一、企業資質的定義與種類

企業資質（Enterprise qualifications ）是指企業在從事某種行業經營中，應具有的資格以及與此資格相適應的質量等級標準。它涵蓋了企業的人員素質、技術及管理水平、工程設備、資金及效益情況、承包經營能力和建設業績等多方面內容。

以建筑企業資質為例，建筑企業要開展招標或者工程業務就需要取得相應等級的資質證書。根據《建筑業企業資質管理規定》，建筑業企業應當按照其擁有的注冊資本、凈資產、專業技術人員、技術裝備和已完成的建筑工程業績等資質條件申請資質，經審查合格，取得相應等級的資質證書后，方可在其資質等級許可的范圍內從事建筑活動。建筑企業資質主要分為特級、一級、二級、三級資質（以建筑工程施工總承包資質為例），其種類主要分為6個大類，包括建筑施工總承包資質、建筑施工專業承包資質、建筑工程勘察資質、建筑工程監理資質、建筑工程設計資質、勞務資質等。不同大類各自分為不同的專業，不同專業根據工程規模劃分不同等級。

企業資質還包括營業執照、機構代碼證、稅務登記證等基本資料，這些資質是企業合法經營的基本證明，反映了企業在市場中的基本身份和經營資格。

二、判斷企業資質可信度的方法

（一）查看客觀信用信息

1. 企業信用報告

   • 企業信用報告展示了企業全面、準確的綜合信用信息。它包含企業的基本注冊信息，如法定名稱與地址、法人客戶的法定形式和注冊資本金、企業的所有權結構、企業的經營范圍及所屬行業、企業注冊日期或經營年限及企業的內部組織機構等。通過查看企業信用報告，可以對企業的基本情況有一個全面的了解，從而初步判斷其可信度。例如，如果一家企業的注冊資本金與它聲稱的業務規模嚴重不匹配，可能就存在一定的風險。

2. 資質證書的真實性

   • 要核實企業資質證書的頒發機構是否合法、權威。對于一些行業特定的資質，如建筑企業資質，要查看是否是由住房和城鄉建設部或相關地方建設部門頒發的。例如，建筑企業資質證書有全國統一編碼，輸入編碼查看該資質的相關信息是否與企業聲稱的一致。

   • 檢查資質證書的有效期也非常重要。如果企業的資質證書已經過期，那么它在相關業務領域的經營資格就存在問題，其可信度自然大打折扣。以建筑業企業資質證書為例，有效期為5年，企業需要在有效期屆滿前申請延續，若未及時申請，資質證書自動失效，企業就不能再承接相應資質范圍內的工程。

（二）參考主觀信用評價

1. 市場口碑與聲譽

   • 查看企業在市場中的口碑和聲譽，、行業論壇、社交媒體等渠道了解企業是否有負面新聞或不良評價。例如，如果一家企業經常被客戶投訴產品質量問題或者服務態度惡劣，那么它的可信度就比較低。對于一些大型企業，可能會有專門的企業評價網站，上面會有消費者或者合作伙伴對企業的評價。

2. 行業地位與排名

   • 雖然不是所有行業都有權威的排名數據，但如果存在的話，企業在行業中的地位排名可以作為一個參考因素。如果企業在行業中排名靠前，通常意味著它在技術、管理、市場份額等方面有一定的優勢，可信度相對較高。如果企業在市場規模的確定和競爭對手數據獲取方面應用了企業的一手數據或是缺乏相關數據支持，使自身的可信度大打折扣，所以要謹慎對待企業自己宣稱的行業地位。

（三）審查企業經營狀況

1. 財務狀況

   • 查看企業的財務報表，了解其盈利能力、償債能力和運營能力等。例如，通過分析企業的資產負債率可以了解企業的債務風險，如果資產負債率過高，可能意味著企業面臨較大的財務壓力，其經營的穩定性和可信度可能會受到影響。對于上市公司，可以查看其公開的財務報告，而對于非上市公司，可以通過一些商業信用調查機構獲取相關財務信息。

2. 經營穩定性

   • 考察企業的經營年限、業務的穩定性以及市場份額的變化情況。一家經營多年且業務穩定、市場份額逐步擴大的企業，通常比新成立的或者業務波動較大的企業更具可信度。例如，一些傳統的老字號企業，憑借多年的經營積累了良好的信譽和穩定的客戶群體，其企業資質的可信度相對較高。

