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建筑行業資質與稅收

好順佳集團
2024-10-17 08:54:14
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內容摘要：一、建筑行業資質的種類和要求建筑行業的資質種類繁多，主要包括以下幾種：建筑業企業資質：分為施工綜合資質、施工總承包資質、專業承包資...

各類資質· 許可證· 備案辦理

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一、建筑行業資質的種類和要求

建筑行業的資質種類繁多，主要包括以下幾種：

建筑業企業資質：分為施工綜合資質、施工總承包資質、專業承包資質和專業作業資質4個序列。施工綜合資質不分類別和等級；施工總承包資質設有13個類別，分為甲級、乙級2個等級；專業承包資質設有18個類別，一般分為甲級、乙級，部分專業不分等級；專業作業資質不分類別和等級。申請建筑業企業資質應具備資產、注冊人員、工程業績和技術裝備等方面的條件。
- 以施工總承包資質為例，不同等級的標準有所不同。如一級資質，企業近5年需承擔特定的6項工程中的4項以上，工程質量合格。同時，企業經理需具有10年以上工程管理工作經歷或高級職稱，總工程師、總會計師、總經濟師也有相應要求，企業有職稱的工程技術和經濟管理人員不少于300人等。
- 二級資質的要求相對較低，企業近5年承擔的工程數量和規模要求減少，企業經理具有8年以上從事工程管理工作經歷或中級以上職稱等。
- 三級資質企業近5年承擔過特定的5項工程中的3項以上，工程質量合格。企業經理具有5年以上從事工程管理工作經歷等。
工程勘察資質：分為工程勘察綜合資質、工程勘察專業資質、工程勘察勞務資質。工程勘察綜合資質只設甲級；工程勘察專業資質設甲級、乙級，部分專業可設丙級；工程勘察勞務資質不分等級。
工程設計資質：分為工程設計綜合資質、工程設計行業資質、工程設計專業資質和工程設計專項資質。工程設計綜合資質只設甲級；工程設計行業資質、工程設計專業資質、工程設計專項資質設甲級、乙級，個別行業、專業、專項資質可設丙級，建筑工程專業資質可設丁級。
工程監理資質：分為綜合資質、專業資質和事務所資質。綜合資質、事務所資質不分級別。

辦理建筑資質通常需要以下步驟：

填寫信息，收集材料，整理卷宗。按照資質等級標準，準備好相應的技術人員資料，比如一級建造師、二級建造師、高級工程師、工程師、九大員、技術工人等。人員資料一般包括技術負責人、技術工人、中級及以上職稱人員、現場管理人員的身份證明、職稱證書或技能證書等，以及主要人員申報前3個月的社保證明。
遞交資質申請。網上材料齊全后打印出來，企業以法人名義向區縣建設行政主管部門提出書面申請，區縣建設行政主管部門同意后，上報市住房和城鄉建設局。
接受現場核查。市住房和城鄉建設局對申請資質的企業進行審核，主要審核企業人員、企業資產、工程業績是否符合資質標準，符合資質條件后下發批準文件。
上報市建管處。企業按照屬地管理的原則向所在區建筑業管理部門提交資質申請材料原件及復印件，區建筑業管理部門初審合格后報市建管處。
進行公示。市建管處對資質申請材料進行審核，對屬于市級核準范圍的資質進行公示，公示之后無異議的予以核準并報省建管局備案并等待領取證書；對屬于省級核準范圍的資質將資質申請材料上報給省建管局，在資質核準后等待領取證書。
領取證書。企業在資質核準后，到市住建局工程科辦理建造師注冊手續，待領取注冊建造師證書后，再領取資質證書。

