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2022-04-28 15:38:09
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增值稅
小規模納稅人免征增值稅基本規定
2019年1月1日至2021年12月31日，小規模納稅人有增值稅應稅銷售額，且月銷售額合計不超過10萬元（在一個季度納稅期內，季度銷售額不超過30萬元）的，免征增值稅。
論月（季）銷售的執行口徑
納稅人將全部增值稅應稅銷售活動（包括銷售貨物、勞務、無形資產、不動產）合并計算銷售額，判斷是否符合免稅標準。
差別化稅收政策的運用
適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后銷售額確定是否可以享受小規模納稅人免征增值稅政策。在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關欄內，填寫差額后銷售額。
小規模納稅人納稅期限的選擇
有定期定額納稅人的小規模納稅人
您可以根據自己的實際經營情況選擇一個月或一個季度作為納稅期限。一旦選擇，一個會計年度內不能更改
其他個人出租房產的政策適用
對其他個人，以一次性收取租金（含預付租金）形式出租不動產取得的租金收入，可在相應租賃期內平均分攤。合租后月租金收入不超過10萬元的，免征增值稅。
預繳增值稅政策的運用
按照現行規定，應預繳增值稅的小規模納稅人，在預繳地實現的月銷售額不超過10萬元的，不需要當期預繳稅款。
在文書下達前已預繳稅款的，可以向預繳稅款所在地主管稅務機關申請退還。
個人所得稅
從2018年10月1日起將個人所得稅基本減除費用標準提高到5000元/月，
新版個人所得稅稅率表（適用于工資薪金所得）
1.
不超過3000元的，稅率為3，速算扣除額為0；
2.
超過3000元至12000元的部門
分，稅率10，速算扣除數210；
3.
超過http://www.yundianhui.com/萬元至http://www.yundianhui.com/萬元的部分，稅率為20，速算扣除額為1410；
4.
超過http://www.yundianhui.com/萬元至http://www.yundianhui.com/萬元的部分，稅率為25，速算扣除額為2660；
5.
超過http://www.yundianhui.com/萬元至http://www.yundianhui.com/萬元的部分，稅率為30，速算扣除額為4410；
6.
超過http://www.yundianhui.com/萬元至8萬元的部分，稅率為35，速算扣除額為7160；
7.
超過8萬元的部分，稅率為45，速算扣除額為15160；
減稅降負出了“新政”
2019年3月21日，財政部、稅務總局、海關總署發布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，自2019年4月1日起施行。
稅率減免
增值稅一般納稅人有增值稅應稅銷售行為或進口貨物使用稅稅率由16級降為13級，使用稅稅率由10級降為9級；
同步調整出口退稅率
對原使用稅率為16、出口稅率為16的出口貨物和勞務，出口退稅率為16降為13；
對原稅率為10、出口退稅率為10的出口貨物和跨境應稅行為，出口退稅率為10降為9；
減稅稅率
購進農產品扣除率降為9，購進用于生產或委托加工13個稅率貨物的農產品，按照10的扣除率計算進項稅額。離境退稅退稅率同步調整，13個稅率的離境退稅稅率降為11個；使用稅率9的離境退稅商品，稅率降至8；
擴大扣除范圍
擴大進項稅額抵扣范圍
將國內客運服務納入抵扣范圍
允許一次性扣除不動產進項
取得不動產或不動產在建工程的進項稅額分兩年不再抵扣
實施附加扣除
對生產生活服務，按當期可抵扣進項稅額的10計提抵扣抵扣應納稅額
“六稅兩附加”減免優惠
關于減免“六稅兩附加”的基本政策規定
2019年1月1日起
到2021年12月31日，各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際和宏觀調控需要確定，增值稅小規模納稅人可在稅額的50以內減征“六稅兩附加”。
已依法享受“六稅兩附加”其他優惠政策的增值稅小規模納稅人，可在50以上個稅幅度內享受減稅優惠政策。
“六稅兩附加”具體范圍
資源稅、城市維護建設稅；房產稅、城鎮土地使用稅；印花稅；耕地占用稅；教育費附加；地方教育附加費。
納稅人類別變化時減稅政策適用時間的確定
繳納“六稅兩附加”增值稅的一般納稅人，按規定登記為小規模納稅人的，從轉為小規模納稅人之月起適用減征優惠；
增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優惠；
增值稅年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應登記為一般納稅人，無需登記。稅務機關通知仍逾期登記的，自逾期之日起不再適用減征優惠。
納稅人如何享受減稅優惠
此次減免優惠實行自主申報享受，納稅人無需再提交額外的備案材料或證明材料。
納稅人只需在申報表中勾選是否享受增值稅小規模納稅人減免政策選項，稅務機關系統自動計算減免金額，經納稅人確認后即可享受相應稅收優惠。
納稅人未及時享受減稅優惠的處理
為確保納稅人從2019年1月1日起足額享受減稅優惠，符合條件但未及時申報減稅的納稅人，可依法申請退稅或抵扣未來納稅期應納稅款。