三、常見的企業資質造假手段

（一）財務數據造假

1. 虛增收入

   • 企業為了達到粉飾財務報表的目的，可能會虛構銷售交易。例如，通過與其他方（包括已披露或未披露的關聯方、非關聯方等）簽訂虛假購銷合同，虛構存貨，并通過偽造出庫單、發運單、驗收單等單據，以及虛開商品銷售發票虛構收入。某些情況下，被審計單位銷售的產品所耗費實物的成本較低，如軟件企業銷售的通用軟件，在虛構銷售交易時可能無需虛構存貨。還有企業會進行顯失公允的交易來虛增收入，比如以明顯高于其他客戶的價格向未披露的關聯方銷售商品，與真實非關聯方客戶進行顯失公允的交易時，通常會由實際控制人或其他關聯方以其他方式彌補客戶損失。

   • 提前或推后確認收入也是常見手段。例如，在委托代銷安排下，在被審計單位向受托方轉移商品時確認收入，而受托方并未獲得對該商品的控制權；或者通過偽造出庫單、發運單、驗收單等證明客戶已取得相關商品控制權的單據，提前確認銷售收入。企業也可能通過隱瞞退貨條款，在發貨時全額確認銷售收入，或者在被審計單位屬于代理人的情況下，按主要責任人確認收入，如被審計單位為代理商，在僅向購銷雙方提供幫助接洽、磋商等中介代理服務的情況下，按照相關購銷交易的總額而非凈額（傭金和代理費等）確認收入。

2. 少計收入或延后確認收入

   • 被審計單位在滿足收入確認條件后，不確認收入，而將收到的貨款作為負債掛賬，或轉入本單位以外的其他賬戶。例如，企業為了達到報告期內降低稅負或轉移利潤等目的，采用這種手段。還有企業采用以舊換新的方式銷售商品時，以新舊商品的差價確認收入，而不是按照正常的銷售全額確認收入。

   • 企業可能會虛減負債，例如通過對負債不入賬或虛減負債套取資金。比如，被審計單位開具商業匯票給子公司，子公司將票據貼現后用于貨款回籠，從而達到虛減負債的目的，同時虛增收入的貨款回籠看起來更合理。

（二）資質證書造假

1. 偽造證書

   • 企業可能會偽造資質證書，包括偽造頒發機構的印章、簽名等。例如，偽造住房和城鄉建設部頒發的建筑企業資質證書，偽造證書上的編號、資質等級等關鍵信息。這種偽造手段在一些監管不嚴格或者信息不透明的地區可能會出現，企業企圖通過偽造資質證書來獲取工程項目或者參與招投標活動。

2. 冒用資質

   • 有些企業可能會冒用其他企業的資質。比如，A企業沒有某項工程的施工資質，但是冒用有資質的B企業的名義去承接工程。這種情況可能會涉及到非法轉包、分包等違規行為，不僅損害了被冒用企業的利益，也對工程質量和安全帶來嚴重風險。

（三）人員與業績造假

1. 人員資質造假

   • 在一些對人員資質有要求的行業，如建筑行業，企業可能會偽造人員的學歷、職稱、職業資格證書等。例如，偽造建筑工程師的職稱證書，讓不具備相應資質的人員冒充專業技術人員，以滿足企業資質申請或審核中的人員要求。即一些有資質的人員實際上并不在企業工作，只是將證書掛靠在企業，企業支付一定的費用，這種行為也是違規的，會影響企業資質的真實性。

2. 業績造假

   • 企業為了提升資質等級或者獲取新的資質，可能會偽造工程業績。比如，偽造已完成的建筑工程項目的合同、驗收報告等文件，虛報工程規模、質量等業績指標。在建筑企業資質申請中，工程業績是重要的考核指標之一，企業通過業績造假來達到資質升級或獲取資質的目的，會對市場競爭的公平性產生嚴重破壞。

四、權威機構對企業資質的認證方式

（一）認證機構的資質審批與管理

1. 認證機構的資質要求

   • 認證機構需要依法取得資質，對產品、服務和管理體系是否符合標準、相關技術規范要求，獨立進行合格評定。在中國，認證機構要取得法人資格，有固定的辦公場所和必要的設施，有符合認證認可要求的管理制度，注冊資本不得少于人民幣300萬元，有10名以上相應領域的專職認證人員。從事產品認證活動的認證機構，還應當具備與從事相關產品認證活動相適應的檢測、檢查等技術能力。外商投資企業在中華人民共和國境內取得認證機構資質，除符合上述條件外，還應當符合《認證認可條例》規定的其他條件。

