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2022-07-15 13:17:23
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(合肥審計局)
行業協會成為“自留地”，千萬資金“消失”
編者按:
先后獲得“全國審計機關先進集體”、“全國文明單位”稱號，3個審計項目被評為“全國審計機關優秀審計項目”、“國家審計署表彰項目”。近日，被選為安徽省第七屆“人民群眾滿意公務員集體”的意向表彰對象。
前期以典型案例的形式對審計過程中積累的寶貴經驗進行了總結和提煉，出版了兩期《案例解讀合肥案例故事選編》，引起了社會的廣泛關注。為積極回應社會各界關注，推動審計工作高質量發展，我們將繼續發布第三期《案例解讀合肥案例故事精選》。請敬請期待!
2019年，Z省審計署組織各省市開展了某政法系統市級負責人經濟責任履行情況審計。根據授權部署，H市委審計委員會辦公室、H市審計局派出審計組對A單位原負責人、省級負責經濟責任履職情況干部吳田進行審計。經過審計人員的艱苦追查和深入調查，A股下屬B協會的大額資金涉嫌挪用的線索逐漸浮出水面。線索移動后，吳日被省紀委巡視委調查。
識別以前審計中的可疑點
由于政法事務的專業性和保密性較強，他們很少參與到日常審計工作中來，各地也缺乏這一體系的審計經驗。但H審計局始終是一個先鋒，敢于開拓，敢于嘗試。幾年前，對系統縣(市)區主要負責人經濟責任履行情況進行了審計，積累了一些“吃螃蟹”的經驗。
在之前的一次審計中，它被發現了很多基層政法單位向A單位下設的B協會調撥資金，大部分是數百萬元，至少有幾萬元。當時由于行政權限，無法查看資金的使用情況和流動情況，但這給審計人員留下了深刻的印象，他們想有一天去查看一下。因此，審計組組長李主任在接到任務后，立即查閱了基層政法單位劃撥給B協會的資金審計檔案，復印了證據，并組織審計長王樹懷、林旭等成員進行討論，尋找可能存在的疑問。經調查發現，某基層政法單位撥給B協會的一筆資金與B協會業務無關，金額較大。李局長立即表示:“將對B協會的疑惑進行調查，并進行重點監查。”
六月，烈日如火，比烈日更炙熱的是審計人員對工作的飽滿熱情和對審計事業的不懈追求。主任審核員王樹懷從事審計工作20多年，曾擔任多個重大項目的主任審核員、副組長，發現了許多重要線索，工作經驗豐富，成績突出。團隊成員林旭從事審計工作雖然只有幾年時間，經驗不多，但工作熱情很高，各種問題習慣“頂”，必須查清來龍去脈，明辨是非。經過討論，他們決定先提交B協會的基本資料，在徹底了解單位和賬戶情況后，全面檢查現有資金情況，絕不放過任何疑點。
我不敢相信B協會取消了
在審前調查中，王樹懷要求A單位提供B協會信息:“劉科長，B協會的成立、人員、財務信息等，你也要準備好，兩天后我們進入點，和級別信息一起提供。”
但出乎意料的是，劉毫不猶豫地說:“我對協會了解不多。在我的印象中，好像已經取消了，很難提供信息。”
聽了這話，王樹懷有點驚訝，但還是解釋說:“你們是主管單位，即使B會取消，相關材料還是要準備的。需要強調的是，我們的工作計劃是由省審計署制定的審計事項范圍涉及關聯協會。這篇內容是必讀的，你還是認真準備吧!”
