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2022-06-02 11:22:48
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【】在國外，稅收籌劃不僅受到理論界的重視，也引起了納稅人的廣泛興趣，并在實踐中得到了更多的應用。它是在20世紀90年代中期從西方傳入中國的。在市場經濟條件下，減輕企業稅負是提高企業競爭力的重要手段。企業如何合理計劃各種稅收在國家法律范圍內,使企業的稅收負擔最輕已成為目前企業面臨的最為關鍵問題之一,這使得如何規劃企業稅收的問題嗎
【關鍵詞】稅收籌劃;節稅;避稅
一、公司稅務籌劃思路
(1)企業稅收籌劃的研究思路:從不同角度考察稅負點
1. 從宏觀經濟運行的各個環節來看，稅收負擔點，又稱稅收影響點，一般包括以下幾個方面:稅收征收各種銷售企業、勞務和服務,主要是增值稅或營業稅;資本貨物稅主要征收有形資產、無形資產和證券交易;稅支付生產要素主要指個人所得稅或企業所得稅征收以后工資,企業支付的租金、利息和股息;企業利潤的稅收是指企業所得稅。
2、從納稅人的角度看，法人的納稅負擔主要包括:購銷、租賃、融資、投資、利潤分配等方面的應稅納稅狀況。
3.從不同地區看，宏觀稅負、稅負結構、主體稅種、稅率、稅收優惠等稅負條件都不同，稅負存在差異。
(2)企業稅收籌劃的突破思路:尋找切入點
公司的稅務籌劃必須在法定范圍內進行，必須找到稅務籌劃的關鍵點:
1、選擇大入稅的納稅空間。稅收籌劃原則上可以針對各種稅種，但由于不同稅種的性質不同，稅收籌劃的方式、方法和效益也不同。稅收負擔的靈活性越大，稅務籌劃的潛力就越大。
2、從稅收優惠合同。稅收優惠是稅收制度設計的基礎這一要素，國家為了實現稅收調控功能，一般在稅收設計中，都有稅收優惠的規定，如果企業充分利用稅收優惠的規定，就可以享受稅收優惠，因此，利用好稅收優惠政策本身就是稅收籌劃的過程。
3、形成與納稅人的合同。按照我國稅法的規定,凡不屬于納稅人的一種,不需要支付稅,因此,企業融資的稅收規劃之前,首先要考慮是否能避免成為稅收納稅人,因為每個稅雖然明確規定各自的納稅人,但現實生活中稅法的多樣性和特殊性卻不能完全包容。
4. 從影響納稅金額的相關因素入手。影響應納稅額的因素有兩個，即計稅依據和稅率，計稅依據越小，稅率越低，應納稅額越小。
(三)、公司稅務籌劃的定位思路:哪些企業更需要籌劃
1. 新設或應用企業。這樣的企業有足夠的空間進行稅務籌劃。他們可以在成立之初或新項目開始時進行稅務籌劃或聘請稅務顧問，充分享受國家的稅收政策。同時，他們也可以在財稅會計方面有一個良好的開端。
2. 財務、稅務會計核算薄弱的企業。企業財稅核算薄弱主要表現在兩個方面。一是缺乏嚴格的財稅會計內部控制制度，容易出現財稅風險。二是會計人員素質低，不能準確進行財稅核算，存在財稅風險。
3稅核算復雜的企業。有些涉稅業務比較復雜，如出口退稅業務，涉及稅費較多，涉及申請減免稅，涉及所得稅數額較大，此類企業應做好長期稅收籌劃。
4. 被稅務機關處罰的企業。有句話說，“亡地補天”，被稅務機關處罰的企業要重視稅務籌劃活動的開展，盡快發現財稅漏洞，防止漏洞的發生。
5、規劃大型航天企業。一般來說，資產規模和收入規模較大，組織結構復雜，經營活動復雜冗雜的，涉及稅收種類和復雜的稅收政策的企業，其稅收籌劃空間較大，而這類企業一旦出現問題，稅收損失也較大。
三、公司稅務籌劃操作中的重點
稅收籌劃的開展需要以下幾個關鍵操作的配合，即:稅收籌劃=業務流程+稅收政策+籌劃方法+會計處理。因此，做好稅收籌劃工作需要把握三個關鍵點，即業務流程與現行相關稅收政策相結合;稅收政策與稅收籌劃方法相結合;以下是對這三個關鍵點的詳細描述。
1. 業務流程與稅收政策的結合。這里所說的經營過程是指從事某種業務的整個過程，如某種投資行為、某種產品的增加等。在企業發生的整個過程中，納稅人必須了解自己的企業從頭到尾涉及哪些稅費?相應的稅收政策、法律法規有哪些?稅率是多少?什么樣的收藏?每個業務部門的稅收優惠是什么?在了解了以上情況后，納稅人應該考慮如何準確有效地利用這些因素進行稅務籌劃，以達到預期的目的。
2、稅收政策與籌劃方法的結合。納稅人需要在準確掌握當前與自身經營相關的稅收法律法規的基礎上，運用一些合適的稅收籌劃方法來分析當前的稅收政策，從而找到適合企業行為的稅收籌劃方法。
3、籌劃方法與涉稅會計處理相結合。稅收籌劃的主要目的是降低企業稅收成本和稅負。稅收政策和規劃不足以實現這一目標。因為企業的一切業務和流程都要在決算中體現出來，所以納稅人也要好好利用會計處理，將納稅籌劃的內容適當地體現在會計處理中，以最終達到減輕納稅負擔的目的。
增值稅和所得稅有兩種解決方案。A:在稅收蕭條時設立獨立核算分支機構，所有稅金正常繳納后可返還增值稅，本地留存部分企業所得稅 :與公司主營業務范圍相匹配的個人獨資企業分流部分業務，一般納稅人分享部分利潤納稅，個人獨資一般在三點鐘納稅(一般增值稅納稅人可在個人獨資登記簿上全額扣減增值稅減稅額可返還當地留存10-70)
與公司員工可能是屬于雇傭關系,如公司每月花費數千雇傭人提供服務的公司,現在改變就業合作關系,讓員工開始工作室和公司簽訂合同支付費用對公共資金的形式合作,工作室可以拿開票進一步減輕企業增值稅的負擔，比員工直接繳納七級累進肯定要省很多，在稅收蕭條中建立在工作室增值稅還可以享受增值稅返還
答:通過總部經濟投資在稅收蕭條中注冊有限合伙企業，使有限合伙企業成為股東，20分紅稅照常繳納，但納稅后會有地方財政返還稅收當地留存部分20-70(視園區而定)
假設有限合伙是股息稅稅100 w(20)股息稅當地支付后正常,但有限合伙注冊稅收蕭條區可以返回10 w - 28 w(全國所得稅是開放的,將百分之六十,百分之四十為本地保留100 w * 40 *返回率)
二:注冊支持主公司經營范圍的個人獨資企業(I87-)，通過業務分流讓個人獨資承擔主公司部分利潤納稅(- o232 -)業務分流意味著我公司采取了一個項目()，(-583O)本次合作的合作基金為XXXw，該基金可為股東部分利潤免繳股息稅。部分利潤的稅率一般由各公司獨立核算來控制計算。
例如:增值稅100W(國家50-50政策，50個國家采取50個原地停留)可以返還10W-35W
企業所得稅100W(60個至40個開放，60個國家采取40個原地停留)可以返還8W-28W
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