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2022-06-24 12:14:38
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上海保稅區公司出口退稅具體流程及操作
1. 辦理出口貨物退(免)稅鑒定
在辦理《對外貿易經營者出口業務備案登記表》30日內，或尚未取得進出口代理權的出口生產企業的一項首次出口業務之日起30日內，必須到當地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退(免)稅認定手續，納入出口退稅管理。
2. 購買出口企業申報退(免)稅時必須使用國家稅務局出口退稅申請軟件。
3.確認出口銷售收入
出口企業應當在貨物報關出口、取得提單、交銀行單證時確認銷售收入的實現。生產企業應將免征的出口收入同時反映在現行增值稅納稅申報表中。出口企業必須到當地稅務機關領取《出口商品專用發票》(以下簡稱出口專用發票)，作為報關入境的正式憑證。
4. 出口退稅(免稅)申報
出口企業應當自貨物出口之日起90日內(以報關單上注明的出口日期為準)向退稅部門申報退(免)稅。景谷糧提示因特殊情況不能及時辦理申報的，必須在規定的期限前向退稅機關提出延期申報的書面申請，經批準后辦理延期申報。未經批準逾期申報或者逾期不申報的，不予受理，視同內銷稅。
(一)外貿企業退稅(免稅)申報
1. 發票證明:取得增值稅專用發票后30日內，須經當地主管稅務機關證明;
2、申報期:資料齊全后，可在申報系統申報退稅。
(二)生產企業退稅(免稅)申報
1. 納稅申報:
1)被認定為免征增值稅的生產企業，應在增值稅申報前，通過免稅申報系統申報免稅出口明細，并將產生的免稅數據導入增值稅申報系統。企業當月無出口收入的，必須有出口收入免稅“零申報”，經營過程中無需免稅數據錄入，直接生成電子數據(空檔);新辦企業申報免稅時，“飼料加工抵扣進料表”數據輸入“0”。
2)免稅的數據導入后，必須在當月的增值稅納稅申報表中反映出來。其中，“出口銷售額”對應《增值稅納稅申報表》第7欄中“免予退稅的出口貨物銷售額”。如果出口產品的稅率與退稅率有差異，增值稅納稅申報表不僅要反映出口銷售額，還要反映“未退稅的出口貨物不得抵扣進項稅額”，并在第18欄數據(表2)后附相應的增值稅納稅申報表。
2. 退稅申報系統生成電子數據，每月15日前進行退稅申報。
5. 取得退稅批準通知書
一般情況下，生產企業可以在下個月初申報退稅，到收款大廳退稅窗口領取《生產企業出口貨物免征稅收批準通知書》，并根據通知書內容，做好相關賬務處理工作。
6 .辦理出口退稅:稅款到賬后，請及時到大廳退稅窗口(縣稅務局)領取《收入退稅簿》。
7. 出口報關數據處理
根據中國的規定，退稅審批必須使用報關信息。對于企業，出口報關數據處理如下:
1、企業貨物出口后，應及時登陸“中國電子口岸”網站，輸入“出口退稅”子系統，“通關信息查詢”，查詢通關信息后即可獲得申報到海關紙質出口貨物報關單，同時通關信息可用于申報出口稅收”免稅子公司入口)。
2. 數據提交。在“數據提交”菜單中查看電子報關單信息，與紙質出口貨物報關單內容進行核對。核對后進行“數據提交”。以上資料將用于退稅機關審核退稅情況。
3.幾點注意出口退稅時限
一個是“30天”。屬于防偽稅控增值稅專用發票，必須在開票日期30日內辦理證明手續。
第二個是“90天”。出口企業應當自出口貨物申報之日起90日內，向出口貨物退稅部門申報。外商投資企業購買國產設備，應自增值稅專用發票開具之日起90日內向退稅部門提出退稅申請。
第三是“3個月”。出口企業遺失出口貨物紙質退稅證明文件或填寫內容錯誤，可按有關規定重新申請或變更的，經批準后，延長3個月
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