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2022-03-23 15:41:14
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第一階段:2025年前的主要稅收優惠政策
稅收優惠政策的關鍵詞是“優化”。主要的稅收優惠政策包括三項企業所得稅政策和一項個人所得稅政策:
我優惠政策:
1. 對在海南保稅港注冊、實際經營的鼓勵類工業企業，降低15的企業所得稅。此報價須符合以下三個條件:
(一)注冊地在海南保稅港范圍內;
(2)屬于海南省鼓勵類產業。目前，應按照規劃將鼓勵產業劃分為旅游業、現代服務業和高新技術產業，具體規定應進一步明確。現階段總體規劃中提到的鼓勵類產業如下:
旅游業。堅持生態優先、綠色發展，圍繞建設國際旅游消費中心，促進旅游文化體育、健康養生、養老養生等深度融合，提升博鰲國際醫療旅游區在城市發展水平，支持產業園區建設，文化旅游發展特色旅游產業集群，培育旅游新形態新模式，打造全球旅游示范省。加快建設三亞國際郵輪母港，支持建設郵輪旅游先行區，吸引國際郵輪登記。設立游艇產業改革發展創新試驗區。支持國家集團化旅游度假區和5A級景區建設。
現代服務業。匯聚全球創新要素，深化國內外開放，吸引跨國公司設立區域總部。創新港口管理體制機制，促進港口資源整合，拓展航運服務產業鏈，促進保稅倉儲、國際物流、轉口貿易、商品貿易、進口商品銷售、集裝箱拆裝散貨等流通加工業務發展，提升全球供應鏈服務管理能力，打造國際航運樞紐，促進港口、產業、城市一體化發展。海南國際建設設計島、國際教育創新島、科、工、農、醫、區域國際會展中心、專業服務進一步開放。完善海洋服務基礎設施，積極發展海洋物流、海洋旅游、海洋信息服務、海洋工程咨詢、海洋金融、海洋商貿，構建具有國際競爭力的海洋服務體系。建設全國對外文化和貿易基地。
高科技產業。聚焦平臺運營商，提升產業水平，以物聯網、人工智能、區塊鏈、數字貿易等為重點發展信息產業。依托文昌國際航天城和三亞深海科技城，布局重大科技基礎設施和平臺，培育深海、深空產業。加強先進制造，重點發展環保、生物醫藥、新能源汽車、智能汽車等。充分發揮國家南帆科研育種基地優勢，建設全球熱帶農業中心和全球動植物種質資源引進轉移基地。建設智慧海南。
(3)必須有實質性的操作，這是一個很新的概念。換句話說，企業必須在當地注冊，有實際業務，而不是兌現政策紅利的空殼公司。
優惠政策2:
對在海南保稅港設立的旅游、現代服務業和高新技術產業企業，在2025年以前新增境外直接投資所得，免征企業所得稅。
如果這三個行業在保稅港注冊，并且有境外投資，投資所得按企業所得稅法的要求征收企業所得稅，此處免征。
優惠政策三:
符合條件的企業資本支出，可在支出當期進行一次性稅前扣除或加速折舊攤銷。
需要滿足的條件:
(1)在海南注冊公司。
(2)符合條件的資本支出,根據現階段的固定資產一次性扣除企業所得稅法規之前,在海南自由貿易區應該扣除范圍比一直在把所有一次性扣除范圍寬,不再限制設備、房地產和資本支出,也可以享受減免，這將是一個巨大的稅收減免的企業所得稅。但該政策將如何實施的細節尚未制定出來釋放。
4. 優惠政策四:對在海南保稅港工作的高端人才和緊缺人才，個人所得稅實際負擔額超過15的部分免征。
根據《個人所得稅法》，工資、薪金等綜合所得的最高稅額為45韓元，分紅等資本所得的最高稅額為20韓元。海南保稅區實際稅負最終控制在15以內，優惠程度很高。但對享受上述優惠政策的高端人才和緊缺人才，實行名單管理，具體管理辦法由海南省商務部、財政部、制定。目前，具體管理措施尚未出臺。
海南注冊電子商務服務公司
6月1日，中共中央、國務院印發《海南自由貿易港建設總體規劃》(以下簡稱《總體規劃》)，對海南自由貿易港建設作出全面、系統的部署。新數據顯示,7月1日至7日,海南島嶼旅客免稅購物新協議實現在第一周,累計購物http://www.yundianhui.com/所有乘客離島,購物網站http://www.yundianhui.com/的總量一億元,稅收6571萬元,日均免稅,今年上半年，http://www.yundianhui.com/網站的日平均增長率為939萬元。
海南保稅港擁有大量的優惠政策和功能安排，無論是在制度設計初期，還是在關停運營后，都可以直接惠及跨境電商。在自由貿易港政策的支持下，海南跨境電商的發展條件優于內地，電商企業可以從中獲得很多商機。
8??2小貼士:
(1)什么是跨境電商?