但當審核組進入現場清點A單位提供的數據時，并沒有發現B協會的任何數據。當審核組要求提供更多信息時，劉某道歉說:“我查過了，B協會確實被取消了，資料找不到。”
當聽到劉科長的回答時，林旭小聲說:“不知道，找不到，能不能飛?”王淑懷覺得情況不太對勁，準備再次催促資料的林旭擠眉弄眼，暗示她沒有提及這個話題。
劉某離開后，王樹懷對林旭說:“此前審計發現，一些單位將下屬協會作為自留地，隨意支出。為B協會提供信息的困難在某種程度上表明，類似的問題可能存在。但對方可能不知道，我們已經知道有一大筆錢進入了B協會的賬戶。不要追得太緊，以免嚇到蛇。王樹懷和林旭做了一個決定:讓A單位去找B協會的基本資料，限期提供。至于財務信息，要不時地向對方索取。
詢問財務信息
在炎炎夏日的烈日下，審核組進入現場近兩個月，A單位的審核事宜基本完成。定期總結后，審計組將對下屬單位進行延伸審計。但是，我們只獲得了B協會的成立、人員和變動的基本信息。關于財務信息，A單位的報表一直是財務部門沒有聯系，不清楚，找不到，甚至無法確定具體的傳遞者是誰，這顯然是一個問題。
雖然審計師有很大的疑慮，但他們不確定是A單位沒有提供，還是B協會的財務信息缺失。針對這種情況，李主任帶領團隊成員進行了討論，大家各抒己見，各種想法都有，但有共識，不正常就會有妖，一定會有“臟”。
為此，李局長向H審計局黨組就有關情況作了專題匯報。隨后,H試驗財政局研究決定就此事約談A單位現任領導，并提出具體明確的要求。必須提供協會B的財務信息。
8月15日，太陽照在地上，蟬鳴的聲音聽起來很吵，但房間里很安靜，你可以聽到紙掉在地板上的聲音。此時，審核組正與A單位領導面對面討論B協會事宜。在會議上，A單位新任領導表示，之前對相關工作不清楚，并對未能及時提供B協會財務信息表示歉意。會后，根據審計組要求，將安排單位內部紀檢監察部門立即組織搜查。
閑來無事，林旭向王樹懷請教:“既然我們有當年的證據，銀行賬戶也知道，為什么不直接去調整銀行對賬單呢?”王樹懷笑著說:“不用著急，因為情況不是很清楚，我們掌握的信息有限，還是讓他們提供吧。”根據具體情況，我們將拭目以待。如果我們現在打印銀行對賬單，因為我們還沒有掌握相關信息，很多方面都需要A單位的配合，我們的意圖就會暴露出來。如果他們不提供任何財務信息，我們就很難根據某一賬戶的銀行對賬單做出全面的判斷，我們的工作就會非常被動。林旭聽了王樹懷的話，暗自佩服:“姜還是老辣。”要考慮問題要長期全面，審計工作還需要斗智斗勇，不能一沖一沖，以后自己還要多學習訓練。”
收入和支出的追溯記錄
A單位進行了兩輪商談，基本確定了B協會財務收支負責人及辦理人員，但仍找不到原始財務資料。該負責人表示:“當B協會被取消時，財務數據和其他材料都交給了領導吳田。但是吳恬說，她把所有的文件都留在了辦公室，并安排秘書把它們清理干凈。黨委書記說不行。隨后，在A單位的命令下，B協會相關負責人提供了一份8月23日收支的回憶記錄。
當看到這段回憶的收支記錄時，林旭驚呆了:收支規模比審計組之前還大審計組收到的資金數額略高于審計組收到的資金數額。這是否意味著這些回顧性數據具有高度的真實性?
王樹懷來到劉科長面前，問:“這個資料看起來很詳細，但不知是否有遺漏?”
劉某表示:“這是根據吳氏的工作記錄和當時的負責人收集的資料編制的。”每個機構都愿意對這一回顧性記錄的真實性負責。”
王樹懷繼續說道:“出于對真實性的責任，每一筆資金轉賬都必須由提供方簽字。”
劉科長爽快地答應了。
劉某走后，林旭自言自語道:“十年的收入和支出，回憶得這么細，好像不太合理。”王樹懷意味深長地說:“原來的財務資料應該存在，可能在吳天手里，只是不愿意提供。據我們所知，B協會出現了問題，我們需要盡快采取行動。
當晚，林旭加班，當晚就對“收支情況的回憶”進行了可疑梳理，形成了工作報告。第二天上午，審核組立即向H審計局領導匯報了相關情況。根據局主要領導的指示，審計組到省審計署作專題報告。經過省審計署的協調部署，王樹懷、林旭快速檢索了B協會在庭審前掌握的銀行賬戶記錄，并進行重點核查和深度核查。
有多少個賬戶?
