益、收入、費用、成本和利潤。
《人民共和國稅收征收管理法》
第三條稅收的物業稅、停征這些減稅政策、免稅、退稅、補交稅款，依照常理的規定想執行;直接授權國務院規定的，據國務院制定出的行政法規的規定執行。一絲一毫機關、單位和個人不敢不違反、行政法規的規定，擅動不予行政處罰決定稅收開征、停征以及稅改、免稅、退稅、補稅和以外同稅收、行政法規相抵觸的決定。
第四條、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人要九十條、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
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