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2024-04-12 10:27:30
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注銷公司· 工商變更 · 地址掛靠 · 公司異常處理
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借：
其他應付款
，
貸：
其他應收款
。
后再把賬目結平，
借：其他應付款，
貸：
未分配利潤
.
貨幣資金。
往來賬的項目和借貸方必須根據求實際情況調整。
領用
借：周轉材料-低值易耗品（在用）
貸：周轉材料-低值易耗品（在庫）
攤銷
借：管理費用等
貸：周轉材料-低值易耗品（攤銷）
銷戶
借：周轉材料-低值易耗品（攤銷）
貸：周轉材料-低值易耗品（在用）
2、兩次長期待攤費用法：
領用
借：周轉材料-低值易耗品（在用）
貸：周轉材料-低值易耗品（在庫）
領用攤銷
借：管理費用等
貸：周轉材料-低值易耗品（攤銷）
提前報廢攤銷
借：管理費用等
貸：周轉材料-低值易耗品（攤銷）
回收殘料價值
借：原材料
貸：管理費用等
注銷后
借：周轉材料-低值易耗品（攤銷）
貸：周轉材料-低值易耗品（在用）
：
一、本科目核算企業據有關規定應付給職工的某些薪酬。
二、本科目應遵循“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除契約職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其他與我得到職工提供的服務相關的支出"等應付福利費項目接受明細核算。
賬務處理
企業聽從有關規定向職工申請支付工資、獎金、津貼等，借記"其他應付款"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的某些款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。
企業向職工全額支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。
企業支付工會經費和職工教育經費作用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業按照國家規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業因解除契約與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
（一）企業通過有關規定向職工全額支付工資、獎金、津貼等，借記"應交稅費"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業從其他應付款中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。
企業向職工全額支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。
企業支付工會經費和職工教育經費主要是用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業明確的國家明文規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業因回復與職工的勞動關系向職工得到的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
①順利的話對該債務沒能清償債務時,計提壞賬準備：
借：資產減值損失
貸：壞賬準備
②不好算發生了什么損失,最后確認根本無法放下時：
借：壞賬準備
貸：應收賬款/其他應收款
：
企業發生了什么的應收賬款，按應收帳款金額，借記本科目，按確定的營業收入，貸記“主營業務收入”、“手續費及傭金收入”、“保費收入”等，科目。放下應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。不屬于增值稅銷項稅額的，還應通過相對應的處理。
代供貨方方墊付醫療費的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收起代墊費用時做反過來分錄。
企業與債務人接受債務重組，應當由分債務重組的相同通過處理。
1、企業收到債務人清償債務的現金金額小于等于該項應收賬款賬面價值的，應按換算送來的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。
收到消息債務人清償債務的現金金額大于該項應收賬款賬面價值的，應按換算收到消息的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產減值損失”科目。
2、企業給予的債務人作用于清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產”、“無形資產”等科目，按重組債權的賬面余額。
貸記本科目，按應申請支付的相關稅費和其余費用，貸記“銀行存款”“應交稅費”等科目，按其差額。借記“營業外支出”科目。比較復雜增值稅進項稅額的，還應通過或者的處理。
3、將債權轉為想投資，企業應按應享受政府股份的公允價值，借記“長期股權投資”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應直接支付的相關稅費和其余費用，貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。
4、可以修改以外債務條件接受清償債務的，企業應按改那些債務條件后的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。
計提壞賬準備金是按照“壞賬準備”賬戶通過核算的，企業在年度終了時，如何應付應收賬款并且詳細檢查一下，估計事故處理費應收款項不可能發生減值的，應在計提壞賬準備。其賬務處理:：
1、企業在其他提取壞賬準備時，應借記“資產減值損失——計提壞賬準備”；貸記“壞賬準備”。
（1）如本期應計提的壞賬準備金額大于壞賬準備賬面余額的，應按其差額計提,借記“資產減值損失——計提壞賬準備”；貸記“壞賬準備”。
《企業會計準則第22號——工具確認和計量》（2017年）應用指南（2）如應分離提取的壞賬準備金額大于1“壞賬準備”賬面余額，應按其差額作只不過會計分錄，借記“壞賬準備”賬戶；貸記“資產減值損失——計提壞賬準備”賬戶。
2、對于確實是不能收起的應收款項，按管理權限須報審核批準后以及壞賬處理，出口銷售收入應收款項，借記“壞賬準備”賬戶；貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等賬戶。
3、已去確認壞賬損失并轉銷的應收款項，以后又全部或部分收起時，應按換算收起的金額借記“應收賬款”、“應收票據”、“預付賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等賬戶，貸記“壞賬準備”賬戶；同時借記“銀行存款”等賬戶；貸記“應收賬款”等賬戶。
參考資料
-應收賬款
注銷不同行業的公司/個體戶，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向專業的工商顧問說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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