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2022-05-28 10:16:14
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前陣子，李嘉誠旗下和記黃埔因在成都融資被列入黑名單。在看新聞時，冷先生發現了一個很有意思的現象，那就是和記黃埔的注冊地既不在內地，也不在香港，而是在美國一個名不見經傳的開曼群島。
開曼群島是什么？是否意味著和記黃埔每年的稅收流失海外？這是否會損害內地和港澳的經濟發展？
今天冷先生就帶大家去吃一頓關于開曼群島的牛排。
從地圖上看，開曼群島位于美洲加勒比海中部，毗鄰古巴，與中美洲洪都拉斯隔海相望，屬于西加勒比海群島的一部分。
開曼群島由大開曼群島、小開曼群島和開曼布拉克群島三個島嶼組成，總面積264平方公里，和西安差不多大。
在行政上，開曼群島是英國的大西洋海外領地，由英王派遣的總督管理。根據2006年人口普查，島上有45400多名居民，相當于全國主要城市兩個街道的居民。
然而奇怪的是，在開曼群島注冊的公司數量遠遠超過這里的人口。
2020年第三季度，開曼官方統計的本地活躍注冊公司數量為111536家。
其中不乏知名行業巨頭，包括阿里、騰訊、百度、小米、盛大、恒大地產、碧桂園、蒙牛乳業、康師傅、李寧、安踏等；國外公司包括：蘋果、谷歌、英特爾、甲骨文、可口可樂、寶潔等。
開個玩笑，這里的居民每人持有兩家跨國公司，簡直是精英中的精英。
那么為什么世界上有這么多公司在開曼群島注冊呢？原因有三。第一個也是最大的一個是免稅。
1978年，英國政府以女王名義向開曼群島頒布免稅法。無論任何企業或個人在開曼群島從事任何經濟活動，都不需要繳納一分錢稅款。
同年8月，該法令被地方議會寫入《公司法》第七章，
2020年1月上次修訂的第八章、第九章進一步放寬了公司申請條件。
開曼政府在公司法中明確規定，凡在當地注冊不滿20年的公司，除印花稅外，無需繳納任何稅款，股東信息也無需向政府申報，每年維護費用僅為700美國元。
此外，開曼群島與世界主要經濟體簽署了避免雙重征稅協定，高度符合“避稅天堂”的所有要求。
說到這里，也許有人會問：阿里騰訊在中國是不是不用繳稅？冷先生先在這里賣個關子，答案待會揭曉。
開曼群島超過10萬家注冊公司中，絕大多數小企業都在奔著免稅公司的避稅方式而去。但當一家公司開始做強做大，達到世界500強的規模時，避稅手段就太低了，因為他們追求利潤有了新的目標，那就是上市。
注冊開曼群島的第二個好處，恰恰是為了公司上市。
眾所周知，世界上最大的證券交易所在美國紐約，一個是紐交所，一個是納斯達克。世界上任何一個有世界野心的公司都會爭先恐后地跑到這兩個地方準備上市。
現在問題來了。每個國家都有不同的上市規則，這使得海外上市難上加難。
中國企業平均申報周期為一年，在美國最快需要十個月。對于在開曼群島注冊的企業，海外上市期限將大大縮短。
2004年初，注冊在開曼群島的騰訊申請上市。從資質審核到正式上市，僅用了6個月時間，阿里巴巴沒有退讓。3月份放棄在香港上市，9月19日在紐交所上市。
那么為什么在開曼群島注冊的公司上市這么快呢？
其一是其外匯管制制度。確切地說，全球資本來去自由的開曼群島根本沒有外匯管制制度。
其次，開曼是全球第四大離岸金融服務中心，擁有全球50家最大銀行中的45家
在開曼群島設立業務，金融服務便利，開戶、登記、過戶服務完善，上市難。
談到上市，就不得不提到開曼群島的第三個優勢，即透明和保密的管理制度。所謂透明，這里指的是執法的透明。
開曼群島是英國的海外領土，因此這里采用英美海洋法制度。海洋法制度的一大特點是法官和陪審團根據判例和習慣作出判決，因此自由度高，審判過程相對更加透明，任何人都可以完全查閱整個訴訟。
與公權力透明相對應的是，開曼群島對私人財產信息嚴格保密。
在國內互聯網上可以查到的一些信息，如公司的股東狀況、注冊資本、甚至股權比例、企業收入等，開曼群島《保密維護法》中明確規定，任何人或任何信托機構都無權查閱這些信息，違者將面臨經濟甚至刑事處罰。
因此，開曼群島以其免稅經濟、易于上市和嚴格的管理制度，很容易成為世界上最大的避稅天堂。
現在回到前面的問題，像阿里騰訊這樣的巨頭公司在中國真的不用交一分錢稅嗎？當然不.我們的管理部門不是白吃的。
根據2018年新修訂的企業所得稅法第二條規定，在境內有業務的企業分為居民企業和非居民企業。
前者在中國注冊，后者在國外。那么這些企業，都是在開曼群島設立的，都是非居民企業。
我們繼續往下看。稅法第四條規定，居民企業所得稅稅率為25，非居民企業所得稅稅率為20。這5的差額不僅僅是巨頭們想方設法規避的稅收。
如果具體到操作上，一家原本注冊在中國的公司想在開曼群島避稅上市，方法也很簡單。首先，公司創始人和股東在開曼共同成立了一家豁免公司。公司的組織結構和股權分布與國內完全接軌
公司是一樣的，只是一個掛著洋名字的空殼。
隨后新注冊的新公司通過一系列投資手段逐步收購原公司股份，并將大部分利益通過協議讓渡，成為控制原公司背后的影子公司。
由此，由于影子公司的股權結構是在國內實際控制的，因此在中國被認定為中國公司，可以從事禁止外資的所有國內商業活動。
在美國看來，影子公司確實是在開曼群島設立和控制的公司，因此可以認定開曼公司為市場上市主體。
相當于大股東把錢從左手換到右手，合理合法地利用中美監管差異完成曲線上市。阿里如此，騰訊如此，奇虎360，甚至美團也是如此。
總的來說，作為世界上最著名的避稅天堂，開曼群島是建立在多方面的合作基礎上的。
一方面是當地政府的刻意引導，另一方面是外國政府的視而不見，再加上資本的逐利本性，形成了當今世界獨一無二的離岸資本圣地。
值得一提的是，除開曼外，在維爾京群島、百慕大、巴拿馬、摩納哥和盧森堡，近50年來全球還有十多個地區，被聯合國經濟合作組織認定為官方避稅天堂。
但近年來世界經濟下行壓力加大，特別是今年開曼群島受到疫情沖擊，變得十分困難。2019年，開曼官方GDP增長數據為；
今年8月，開曼財政部長直言，2020年開曼經濟將萎縮，金融、保險等命脈行業將下滑，降幅為20年來最高。
顯然，金融投機和資本冒險經不起黑天鵝事件和大風大浪。
全球有超過10萬家公司在開曼群島開設賬戶，這并沒有給開曼群島帶來安全感。相反，他們已經陷入了世界經濟的海嘯中。
對中國來說，開曼群島可以考察，但不能借鑒，可以研究，但不能實施，畢竟財政
本質上，這只是一個數字游戲。
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