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2022-06-11 11:13:14
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【快手圍觀】合伙稅問題9問9答!
在經濟活動中，合伙企業是一種常見的企業組織形式。某公司、自然人張某、自然人王某三方共同投資成立合伙企業，那么合伙企業遇到的稅務問題有哪些?讓我們一起來看看吧
01
誰是合伙企業的納稅人?
合伙企業應當將每一位合伙人視為納稅人，具體處理要求如下:
合伙企業的合伙人是自然人的，應當繳納個人所得稅;
合伙人是法人或者其他組織的，應當繳納企業所得稅。
政策依據:
《財政部關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》稅(2008)159號)第二條
02
合伙企業的生產經營收入和其他收入是否包括當年的留存利潤?
合伙企業的生產經營所得和其他所得，應當在稅前分配。生產經營收入和其他收入，包括合伙企業分配給全體合伙人的收入和當年留存的收入(利潤)。
政策依據:
《財政部關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》稅(2008)159號)第三條
03
如何確定合伙企業合伙人的應稅所得?
合伙企業合伙人的應納稅所得額，按照下列原則確定:
(一)合伙企業合伙人根據其生產、經營所得和其他所得，按照合伙企業協議約定的分配比例確定應納稅所得額。
(二)合伙協議沒有約定或者約定不明確的，以全部生產、經營收入和其他收入為基礎，按照合伙人協商確定的分配比例確定應納稅所得額。
(三)協商不成的，以全部生產經營收入和其他收入為基礎，按照合伙人實際出資比例確定應納稅所得額。
(四)不能確定出資額比例的，生產經營收入和其他收入總額，按照合伙人人數平均計算應納稅所得額。
特別提醒:合伙協議中不應規定全部利潤分配給部分合伙人。
政策依據:
《財政部關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》稅(2008)159號
04
關于合伙企業的損失我們應該注意什么?
(1)合伙企業采用審計稅法采取核實稅法后，根據審計稅法確定的年度經營虧損未披露部分不得再補足。
(二)合伙企業的合伙人是法人或者其他組織的，合伙人不得在計算繳納企業所得稅時，以合伙企業的利潤抵銷合伙企業的虧損。
政策依據:
《財政部關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》稅(2008)159號)第五條
《關于個人獨資企業和合伙企業投資者個稅征收規定實施口徑的通知》(國稅函[2001]84號)第三條
05
合伙企業外商投資分返還利息、股息、紅利如何納稅?
利息,股息和獎金返回的伙伴關系在其外國投資不應納入合作的收入,但應僅視為利息,投資者獲得的股息和紅利收入,個人所得稅計算和付費的稅目”利益,股息和獎金收入”。
政策依據:
《關于個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅征收規定實施口徑的通知》(國稅函[2001]84號)第二條
06
殘疾人開辦或參加合伙企業是否享有稅收優惠?
殘疾人投資設立或者參與設立合伙企業的，對符合省、自治區、直轄市要求減免個人所得稅條件的殘疾人，經其申請，經主管稅務機關批準，按省、自治區、直轄市規定的減征范圍和幅度，減征個人所得稅。
鄭策略依據:
《關于個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅征收規定實施口徑的通知》(國稅函[2001]84號)第四條
07
合伙企業個人所得稅稅前扣除標準的具體要求是什么?
(一)允許在稅前如實扣除合伙企業實際支付給職工的合理工資、薪金。
(2)合伙企業撥付的工會經費、職工福利費、職工教育費，分別按工資總額的2、14的標準扣除。
(3)廣告費用和商業促銷費用的伙伴關系在每個納稅年度不得超過15的銷售(業務)今年的收入,可以扣除根據事實,多余的部分,應當允許結轉扣除在隨后的年稅收。
(四)合伙企業在每個納稅年度發生的與生產經營業務直接相關的營業招待費，按發生金額的60扣除，但最高不得超過當年銷售(業務)收入的5‰。
政策依據:
《財政部關于調整個人獨資企業和合伙企業個人所得稅稅前扣除標準的通知》稅[2008]65號)第二條、第三條、第四條、第五條
08
合伙創業投資企業以股權投資方式直接投資初創科技企業，如何享受稅收優惠?