跨境進口電子商務是指跨境零售業務。它是指不同海關的交易主體通過互聯網等渠道達成交易，進行支付結算，并以快遞等方式通過跨境物流將商品送達消費者手中的交易過程。(2)跨境電子商務商業模式(海關監管模式)
(3)跨境電商業務發展過程
(1)企業資質管理:工商注冊、海關注冊、跨境電商企業類型文件7或9加密傳輸方式7或9聲明transmissionID處理?7或9保證金開戶
(2)平臺對接:平臺與支付港、物流港對接，系統與業務開展地的公共服務平臺對接，實現與數據對接。
③保稅倉儲:貨物報關后存放在保稅區倉庫。
(4)貨物清單
進口跨境零售業務應按照國家跨境電商商品正面清單開展。目前，《確權清單(2019年版)》共列1413項應稅項目。清單中的所有項目被分為12個類別:化妝品、家居、進口食品、營養保健、母嬰產品、時尚服裝、鞋包、寵物用品、精致配飾、電腦/辦公、工業/原材料/設備、手機/數碼。
(5)稅收政策
消費者單筆購買金額:5000元
消費者年購買金額:26000元
商品稅:關稅稅率為0，進口增值稅，消費稅70 a。
計算規則如下:
稅項=單價*項目數*跨境電商綜合稅率
跨境電商綜合稅率=[(消費稅稅率+增值稅稅率)/(1-消費稅稅率)]*70
注:超過5000單交易限制但不到26000元,如果只有一個訂單中的商品,它可以從跨境電子商務零售渠道,進口關稅、進口增值稅和消費稅將全額征收的稅率納稅的商品。交易金額計入年度總交易金額，但年度總交易金額超過年度交易限額的，實行一般貿易管理。
02稅收和貿易控制政策的優勢
目前，跨境電商受到稅收和貿易管制政策的嚴重影響。例如廣受關注的零售進口模式，雖然實行綜合優惠稅(關稅免征，進口環節稅按應納稅額70)，按貨物監管，但對貨物正清單(1413稅號)有限制，個人消費額有限制(個人單5000元，26000元，超出征收的貨物稅)例如大貿易型，即B-B(企業對企業)業務，指一般貿易的進出口經營，稅收和準許證也不能少。
海南的情況不同。在自由貿易港“零關稅”和“一線”自由化中，海南先采用正面清單，后采用負面清單，對大部分商品免征關稅，并將進口環節稅轉移到零售環節征收消費稅。這意味著從海南進口的跨境電商產品不存在稅負、項目限制和配額控制。價格比中國大陸的便宜，種類比中國大陸的好，對國內外的居民和游客都很有吸引力。海南電子商務企業進出口商品，利潤空間巨大。
自由和方便的貿易優勢
海南實行自由、便利的貿易政策，可以形成一個自主形成的連接國內外的市場。電子商務企業可以更好地從國際、國內和自產渠道進貨，這在供應方面是非常充足的。在自由貿易港，區域電子商務和跨境電子商務沒有區別，內外貿一體化有利于企業無歧視的經營。
海南在企業所得稅和個人所得稅方面也有“兩15”優惠政策，可以有效降低成本。結合內地實行的“免稅無票”、“核收”等稅收優惠政策，電子商務企業可以充分享受政策支持。
海南旅游、現代服務業、金融業的開放政策也對跨境電商提供了有效支持，在旅游購物、物流倉儲、金融支付等方面提供了功能支持。
04建設國際旅游消費中心的優勢
海南保稅港具有戰略定位，是建設國際旅游消費中心。這個定位非常適合跨境電商，可以打開很多新的商業機會。
首先，海南跨境電商可能發展成線上線下混合模式。因為旅游消費是現場的，對實體店的限制需要放松。目前內地跨境電商嚴格限制實體店，只能在郊區綜合保稅區開設自取店，非常不便。海南如果將實體店和網絡平臺結合起來，可以產生很多新業務。
其次，海南跨境電商可以和原來的旅游購物，現在以創建一種新的多格式集成導出模式。借鑒浙江省義烏市的市場采購模式，將電子商務的線上交易和信息優勢與市場采購的線下展示和物流優勢相結合，為國外買家來海南提供便捷的渠道。考慮到其潛在的規模，海南完全可以發展成為世界的購物和航運基地。
第三，海南還有島外免稅和出境退稅兩項優惠政策，可以方便消費者攜帶貨物出島出境，對企業來說也是商機。
因此，海南電商企業不僅可以依托線上平臺，還可以嘗試開展自取貨店、免稅店、市場采購店等線下業務。
海南營商環境的優勢
在自由貿易港框架下，海南作為對外開放的窗口，營商環境將大幅改善，達到國際水平，各方面配套措施將大幅完善。因此，可以很好地滿足電子商務企業的需求或擔心的條件。
在管理場所方面，海南省有三個規劃(海南省人民政府辦公廳關于進一步推動跨境電子商務發展的關于中國(海口)跨境電子商務綜合實驗區實施方案)，《海口市促進跨境電商及國際快遞產業發展的暫行辦法》等公共服務平臺的建成和規范，兩期跨境電商產業園的建設已經展開。未來，將加強國際郵件交換站、產業園區、服務園區和業務集群的建設，建立完善的硬件條件體系。
的物流服務體系,改善貿易條件,海南已經優化港口物流、區域物流同時和各種各樣的儲存設施,并建立物流網絡和端口連接網絡作為一個整體來滿足眼前的和高效的物流配送需求的電子商務企業。
在金融服務方面，金融是自由貿易港建設的重要組成部分。跨境電商企業可以獲得國際在線支付功能和服務。在融資擔保和外匯結算額度方面，政府還將為中小電子商務企業提供多項扶持措施，以解決中小電子商務企業融資結算難的問題。
在網絡平臺方面，海南保稅港將收獲頗豐新的技術手段和力量將為電子商務企業搭建共享交易平臺、監管平臺和服務平臺。大數據和區塊鏈也將被應用于提升企業和消費者的交易體驗。當然，企業也有自己搭建專業平臺的空間。
在貿易監管方面，海南實行低干預、復雜監管，大大降低了合規成本。在審批極簡的情況下，電子商務企業的準入門檻也會降低。對于海南內地電商企業信息化門檻高、存儲條件差的問題，有很好的解決方案。同時，通過協同監管，解決好商品質量、知識產權等問題，讓企業和消費者放心。
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