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2022-08-08 21:28:17
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必看！區域稅收優惠太給力了！
廈門稅務
比如~
A公司是位于廈門的總部企業，2021年第二季度應納稅所得額為1000萬元。已在海南自由貿易港設立分公司（符合鼓勵類工業企業資格，稅率15），在廣東橫琴新區設立分公司（符合鼓勵類工業企業資格，稅率15），海南分公司廣東分公司和廣東分公司分別是20和80，那么A公司2021年第二季度應繳納的所得稅應該如何計算？
我知道我知道！這很簡單，我會展示給你看。
1000×25×50=125萬元，所以A公司二季度應交所得稅125萬元~
稅務員夏夏
這個親！等待！這個計算是錯誤的！ ！因為A公司的分公司有資格享受區域稅收優惠政策！跟我來看看正確的計算方法↓
一、計算不同稅率機構的應納稅所得額
總公司1000×50=500萬元
海南分公司 1000×50×20=100萬元
廣東分公司1000×50×80=400萬元
接下來，計算應交所得稅
總公司500×25=125萬元
海南分公司100×15=15萬元
廣東分公司400×15=60萬元
合計：125萬元+15萬元+60萬元=200萬元
最后，分享當場繳納的稅款。
總公司200×50=100萬元
海南分公司200×50×20=20萬元
廣東分公司 200×50×80=80 萬元人民幣
因此，A公司第二季度應納稅額為人民幣1,000,000元
所以，A公司二季度應納稅額為100萬元。
哇，應納稅額減少了25萬元！區域稅收優惠力度有多大？
稅務官夏夏
沒錯，為了支持部分地區鼓勵類工業企業發展，財政部、國家發展改革委、國家發展改革委出臺了多項區域性稅收優惠政策。分行也可以！好順佳為大家簡單整理了政策文件，一起來看看吧！
圖片
稅收優惠政策
01《財政部 國家稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[2020]31號）
對擁有自由貿易港和實質性經營的鼓勵類工業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。鼓勵類工業企業是指主營業務為海南自由貿易港鼓勵類產業目錄規定的工業項目，主營業務收入占企業總收入60%以上的企業。
符合條件的總公司設在海南自貿港的企業，其總公司和分公司設在海南自貿港的所得，僅適用15的稅率；對于總公司位于海南自由貿易港以外的15稅率，僅適用于在海南自由貿易港設立的符合條件的分支機構的收入。
稅收優惠政策
02《財政部國家發展改革委、國家稅務總局關于繼續實施西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）
2021年1月 2030年12月1日至12月31日，西部地區鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。鼓勵類工業企業是指主營業務為《西部地區鼓勵類產業目錄》規定的工業項目，主營業務收入占企業總收入60%以上的企業。
稅收優惠政策
03《財政部關于廣東橫琴新區福建平潭綜合試驗區深圳前海深圳香港關于現代服務業合作區企業所得稅優惠政策和目錄的通知（財稅[2014]26號）
鼓勵類行業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
鼓勵類工業企業是指主營業務為所在地區《企業所得稅優惠目錄》（見附件）規定的工業項目，且主營業務收入占總額70%以上的企業企業收入。
企業在優惠區域內外設有營業場所的，僅對優惠區域內營業場所的收入確定15的企業所得稅優惠稅率。確定區域內機構是否符合順嘉匯條件時，應根據優先區域內機構相關指標是否符合本通知第一條規定條件，以及機構所在地區的因素確定。優惠區域以外的不予考慮。
大家都學會了嗎？趕緊收藏本攻略吧，這么大優惠不要錯過哦~
廈門稅務
供稿：第三局企業所得稅處
編輯：稅務服務宣傳中心 軟件產業和集成電路產業是信息產業的核心，是引領新一輪科技革命和產業變革的關鍵力量。近年來，黨中央、國務院高度重視軟件企業和集成電路企業發展，出臺了一系列稅費扶持政策，有力支持了國家信息化建設，促進了信息化建設。國民經濟和社會持續健康發展。
為方便軟件企業和集成電路企業及時了解適用的稅費優惠政策，國家稅務總局對軟件企業和集成電路企業的稅費優惠政策進行了梳理。根據該辦法，我們整理形成了21條軟件企業和集成電路企業稅費優惠政策指引。
一、軟件企業稅收優惠
1、軟件產品增值稅多繳的，一經征收，立即退還
2、國家鼓勵的軟件企業定期減免企業所得稅
3. 國家鼓勵重點軟件企業免征企業所得稅
4、軟件企業因軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策而獲得應納稅、可退還的增值稅
5、符合條件的軟件企業培訓費按實際稅前扣除額計算
6、縮短企業采購軟件的折舊或攤銷期限
二、集成電路企業稅收優惠
七、重點集成電路企業增值稅抵免退稅
八、集成電路企業期末退還的增值稅抵免額，在城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加的計（征）稅依據中扣除
9、集成電路建設意義重大 項目公司進口新設備可分期繳納進口增值稅
10、線寬小于微米的集成電路廠商定期減免企業所得稅
11、線寬小于微米的集成電路廠商定期減免企業所得稅
12.投資80億元以上集成電路制造企業定期免征企業所得稅
13.投資150億元以上集成電路制造企業或項目，定期免征企業所得稅
14、國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路制造企業或項目，定期免征企業所得稅
15、國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路制造企業或項目，定期免征企業所得稅
16.國家鼓勵的線寬130納米以下集成電路生產企業或項目，定期免征企業所得稅
17、國家鼓勵線寬130納米以下集成電路生產企業延長虧損結轉期
18.國家鼓勵類集成電路設計、設備、材料、封裝、測試企業定期免征企業所得稅
19、國家鼓勵的重點集成電路設計企業定期免征企業所得稅
20、集成電路設計企業員工培訓費按實際稅前扣除
21、集成電路制造企業生產設備縮短折舊期
附件：1.軟件企業和集成電路企業稅收優惠政策匯編
2.軟件企業和集成電路企業稅收優惠政策目錄
相關《軟件企業與集成電路企業》《電路企業稅收優惠政策匯編》電子書
圖解：軟件企業和集成電路企業：請保留21項稅收優惠政策
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