有限合伙創業投資企業(以下簡稱合伙創業投資企業)以股權投資方式直接投資創業技術企業超過2年的，合伙創業投資企業的合伙人應當按照下列方式處理:
(1)法人合伙人從創業投資企業取得的收入，可按該創業科技企業投資額的70元扣除;當年不足的，可在后續納稅年度結轉扣除。
(2)合伙人個人在創業科技企業的營業收入，可按其在創業科技企業的投資額70元扣除;當年不足的，可在后續納稅年度結轉扣除。政策依據:
第一條《財政部關于創業投資企業和天使投資人相關稅收政策的通知》稅(2018)55號)
09
個人獨資企業、合伙企業持有股份、合伙財產等股權投資的，可否批準催收?
自2022年1月1日起，個人獨資企業和合伙企業持有股權、股票、合伙財產份額等股權投資的，實行個人所得稅會計審計辦法。
政策依據:
第一條《財政部關于股權投資經營所得個人所得稅征收管理的公告》政部公告2021年第41號)
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為進一步暢通與企業的互動渠道，及時回應企業關切，有效解決企業“急待解決”的問題，5月24日上午，順佳千家企業百名干部協會啟動儀式在南海科技園舉行。
本次活動作為佛山市人社局今年“我為群眾做實事”的重要內容，評選了全市1000家有代表性的企業和7家有影響力的行業協會，100名干部定期聯系，為干部與企業搭建了密切溝通的橋梁，打通了服務企業的“最后一公里”。
從五度到千家企業服務
報告稱，參加此次活動的1000家企業和7家有影響力的行業協會是通過4輪評選選出的，其中包括先進裝備制造、新一代信息技術和生物醫藥領域的大型企業，以及小型、住宿、餐飲、文化教育、生活服務等方面的中小微企業，具有很強的代表性。其中禪城區200個，南海好順嘉區各300人，高明區、三水區各100人。
數百名干部如何聯系數千家企業?計劃很明確:5企業服務團隊的佛山市人力資好順佳社會保障局是由市人力資好順佳社會保障局、區人力資好順佳社會保障局副隊長,由有關部門和機構的負責人的成員,確定一名聯絡員，每個小組聯系30家企業。各區局參照本市規范做好剩余850家企業的聯系服務。各服務團隊建立企業工作組和企業人力資源訴求反饋平臺，并向企業公布服務組組長和聯絡官的聯系方式。團隊負責人每年至少接觸和服務各重點企業和行業協會一次。
如何把服務企業這件踏實、扎實、做好?佛山市人力資好順佳社會保障局企業服務團隊組長嚴兵表示，服務團隊將努力在五個“度”上做工作，用心、情、力做好與服務工作的聯系，切實做好企業的“服務員”和“暖心”。首先是在“溫度”上下功夫，始終秉承人民的情懷，真正把企業的后顧之憂、后顧之憂放在心上，提供更優質、更到位的服務。二是在“速度”上下功夫，對企業反映的問題及時反饋，盡快解決。三是在“頻度”上下功夫，建立定期聯系服務機制，以良好、靈活的服務為企業工作組和企業人力資源訴求提供反饋信息平臺。四是聚焦政府的“強項”，強力解決多家企業、影響問題廣，推動各項政策不斷調整優化。五是聚焦“寬”，為企業提供政策推進、就業保障、人才整合、技能提升、社會保障、勞動關系等全方位服務。
起點:強調“人與社會的速度”的上門服務
啟動儀式上，5個市級企業服務團隊被授予旗幟，然后分別前往企業開展上門服務，讓企業真正感受到“人與社會的速度”。
服務團隊赴廣東佛之瑞微電子科技研究有限公司進行上門服務，與企業家代表座談，傾聽并解決企業存在的困難和問題。企業出臺了高技能人才、人才招聘、社會保障等政策服務團隊回應了補貼和子女教育方面的困難和建議。其他4個服務團隊也前往相關企業進行上門服務、答疑、現場工作，企業普遍感到非常滿意。
發布會現場布置了5個咨詢服務展位，解答就業創業、社會保障、勞動關系、人才服務、工傷保護等方面的熱點問題，吸引了眾多企業領導和員工前來咨詢。
文章/廣州日報·新花城記者:馮佳敏記者:楊書豪
廣州日報·新花城何波
《廣州日報》
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