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2024-10-07 09:14:04
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出口免抵退稅是國家為了鼓勵出口貿易而采取的一項稅收優惠政策。
在了解具體的申請流程之前，出口收入分為以下三種情形：
出口退稅：免除出口環節增值稅、消費稅，并按相應退稅率退還以前各環節繳納增值稅、消費稅。
出口免稅：免除出口環節增值稅、消費稅，但不退還以前各環節繳納增值稅、消費稅，納稅人需要轉出以前環節抵扣的進項稅。
出口征稅：出口不退稅分為兩種情況：出口免稅和出口征稅。外貿企業在發票勾選之前一定要確認準確。
要申請出口免抵退稅資質，企業需要滿足一定的條件。企業需要準備以下材料：
報關單：貨物進口或出口時，進出口企業向海關辦理申報手續的單據。
出口銷售發票：出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證。
進貨發票：用于確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量等信息。
結匯水單或收匯通知書：證明出口貨物已經收匯的文件。
運單和出口保險單：適用于生產企業直接出口或委托出口自制產品的情況。
進料加工復出口產品業務的企業還需報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等信息。
企業出口貨物免抵退稅申報流程如下：
按出口合同開具出口發票：在貨物報關離境前，應按出口合同中出口商品名稱、數量、成交方式、成交價格、離岸價格等要素，開具出口發票。
免抵退出口業務記賬：在貨物報關離境的當月，確認免抵退出口銷售收入（以離岸價格確認收入）。
確認出口報關單信息：在口岸電子執法系統-出口退稅子系統中，對出口報關單電子數據進行核對無誤后（或查詢報送或選擇報送），將認可的出口報關單數據提交至稅務機關。
收匯核銷：實行網上核銷的企業，出口貨物收匯后，在出口收匯核銷系統中進行收匯核銷處理；未實行網上核銷的企業，出口貨物收匯后，到外匯管理局進行人工收匯核銷。
免稅進口料件記賬：對當期進料加工業務免稅進口的料件，按進口貨物報關單登記存貨帳簿。
進料加工手冊登記：從事進料加工業務的企業，在海關核發進料加工業務登記手冊的當月，在出口退稅申報系統中對該手冊進行登記錄入。
出口貨物明細數據錄入：將當月的免抵退出口貨物數據按出口報關單或出口發票進行逐條錄入，單證不齊的在“單證不齊標識”欄打上標識。
前期已申報單證不齊的業務作收齊處理：前期申報的單證不齊的出口業務，在收齊單證的當期，在出口退稅申報系統中作單證收齊處理。
前期申報錯誤的出口業務沖減處理：作單證收齊處理后，對于原申報數據有誤的，應對該條申報數據作沖減處理。
作沖減處理的業務重新申報：對當期作沖減處理又需要申報免抵退稅的業務，在完成沖減處理后，再錄入正確的申報數據。
免稅進口料件數據錄入：在出口退稅申報系統中錄入當月進料加工業務的進口料件明細數據（包括進料退運）。
進料加工手冊核銷：對海關已作核銷結案的進料加工業務手冊，在該手冊項下的進料、出口業務申報退稅完畢的下一個申報期，通過退稅申報系統對進料加工登記手冊進行核銷。
生成明細申報數據盤，到稅務機關進行預審：選擇“免抵退稅申報-生成明細申報數據”，按提示將錄入的明細申報數據存。
在申請出口免抵退稅過程中，企業需要注意以下幾個方面：
出口企業應在申報出口退（免）稅后15天內，將所申報退（免）稅貨物的相關單證做好單證備案。
在次年四月份增值稅納稅申報期之前要及時收匯，如符合國家稅務總局2013年30號文中的視同收匯的9種情形，需要在次年四月份增值稅納稅申報期內做出口不能收匯申報。
外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企業必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。
出口企業必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。
出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。
以上就是出口免抵退稅資質申請的詳細流程。企業在申請過程中應嚴格按照相關規定和流程操作，確保各項材料和手續齊全，避免因疏忽導致的退稅失敗或延誤。同時，企業也應密切關注國家稅務總局等相關政府部門發布的最新政策和通知，以便及時調整策略，充分享受出口退稅帶來的稅收優惠。
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