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2022-05-14 15:47:33
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安全！個人電話費不僅可以報銷，還可以抵扣所得稅！但會計師必須這么做！
個人電話費可以稅前扣除嗎？如何做賬？今天，結合稅務局最新口徑，給大家一個明確的回復！
個人繳納的電話費不僅可以報銷，還可以稅前扣除
很多財務人員經常詢問，個人繳納的電話費是否可以稅前扣除。我如何在稅前扣除？
對于個人應繳費用的電話費，由于應繳費用發票為個人名義，難以證明是否用于公司經營，因此目前多數情況下難以在稅前扣除這部分費用。
對于個人繳納的電話費，可以考慮不報銷，直接以通信補貼的形式與工資一起發放，這樣就可以依法稅前扣除。
政策依據（綜合自稅務總局、各地稅務局）：
1.根據5月8日發布的《關于企業工資薪金和職工福利費稅前扣除的公告》（第34號公告）第一條規定，納入企業職工工資薪金制度，與工資薪金一同發放的福利補貼是固定的，符合《關于企業工資薪金支出和職工福利費稅前扣除的公告》（國稅函（2009）3號）第一條規定的，可以作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。
不能同時滿足上述條件的福利補貼，視同國稅函（2009）3號文件第三條規定的職工福利費，按規定在稅前扣除。
2.企業給業務員報銷通信費時，取得的是運營商（如移動、聯通或電信）給員工開具的發票。能否作為企業所得稅稅前扣除憑證？
深圳稅務解答：
如果是報銷與企業取得的收入直接相關的通訊費用（即用于業務的通訊費用，需要證明），可以憑開具給個人的發票在稅前扣除。按職工福利發放的，按福利規定扣減。
3.《江西省地方稅務局所得稅處關于印發2010年匯算清繳政策問答的通知》（贛地稅備忘錄（2011）3號）
第十三條規定，交通補貼（按月計入工資，或按月憑公交IC卡車票報銷）和職工電話費（個人名）已并入工資并計提個人所得稅。是否可以作為工資總額在稅前支付，不再占用福利限額？
答：企業職工福利費扣除范圍應按照國稅函（2009）3號規定執行。個人名義電話費等支出與收入沒有直接關系，屬于個人消費支出，不允許稅前扣除。
4.《北京市國家稅務局2009年度企業所得稅匯算清繳政策解答》:
問：通信費由企業作為職工福利為職工報銷還是并入工資總額？
答：根據《關于企業工資薪金和職工福利費加計扣除問題的通知》（國稅函（2009）3號）規定，個人報銷的通訊費用不納入職工福利費開支范圍，因此不能計入企業發生的職工福利費并在稅前扣除。
對于個人報銷的通信費用，其通信工具的擁有者為個人，所發生的通信費用無法區分是用于個人使用還是企業經營，無法判斷其支出是否與企業收入相關。因此，應將其視為與企業收入無關的費用，不在稅前扣除。
例如
電話費應以雇員個人名義支付：
會計處理：
對于發票抬頭到個人名下的電話費，不能稅前扣除，需要進行個稅調增。
報銷可以：
借：管理費用-電話費200元
貸款：銀行存款200元
稅前扣除：
公司可將通信補貼納入本企業職工工資薪酬體系，與工資薪金一并定額發放。它不需要員工提供發票，可以作為工資薪金支出直接在稅前扣除，減輕了公司的稅收負擔。
通信補貼納入企業職工工資薪酬體系，固定不變，與工資薪金一同發放。個人所得稅雖然需要按照工資薪金繳納，但可以在企業所得稅稅前扣除。
補充資料
企業實際發生的事情與獲得收益有關，
合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，允許在計算應納稅所得額時扣除。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法》第八條）
企業所得稅法第八條所稱相關費用，是指與取得的收入直接相關的費用。
企業所得稅法第八條所稱合理支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者相關資產成本的必要的、正常的支出。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條）
1.費用
企業所得稅法第八條所稱成本，是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷售商品成本、業務費用和其他費用。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十九條）
2.費用
企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，但已計入成本的相關費用除外。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十條）
3.稅收
企業所得稅法第八條所稱稅金，是指企業發生的除企業所得稅和允許扣除的增值稅以外的各項稅金及附加。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十一條）
4.損失
企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的盤虧、固定資產和存貨毀損報廢、轉讓財產損失、呆帳損失、壞賬損失、自然災害等不可抗力因素造成的損失。
企業發生的虧損，扣除責任人賠償和保險賠款后的余額，按照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。
已經作為損失處理的資產，應當在以后納稅年度全部或者部分收回時，計入當期收入。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條）
5.其他支出
企業所得稅法第八條所稱其他費用，是指除成本、費用、稅金、損失以外的其他費用
