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2022-07-01 11:45:11
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關于稅務籌劃，請謹慎提醒10個字
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如何規避會計稅務風險：
我們在審計部分公司的年度財務報表時發現，很多公司存在一些常見的會計違規行為，潛在的稅務風險也比較大。在此對存在的問題進行分析列舉，希望能引起貴公司的重視，努力規范會計，規避稅務風險。
1、公司投資購買房屋和汽車，但權利人寫為股東，并非出資單位；
2、股東應收賬款或其他應收款在賬面上列示；
3、成本費用中，公司費用與股東個人消費混雜在一起，無法明確區分；
根據《個人所得稅法》及的相關規定，上述事項均視為股東從公司獲得的股利，必須代扣代繳個人所得稅時，相關費用不得計入公司成本費用，會給公司帶來額外的稅收負擔。
4、外商投資企業仍按工資總額的一定比例計提應付福利費，年末余額入賬；
5、未成立工會組織的，仍按工資總額的一定比例提取工會經費。未取得工會組織出具的專項文件；
6、固定資產不按《計稅標準》規定的標準計提折舊，在申報企業所得稅時不作稅金調整。提供折舊（根據相關稅法，成本和費用不得隨時間列出）；
7、生產企業在核算產成品成本和生產成本時，未在會計憑證后附上材料、人工、費用清單，沒有計算依據；
8、計算產品（商品）銷售成本時，不附銷售成本計算表；
9. 現金支付時員工發薪時，沒有員工簽字確認的工資單，工資單不能與勞動合同、社保單有效銜接；
10、開辦費用在取得收入當年全部計入當期成本。稅收調整；
11、期間費用不按權責發生的原則計提，沒有依據；或無合理依據的費用在年度終了；
12.商業保險計入當期費用，不作稅金調整；
13、生產企業原材料暫估入庫，相關進項稅也暫估。如果該批物料在當年消耗，會影響當年的銷售成本；
14、員工用固定發票報銷，或用過期票、連續票或稅法限制（如餐票等）報銷的發票。因此，這些費用不能在稅前支付；
15、應付賬款已入賬多年。超過三年不償還的，應當計入當期應納稅所得額，但企業未作納稅調整；
上述4-15項均涉及企業所得稅，未按照《企業所得稅條例》及相關規定計征，將帶來退稅、罰款、退稅等風險。稅務審計期間的滯納金。
16、增值稅核算不規范，未按規定的產品項目和欄目記賬，造成增值稅核算混亂，給期間應納稅額的核定帶來麻煩稅務檢查；
17、根據增值稅規定，貨物（產品）開具后，即承擔納稅義務（無論是否開具發票）；
18、原材料及原材料異常損失，原材料所承擔的進項稅額尚未轉出；
19、銷售廢舊物資未計繳增值稅的；
20、對外捐贈的原材料和制成品未分解對外銷售和以公允價值對外銷售捐款由兩家公司處理。
上述16-20項均涉及企業增值稅未按照《增值稅暫行條例》及相關規定計征銷項稅額、進行進項稅額轉移等與增值稅有關的會計處理。審計會帶來退稅、罰款和滯納金的風險。
21、公司組織員工出差，直接作為公司費用，不并入工資總額計提繳納個人所得稅。
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