2. 審批與監督管理

   • 國務院認證認可監督管理部門主管認證機構的資質審批及監督管理工作。認證機構資質的申請人，應當向國務院認證認可監督管理部門提出書面申請，并提交符合規定條件的證明文件。國務院認證認可監督管理部門自受理認證機構資質申請之日起45日內，作出是否批準的決定。縣級以上地方認證監督管理部門依照相關規定，負責所轄區域內認證機構從事認證活動的監督管理。認證機構從事認證活動應當遵循公正公開、客觀獨立、誠實信用的原則，維護社會信用體系。

（二）認證流程與標準

1. 認證流程

   • 企業向認證機構提出認證申請，提交相關的資料，如企業的基本信息、產品或服務的相關說明、質量管理體系文件等。然后，認證機構對企業提交的資料進行初步審核，審核內容包括資料的完整性、準確性等。如果初步審核通過，認證機構會安排現場審核，現場審核會對企業的實際運營情況進行檢查，包括人員、設備、生產流程、管理體系等方面是否符合相關標準和規范。例如，對于一家申請質量管理體系認證的企業，認證機構會檢查企業是否按照ISO 9001標準建立了質量管理體系，是否有效運行等。現場審核后，認證機構會根據審核結果作出認證決定，如果企業符合認證標準，就會頒發相應的認證證書；如果不符合，則會提出整改意見，企業整改后可再次申請審核。

2. 認證標準

   • 不同類型的企業資質認證有不同的標準。以質量管理體系認證為例，ISO 9001標準規定了企業在質量管理方面的要求，包括質量管理體系的建立、文件化、資源管理、產品實現過程的控制、測量分析和改進等方面的要求。對于環境管理體系認證，ISO 14001標準規定了企業在環境管理方面的要求，如環境方針的制定、環境因素的識別與評價、環境管理方案的制定與實施等。這些標準都是國際通用的標準，企業通過按照這些標準進行認證，可以證明其在相應領域的管理水平和產品、服務質量達到了一定的要求。

五、企業資質審查的流程和標準

（一）以建筑業企業資質審查為例的流程

1. 申請前準備

   • 《營業執照》。然后，根據自身的業務需求和實際情況，確定要申請的建筑業企業資質類別和等級。例如，如果企業主要從事建筑工程施工總承包業務，就要按照建筑工程施工總承包資質的要求進行準備。企業需要對自身的注冊資本、凈資產、專業技術人員、技術裝備和已完成的建筑工程業績等資質條件進行自查，確保滿足相應的標準要求。

2. 申請與受理

   • 企業申請住房城鄉建設部許可的建筑業企業資質應按照規定的申請程序提出申請；軍隊所屬企業可由總后基建營房部工程管理局向住房城鄉建設部提出申請；企業申請省、自治區、直轄市人民政府住房城鄉建設主管部門許可的建筑業企業資質，按照省級住房城鄉建設主管部門規定的程序提出申請；企業申請設區的市人民政府住房城鄉建設主管部門許可的建筑業企業資質，按照設區的市人民政府住房城鄉建設主管部門規定的程序提出申請。各級住房城鄉建設主管部門應在其門戶網站公布有關審批程序。企業首次申請或增項申請建筑業企業資質，其資質按照最低等級資質核定；企業申請資質升級（含一級升特級）、資質增項的，資質許可機關應當核查其申請之日起前一年至資質許可決定作出前有無規定的違法違規行為，并將核查結果作為資質許可的依據。企業申請資質升級不受年限限制。企業應提交《建筑業企業資質申請表》一式一份，附件材料一套（涉及公路、水運、水利、通信、鐵路、民航等方面專業資質的，每涉及一個方面專業，須另增加《建筑業企業資質申請表》一份、附件材料一套）。資質受理機關負責核對企業提供的材料原件，核對后退還企業。資質受理機關受理后，申報材料不得修改更換。