林旭發現銀行賬戶是2011年開立的，與2008年提供的支出數據不一致。此外，B協會在2008年成立時開設銀行賬戶的基本信息也體現了這一點。前三年的銀行賬戶是多少?有幾個?新的問題出現了。
王樹懷立即讓陪同問詢的劉某聯系負責B協會財務收支的郭某，詢問歷年銀行開戶情況。一天后，郭回來了F:“B協會只有在X銀行開立的銀行賬戶，沒有其他銀行賬戶，以及在X銀行開立的基本賬戶。”
王樹懷總結說，如果如郭某所說，存在這樣的情況，在同一家銀行多次開戶，卻有些賬戶劃掉了。
審計組再次來到銀行，要求銀行根據機構名稱和機構代碼進行搜索。果然，他們終于查到了B協會經銷商之前的銀行賬戶。
王樹懷和林旭拿到被取消賬戶的銀行對賬單后，周末連續加班，將賬戶涉及的收支情況進行分類匯總，并與被召回的收支信息一一核對，明確區分如下:被召回賬戶的資金有多少在銀行記錄中可以匹配，有多少不能匹配?在中可以進一步調查確認或無法確認的支出有多少?
終于咬掉了硬骨頭
一些工作結束后，王樹槐找到郭某，詢問賬戶資金情況。但郭某不管一些單位進了幾百萬資金，還是注銷了之前頻繁抽走的幾百萬資金，都說不清楚。更不尋常的是，郭德綱總是回答他不知道或不記得那天的問題。但在第二天再次詢問時，他想起了前一天的一些問題，如案件資金的流入和流出、提取捐款現金等。這樣重復了幾次，王樹懷和林旭有了初步的判斷:郭某可能不敢說，每次詢問的內容，都會通知武田領導或相關人員。然后，吳恬敏根據領導或相關人員的啟發，再回復。很明顯，這個地方沒有銀子。
王先生和林先生意識到是時候出擊了。通道不宜改變，靶心不宜分散。要堅決抓住“賬戶可疑資金”這一軟肋，啃掉這塊“硬骨頭”。
經過艱苦努力、絞盡腦汁，審計組最終確認，B協會銀行賬戶資金流入數千萬，是審計員最初掌握的線索資金的數倍，存在與B協會無實質關系的大額異常資金流動，如數起資金案件、資金流動等大額資金下落不明，疑似被占用。由于審計機關審核以外的事項較多，H審計局向省審計署匯報工作。省審計署根據干部管理權限，及時將問題線索移送省紀委。
近日，市中級人民法院開庭審理了吳天受賄案和貪污案。在庭審中，檢察院指控吳恬2008年至2017年期間，利用其擔任醫院院長和某協會主席的職務，非法挪用、騙取公款數百萬元。(文中所有人名均為化名，情節略有虛構)
案例點評:
省紀委在給予吳天開除黨籍的決定中表示，他“喪失理想信念，背棄職業道德”，“違紀違法”。這既是對吳恬的尖銳評論，也是對每一位公職人員的警示。規范權力運行，不能光說不練。我們需要做的是把它付諸實踐。特別是，關鍵的少數民族應該以身作則。院校、協會等組織不能成為某些單位和領導干部謀取私利的“自留地”，更不能成為制約權力行使的“無人區”。每一位黨員、干部都要堅持理想信念“高線”，自覺保持公仆本色，廉潔操守，從政從政兢兢業業。
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