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2022-05-16 14:05:56
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北京市小規模會計
一、會計處理：
1.收入確認
借：應收賬款10000
貸款：主營業務收入http://www.yundianhui.com/
應交稅費-應交增值稅http://www.yundianhui.com/
借入：營業稅金及附加http://www.yundianhui.com/
貸：應交稅費-應交城建稅http://www.yundianhui.com/
2.采購材料
借入：原材料7000
貸：應付賬款7000
3.支出
借：業務（銷售）費用（或管理費用或財務費用）2000
貸方：2000年庫存現金
4.繳納4月份應交稅金（4月份應交稅金應在4月份確認收入時計提）
借：應交稅費-應交增值稅http://www.yundianhui.com/
應交城建稅http://www.yundianhui.com/
教育附加http://www.yundianhui.com/
貸記：庫存現金500
二、按小企業會計準則核算增值稅
小規模納稅人只需設置應納稅額科目--應交增值稅，無需在應交增值稅項下設置明細科目（進項稅額、銷項稅額等）。
這個核算挺簡單，但國家現行政策是，月收入3萬以下或季收入9萬以下的小微企業免征增值稅。如果只是會計方面和小企業會計準則的解釋，同樣可以處理。
開具普通發票2萬元，會計分錄如下：
借：銀行存款20000
貸款：主營業務收入https：//http://www.yundianhui.com/
http://www.yundianhui.com/
應交稅費-應交增值稅http://www.yundianhui.com/
只需在資產負債表中填寫相關項目即可。損益表是一樣的。計算相關項目金額，直接填表，多熟悉幾遍。
增值稅對小規模納稅人采取簡易征收辦法，小規模納稅人適用稅率稱為征收率。
考慮到小規模納稅人經營規模小、會計核算不完善，難以按照增值稅稅率計稅和使用增值稅抵扣進項稅額，故執行建議的按銷售額、征收率計算應納稅額的辦法。7月1日起，小規模納稅人增值稅征收率調整為3。5。
小規模納稅人（其他個人除外）銷售使用過的固定資產，減按2.只能開具普通發票，稅務機關不得開具增值稅專用發票。[3]
除以納稅人
稅率
適用范圍
一般納稅人
13
銷售或者進口貨物，提供應稅勞務，提供有形動產租賃服務
9
銷售或者進口稅法所列貨物，
提供運輸服務、郵政服務和基礎電信服務
6
提供現代服務服務（有形動產租賃服務除外）和增值電信服務
3
一般納稅人采用簡易辦法征稅
納稅人出口貨物
3
擴展信息：
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當采取按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算如下：
應納稅額=銷售額×征收率
因為小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務只能開具普通發票，取得的銷售收入為含稅銷售額。因此，在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額折算為不含稅銷售額后，才能計算應納稅額。
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額與應納稅額合并計價方法的，銷售額按照下列公式計算：
銷售
=含稅銷售額/(1+征收率）
發票
小規模納稅人只能開具普通發票，不能開具增值稅專用發票。但是，小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，購貨方要求銷售方提供增值稅專用發票的，稅務機關可以為其開具增值稅專用發票。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》規定，小規模認定標準
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及主要從事貨物生產或者提供應稅勞務并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元（含，下同）以下的納稅人；“主要從事貨物生產或者提供應稅勞務”是指納稅人生產貨物或者提供應稅勞務的年銷售額占年應稅銷售額的50以上。
2.上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.其他個人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，按小規模納稅人征稅。
4.非企業單位和不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按照小規模納稅人納稅。
營改增后小規模納稅人認定標準
北京等8省營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項公告2012年第38號規定，試點納稅人在試點實施前應稅勞務年銷售額不超過500萬元的，可向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關于一般納稅人資格認定及有關事項的通知》（滬稅（2012）227號）規定，年應稅勞務銷售額不超過500萬元且新開業的納稅人，可在2012年10月22日前向主管稅務機關申請辦理一般納稅人資格認定。申請人須提供的資料如下：1.一般申請增值稅一般納稅人資格；2.稅務登記證復印件；3.負責人、稅務人員身份證明；和
副本一份；4.會計師資格證書或與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；5.經營場所不動產權證或租賃協議，或其他可使用場地證明及其復印件；6.規定的其他有關資料。
什么是營改增小規模納稅人
“國稅詳解”所謂應稅勞務年增值稅銷售額（以下簡稱應稅勞務年銷售額）不超過500萬元(≤500萬元）的小規模納稅人。相關政策規定，應稅勞務年銷售額超過規定標準的其他個人，不屬于一般納稅人；非企業單位、不經常提供應稅勞務的企業和個體工商戶，應稅勞務年銷售額超過一般納稅人標準的，可以選擇按照小規模納稅人納稅。
什么是營改增一般納稅人
“國稅詳解”所謂一般納稅人，就是應稅勞務年銷售額超過500萬元(>500萬元）的納稅人。應稅勞務年銷售額不超過500萬元的納稅人和新開增值稅納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格。此外，在營改增試點啟動前，2011年7月至2012年6月“應稅服務營業額÷103”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
不超過500萬元的試點納稅人，即小規模納稅人，可以申請成為一般納稅人。
2011年第65號公告《上海市營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項》規定，應稅勞務年銷售額不超過500萬元且新開辦試點的納稅人，可向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。對提出申請并同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關辦理一般納稅人資格：1.有固定的生產經營場所；2.能夠按國家統一的會計制度設置賬簿，按合法有效憑證核算，提供準確的納稅資料。
500萬元以上小規模納稅人應申請一般納稅人
資格認證。
公司在北京市營業稅改征增值稅的，在不超過12個月的持續經營期內，累計應征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（第22號令）規定的相關程序及時辦理增值稅一般納稅人資格，并按照一般計稅方法計算繳納增值稅。
超標小規模納稅人是指應稅勞務年銷售額超過財政部規定標準的納稅人。試點納稅人應稅勞務年銷售額超過小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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