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增值稅
小規模納稅人免征增值稅基本規定
2019年1月1日至2021年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售，月銷售額合計不超過10萬元（至
在一個季度納稅期內，季度銷售額不超過30萬元的，免征增值稅。
論月（季）銷售的執行口徑
納稅人將全部增值稅應稅銷售活動（包括銷售貨物、勞務、無形資產、不動產）合并計算銷售額，判斷是否符合免稅標準。
差別化稅收政策的運用
適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后銷售額確定是否可以享受小規模納稅人免征增值稅政策。在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關欄內，填寫差額后銷售額。
小規模納稅人納稅期限的選擇
有定期定額納稅人的小規模納稅人
您可以根據自己的實際經營情況選擇一個月或一個季度作為納稅期限。一旦選擇，一個會計年度內不能更改
其他個人出租房產的政策適用
對其他個人，以一次性收取租金（含預付租金）形式出租不動產取得的租金收入，可在相應租賃期內平均分攤。合租后月租金收入不超過10萬元的，免征增值稅。
預繳增值稅政策的運用
按照現行規定，應預繳增值稅的小規模納稅人，在預繳地實現的月銷售額不超過10萬元的，不需要當期預繳稅款。
在文書下達前已預繳稅款的，可以向預繳稅款所在地主管稅務機關申請退還。
個人所得稅
從2018年10月1日起將個人所得稅基本減除費用標準提高到5000元/月，
新版個人所得稅稅率表（適用于工資薪金所得）
1.
不超過3000元的，稅率為3，速算扣除額為0；
2.
超過3000元至12000元的部分，稅率為10，速算扣除額為210；
3.
超過http://www.yundianhui.com/萬元至http://www.yundianhui.com/萬元的部分，稅率為20，速算扣除額為1410；
4.
超過http://www.yundianhui.com/萬元至http://www.yundianhui.com/萬元的部分，稅率為25，速算扣除額為2660；
5.
超過350
00元至http://www.yundianhui.com/萬元，稅率為30，速算扣除額為4410；
6.
超過http://www.yundianhui.com/萬元至8萬元的部分，稅率為35，速算扣除額為7160；
7.
超過8萬元的部分，稅率為45，速算扣除額為15160；
減稅降負出了“新政”
2019年3月21日，財政部、稅務總局、海關總署發布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，自2019年4月1日起施行。
稅率減免
增值稅一般納稅人有增值稅應稅銷售行為或進口貨物使用稅稅率由16級降為13級，使用稅稅率由10級降為9級；
同步調整出口退稅率
對原使用稅率為16、出口稅率為16的出口貨物和勞務，出口退稅率為16降為13；
對原稅率為10、出口退稅率為10的出口貨物和跨境應稅行為，出口退稅率為10降為9；
減稅稅率
購進農產品扣除率降為9，購進用于生產或委托加工13個稅率貨物的農產品，按照10的扣除率計算進項稅額。離境退稅退稅率同步調整，13個稅率的離境退稅稅率降為11個；使用稅率9的離境退稅商品，稅率降至8；
擴大扣除范圍
擴大進項稅額抵扣范圍
將國內客運服務納入抵扣范圍
允許一次性扣除不動產進項
取得不動產或不動產在建工程的進項稅額分兩年不再抵扣
實施附加扣除
對生產生活服務，按當期可抵扣進項稅額的10計提抵扣抵扣應納稅額
“六稅兩附加”減免優惠
關于減免“六稅兩附加”的基本政策規定
自2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際和宏觀調控需要確定，增值稅小規模納稅人可以在50的稅額幅度內減征“六稅兩附加”。
增值稅小規模納稅人已依法享受“六稅兩附加”
優惠政策可疊加享受以上50個稅幅度內的減稅優惠政策。
“六稅兩附加”具體范圍
資源稅、城市維護建設稅；房產稅、城鎮土地使用稅；印花稅；耕地占用稅；教育費附加；地方教育附加費。
納稅人類別變化時減稅政策適用時間的確定
繳納“六稅兩附加”增值稅的一般納稅人，按規定登記為小規模納稅人的，從轉為小規模納稅人之月起適用減征優惠；
增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優惠；
增值稅年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應登記為一般納稅人，無需登記。稅務機關通知仍逾期登記的，自逾期之日起不再適用減征優惠。
納稅人如何享受減稅優惠
此次減免優惠實行自主申報享受，納稅人無需再提交額外的備案材料或證明材料。
納稅人只需在申報表中勾選是否享受增值稅小規模納稅人減免政策選項，稅務機關系統自動計算減免金額，經納稅人確認后即可享受相應稅收優惠。
納稅人未及時享受減稅優惠的處理
為確保納稅人從2019年1月1日起足額享受減稅優惠，符合條件但未及時申報減稅的納稅人，可依法申請退稅或抵扣未來納稅期應納稅款。
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