3. 審查與決定

   • 對于住房城鄉建設部負責許可的建筑業企業資質的中級及以上職稱人員（涉及公路、水運、水利、通信、鐵路、民航等方面資質除外）、現場管理人員、技術工人、企業資產的審核，由企業工商注冊地省級住房城鄉建設主管部門負責，其中通過國務院國有資產管理部門直接監管的建筑企業（以下簡稱中央建筑企業）直接申報的，由中央建筑企業審核；省級住房城鄉建設主管部門以及中央建筑企業將審核結果與企業申報材料一并上報，住房城鄉建設部將審核結果與企業基本信息一并在住房城鄉建設部網站公示，并組織抽查。資質許可機關對企業申報材料存疑的，企業應當提供相關材料原件和證明材料，必要時須配合相關部門進行實地核查。企業的申報材料必須使用中文，須同時附翻譯準確的中文譯本。申報材料必須數據齊全、填表規范、印鑒齊全、字跡清晰，附件材料必須清晰、可辨。資質許可機關應當在其門戶網站公布企業資質許可結果，對建筑業企業的所有申請、審查等書面材料應當至少保存5年。

4. 證書頒發與管理

   • 建筑業企業資質證書分為正本和副本，由住房城鄉建設部統一印制。新版建筑業企業資質證書正本規格為297mm×420mm(A3);副本規格為210mm×297mm(A4)。資質證書增加二維碼標識，公眾可通過二維碼查詢企業資質情況。資質證書實行全國統一編碼，由資質證書管理系統自動生成。每套建筑業企業資質證書包括1個正本和1個副本。同一資質許可機關許可的資質打印在一套資質證書上；不同資質許可機關做出許可決定后，分別打印資質證書。各級資質許可機關不得增加證書副本數量。企業名稱、注冊資本、法定代表人、注冊地址（本省級區域內）等發生變化的，企業應向資質許可機關提出變更申請；企業遺失資質證書，應向資質許可機關申請補辦；企業因變更、升級、注銷等原因需要換發或交回資質證書的，企業應將資質證書交原資質許可機關收回并銷毀。建筑業企業資質證書有效期為5年。企業應于資質證書有效期屆滿3個月前，按原資質申報途徑申請資質證書有效期延續。企業凈資產和主要人員滿足現有資質標準要求的，經資質許可機關核準，更換有效期5年的資質證書，有效期自批準延續之日起計算；企業在資質證書有效期屆滿前3個月內申請資質延續的，資質受理部門應受理其申請；資質證書有效期屆滿之日至批準延續之日內，企業不得承接相應資質范圍內的工程；企業不再滿足資質標準要求的，資質許可機關不批準其相應資質延續，企業可在資質許可結果公布后3個月內申請重新核定低于原資質等級的同類別資質。超過3個月仍未提出申請，從最低等級資質申請；資質證書有效期屆滿，企業仍未提出延續申請的，其資質證書自動失效。如需繼續開展建筑施工活動，企業應從最低等級資質重新申請。

（二）企業資質審查的標準

1. 基本條件標準

   • 以建筑企業為例，企業的注冊資本、凈資產是重要的審查標準。不同等級的資質對注冊資本和凈資產有不同的要求，例如特級建筑企業資質要求的注冊資本和凈資產數額會高于一級資質企業。企業的人員素質也是審查的關鍵，包括專業技術人員的數量、職稱、職業資格等。如建筑工程施工總承包資質要求企業有一定數量的注冊建造師、工程師等專業技術人員。技術裝備也是審查內容之一，企業需要具備與所申請資質相適應的施工設備、檢測設備等。例如，對于一些涉及大型建筑工程施工的資質，企業需要有大型的起重設備、混凝土攪拌設備等。

2. 業績標準

   • 企業已完成的工程業績是衡量企業資質的重要標準。對于建筑企業，業績包括已完成的建筑工程項目的規模、質量、驗收情況等。例如，申請建筑工程施工總承包一級資質的企業，需要有一定數量和規模的已完成建筑工程業績，如建筑面積達到一定標準的住宅、商業建筑等項目的施工業績。業績的證明材料包括工程合同、竣工驗收報告等文件，這些文件需要真實、有效，能夠準確反映企業的施工能力和工程質量水平。

3. 管理水平標準

   • 企業的管理水平也是資質審查的重要方面。包括企業的質量管理體系、安全管理體系、財務管理體系