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2022-08-22 14:22:52
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退稅是指稅務機關因故將已征稅款按規定程序退還原納稅人。主要包括：（1）工作失誤導致的多種癥狀。 （二）政策性退稅。由于稅收政策的變化。 （三）其他原因退稅。退稅程序：納稅人向稅務機關提出退稅申請，稅務機關審批后根據不同情況辦理。那么企業退稅政策和條件有哪些呢？好順佳為您整理了以下相關內容，僅供參考。
一、適用對象
小型微利企業（從事國家非限制和禁止行業，同時年應納稅所得額不超過300萬元，從業人員不超過300人，總資產不超過300萬元） 1萬元等三個條件不超過5000家企業）
二、政策內容
2021年1月1日至12月31日，小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元，扣減25個應納稅所得額，按20個稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，扣除50元計入應納稅所得額，按20元按稅率繳納企業所得稅。
其中，2021年1月1日至2022年12月31日，對小微企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分予以抵扣并計入應納稅所得額，按20的稅率繳納公司所得稅。
三、操作流程
1. 授權方式
享受企業所得稅優惠的企業，應當采取“自查自用、申報享受、留存備查”的方式。您可以享受所得稅申報表的相關欄目，并保留以下信息以備日后參考：
（一）不受限制或禁止的行業說明；
（二）員工人數的計算過程；
(3)總資產的計算過程。
2、加工渠道
可通過辦稅服務廳（地）、電子稅務局辦理，具體地點和網站可到省（自治區、直轄市、計劃單列市）稅務局網站“稅務服務”欄目查詢。
三、申報要求
（一）小微企業在所得稅預繳清繳時可享受減免政策。
（二）預繳企業所得稅時，小微企業總資產、職工人數、年度應納稅所得額指標暫按當年至本報告期末進行判斷。
（3）企業在預繳申報時，應通過《中華人民共和國企業所得稅月（季）報（A類）》第13行的“減免：所得稅減免” (A200000) 在以下詳細行填寫“符合條件的小微企業所得稅減免”內容，或在“中華人民共和國企業所得稅月（季）期預繳和年納稅申報表（B型，2018年版）”（B100000）填寫第17行“減：符合條件的小微企業免征企業所得稅”。
企業在辦理匯算清繳申報時，應在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》（類型A，2017 年版）”（A107040）。 ，或填寫《中華人民共和國企業所得稅月度（季）預繳及年度納稅申報表（B型，2018年版）》（B100000）第17行“減：符合條件的小微企業減免或免征企業所得稅”。
（四）通過電子稅務局申報的小微企業，申報系統將根據申報表中的相關數據，自動判斷企業是否符合小微企業條件；符合條件的，申報系統會進一步自動計算減免稅額并生成表格，納稅人可以確認。
四、相關規定
（一）小微企業不分征收方式，均可享受減免政策。
（二）小微企業所得稅統一按季預繳。
（三）企業預繳企業所得稅時，已享受小額微利企業所得稅減免政策，在企業所得稅匯算清繳時，不符合小型微利企業條件的，按照規定繳納企業所得稅。
四。相關文件
1、《財政部、關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12號）；
2.《財政部關于實施小微企業普惠性減免稅政策的財務通知》（財稅[2019]13號）；
3、《關于落實支持小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策有關事項的公告》（2021年第8號）；
4、關于印發《中華人民共和國企業所得稅月（季）報（A型）》的公告（2021年第3號）；
5、《關于落實小微企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（第2號）；
6、《企業所得稅申報項目目錄》（網站“納稅服務”欄目發布）
五、有關問題
該企業為小微企業，2021年一季度應納稅所得額50萬元，二季度應納稅所得額150萬元。所得稅金額和稅收減免如何計算？
答：2021年一季度預繳企業所得稅時，A公司實際應交所得稅=50萬元××20=1萬元；扣稅額=50萬元×1萬元=1萬元。
第二季度預繳企業所得稅時，對應的累計應納稅所得額為150萬元，則A公司實際應納稅額=100萬元××20+（150萬元-100萬元）×50×20 = 10000元+50000元=10000元；扣稅額=150萬元×1萬元=30萬元。
2、同時符合西部大開發優惠政策和小微企業所得稅減免條件的企業，如何申請？
答：根據企業所得稅法的規定, 小微企業減按20的稅率繳納企業所得稅。雖然后來出臺的應納稅所得額減50的政策，今年對小微企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分予以抵扣，計入應納稅所得額。但是，對于不超過300萬元的部分，在應納稅所得額中扣除50的政策是低稅收優惠。由于西部大開發優惠也是低稅優惠，同時滿足西部大開發稅收優惠條件和小微企業所得稅優惠條件的企業，可以選擇其中一項政策適用稅收優惠。根據自己的實際情況打分。
3、作為獨立納稅人的二級分支機構能否享受小微企業所得稅減免政策？
答：現行企業所得稅制度實行企業稅制，企業應以企業所得稅為主體計算繳納企業所得稅。企業所得稅法第五十條第二款規定：“居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業場所，應當合并計算繳納企業所得稅。”分支機構不具備法人資格，其業務應并入企業總行，由總行匯總計算應納稅額，享受相關優惠政策。公司注冊：公司注冊（境內公司注冊、境外公司注冊、集團公司注冊）、公司變更、股權變更、公司注銷、工商年檢、增資減資、融資驗資、銀行開戶、合作工商、稅務、銀行檢查、工商年檢、年檢、年報審計、變更、注銷等，根據備案地址。 2、外商投資公司注冊：外商獨資企業、境外公司注冊、企業境外投資備案。 3、內資公司注冊：內資注冊、大額注冊、公司變更、法人變更、地址變更、公司章程起草、非政府組織注冊。 4、代理記賬：代理記賬、記賬報稅、納稅申報、收寄憑證、審計票據、成本核算、整理亂賬、企業所得稅、查賬、解決財務問題。 5.稅務審計服務：稅務登記、稅務變更、稅務審計、稅務審批、匯算清繳，發票服務，進項確認，核銷退稅，財務稅務咨詢，企業所得稅匯算清繳審計，企業常年財務，稅務咨詢，稅務籌劃，設計財務會計制度。 6、專項審批：進出口經營權、一般納稅人審批、ICP、醫藥、互聯網、專利、安全生產許可證、論壇等審批。 7、驗資評估：驗資報告、資產評估、專項審計、年審、虧損審計、破產清算等。 8、知識產權：專利軟拷貝、商標設計、商標注冊、商標續展、商標審查、商標查詢、版權服務、軟拷貝申請審核、提交注冊申請、等待注冊成功。 9、特殊行業審批：文化營業執照、娛樂場所、美容院、酒店、衛浴、醫療器械、勞務派遣證、人力資源許可證、危險品許可證等。 10、工商年檢：補充年報，ICP年報，個體工商戶年檢，工商補充年檢，稅款清繳。
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一般納稅人申請：一般納稅人公司、小型公司。
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