二、建筑行業稅收政策

建筑行業能夠享受到多項稅收優惠政策，主要包括以下方面：

在增值稅方面：
- 對于月銷售額在10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，以及年應征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人，可享受增值稅減免政策。
- 對于境外提供建筑服務的工程項目，免征增值稅。承包方和工程分包方為境外施工地點提供的建筑服務也屬于工程項目在境外的建筑服務。
- 建筑服務的一般計稅方法為按照9%的稅率計稅。小規模納稅人提供的建筑服務，可以選擇簡易計稅方法，按照3%的征收率計稅。一般納稅人的建筑工程總承包單位，在特定條件下可以適用簡易計稅方法計稅。
在企業所得稅方面：
- 如果企業是房地產開發企業，房屋銷售收入將按照30%的比例減計，享受減半征收所得稅政策；如果是建筑工程企業，企業將針對在項目中的人工成本享受10%的比例減計，同樣也能享受減半征收所得稅政策。
- 總機構管理的項目部應預繳 %的企業所得稅，分支機構管理的項目部則不預繳。其經營收入、職工工資和資產總額應匯總到二級分支機構統一核算。

不同規模的企業享受的優惠政策有所不同。對于一般納稅人企業而言，在園區繳納后，園區會按照納稅的一定比例，以財政獎勵的方式返還給納稅人。例如，增值稅返還最高比例為納稅額的45%，所得稅返還的最高比例為納稅額的36%。返稅政策有效性為36-60個月。對于小規模企業而言，則可以選擇注冊個體戶，申請所得稅核定征收。綜合稅負在 %之間，較為優惠。

三、建筑行業資質對稅收的影響

建筑行業資質的不同可能會對稅收產生多方面的影響：

影響企業的納稅方式：例如，具備某些資質的企業可能能夠選擇簡易計稅方法，從而影響增值稅的計算和繳納。
影響企業的成本核算和進項稅額抵扣：不同資質的企業在采購材料、分包工程等方面的管理和規范程度不同，可能導致進項稅額抵扣的難易程度不同，進而影響企業的稅負。
影響企業的規模和業務范圍：高資質的企業通常能夠承接更大規模和更復雜的項目，從而影響企業的收入和利潤，進而對企業所得稅產生影響。

四、不同地區建筑行業資質與稅收的差異

資質方面：各地對于資質的審批標準和流程可能會有所不同，
稅收方面：
- 例如有的地區建筑行業各種稅加一起的總稅率大概是 % %左右。
- 對于納入建筑行業征稅的具體項目和稅率，可能會因地區政策的不同而有所變化。例如，城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等的稅率可能會有所不同。
- 例如對于建筑工程老項目、清包工、甲供工程等的稅收優惠政策可能不同。

五、建筑行業資質與稅收的優化策略

為了實現建筑行業資質與稅收的優化，可以采取以下策略：

利用稅收優惠政策：建筑行業可以充分利用政府提供的稅收減免和優惠政策，減輕銷售額稅和企業所得稅的負擔。例如，對于符合一定條件的企業，可以適當降低企業所得稅率，進一步減輕企業稅務負擔。
加大研發投入：政府可以針對建筑行業的研發支出給予稅收抵免或減免，鼓勵企業加大研發投入，并加強與高校、科研機構的合作，促進技術創新和產業升級。
合理規劃業務：建筑企業可以對業務進行細分，將部分業務進行合理的稅務籌劃，例如將建筑企業的廣告營銷費用、一些服務咨詢費等進行籌劃，減輕稅負。
利用稅收返還政策：企業可以在有稅收優惠政策的園區注冊公司，享受稅收返還政策，例如在山東優勢稅收園區，企業可以享受增值稅和企業所得稅地方一級留存的一定比例返還給企業的政策。
設立個體工商戶：建筑企業可以在有稅收優惠政策的園區注冊小規模個體工商戶，享受無需繳納企業所得稅和分紅稅、個稅享受核定征收等優惠政策。
成立分公司或子公司：企業可以在稅收優惠政策的園區成立分公司或子公司，變更企業的注冊地址，享受增值稅和企業所得稅的稅收返還政策。