此外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的合理費用。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十三條）
企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或計入相關資產成本，不得在當期直接扣除。
企業用于支出的不納稅所得額所產生的費用或者財產，不得扣除或者計算相應的折舊、攤銷扣除額。
除企業所得稅法和本條例另有規定外，企業實際發生的成本、費用、稅金、損失等費用不得重復扣除。（摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十八條）
稅務一線，郝先生說會計，小陳稅務08，如需引用或轉載，請注明以上信息。
北京稅務會計費用介紹
北京代理記賬一個月多少錢？代理記賬在一些發達國家已經非常流行，但在我國起步較晚。由于其具有低成本的突出優勢，專業服務，方便實用，對于眾多中小微企業來說，可能暫時沒有專業的財務人員或者為了省錢，我選擇了外包代理會計服務，這樣，在降低本單位會計人員成本支出的同時，還能充分發揮財務公司會計隊伍專業經驗豐富、熟悉財稅法律法規等優勢，有效用足用好財稅政策，降低企業財稅風險，輕松應對各種監督檢查，享受優質專業的財務會計服務。
北京代理記賬一個月多少錢？代理記賬報稅服務分為客戶送達和上門服務兩種。客戶交付是指客戶將全部原始資料發送給財務記賬公司或財務記賬公司派人到客戶取回原始資料，由財務記賬公司進行記賬核算工作。上門服務是財務記賬公司委派的會計，定期到客戶單位進行面對面服務。服務模式可由客戶與財務記賬公司根據自身業務需求協商，選擇適合企業的服務模式。財稅助力順佳
下面跟大家詳細介紹一下代理記賬的一些相關事項，以及代理記賬一般一年多少錢；
一是代理記賬和報稅的好處；
1.為中小企業節約開支，減少企業開支，節約會計成本。
2、專業財務軟件，避免數據不準確，財務不規范。提高經濟效益和工作效率，體驗專業規范的會計服務。
3.避免會計人員變動造成不必要的經濟損失。
4.技術優勢，控制財稅風險，加強企業財務制度建設。
二、日常記賬報稅業務及內容：
1.辦理會計業務。根據委托人提供的原始憑證和其他材料，按照國家統一的會計制度的規定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填寫會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等；
2.整理舊賬、清理賬目，清理亂賬、錯賬、舊賬、補賬；
3.定期向稅務機關提供會計報表；
4.記賬（現金日記賬、存款日記賬、總賬、三欄式明細賬），出具會計報告（資產負債表、損益表、現金流量表）；
5.納稅申報（國/地稅、增值稅、消費稅、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅）；
6.為企業節省不必要的稅收費用；
7.提醒公司不必要的稅務風險。
三。簿記和報稅代理人所需的文件和要求；
1.出資繳款單：股東登記公司（新設公司）時的現金繳款單；
2、新公司開辦費：注冊登記、稅務登記證、組織機構代碼證等相關費用（新設公司）；
3.費用清單：房租、水電、管理費、電話費、汽車相關費用、辦公用品等；
（一）政府部門出具的收據；
（2）注冊地址租金發票、水電費、物業管理費發票（以公司名義）；
（三）購置固定資產、辦公用品發票；
（四）招聘費、培訓費；
（5）工資單或公司人員名單（花名冊，3500以上的要發
個人所得稅）；
（六）電信費：公司固定電話費、員工手機費、電話充值卡費等發票；
（七）差旅費：出差餐費、車費、過路過橋費、住宿費；
（八）運雜費（包括路橋費、停車費、加油費、洗車停車費、運輸手續費等）；
（九）業務招待費（收入的5，實際發生額的60）；
（10）廣告費、促銷費（收入的15）；
（11）福利費單據（包括吃、穿、過節費、聚餐費等）工資的14；
（十二）社會保障費用。
4.有關銀行單據及銀行對賬單（請用鉛筆注明收款人）
（一）基本賬戶、納稅賬戶、已開立一般賬戶的銀行對賬單（每月5日到銀行取）及相應的銀行對賬單（包括支票抬頭、利息單、匯票、現金支付單、銀行收據等）；
（二）稅務賬戶的現金繳款單、對賬單、稅單、利息單等文件；（銀行收款憑據與銷售發票一一對應，銀行付款憑據與購貨發票一一對應）；
5.收入類：公司向客戶開具的發票，具體為銷售、加工、服務發票的記賬復印件，并附有銷售清單及相應出庫單據（右上角注明現金、銀行、未收）；
6.成本類：公司采購原材料、產成品等發票的發票聯，隨附采購清單及相應的入庫單據、運費發票、加工發票等，分為普通發票和專用發票。（購貨發票右上角注明現金、銀行、未付）；
7.其他票據：領料單；現金收據收據（與銷售發票一一對應）；現金付款證明（與購貨發票一一對應）。
三。北京代理記賬報稅法人流程：
1簽協議---------------------------------------------------------------------------------------------------
按時提交報表（月報、季報、年報）--妥善處理稅務問題--收集整理原始憑證--核對原始憑證、填寫會計憑證--登記會計賬簿--編制會計報表--傳達月度納稅申報表截圖--傳遞稅收政策--每日電話、在線答疑--掃描月度進項發票（一般納稅人）--每月復印納稅申報表
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，應自營業執照核發之日起30日內辦理稅務登記，當月建立臺賬，次月開始納稅申報。企業必須每月向稅務局報告經營情況。不管賺不賺錢，不管有沒有生意，每個月都要根據經營情況做一筆賬，然后根據賬本到稅務局進行納稅申報。
4.不做賬會帶來哪些信用影響？
1.不能貸款買房
2.不能移民
3.拿不到養老金
4.公司每年將被稅務局罰款2000-10000元
5.如果企業欠稅，法人將被禁止出境，不能購買飛機、火車票
6.企業長期不報稅，稅務局上門審核
7.進入經營異常名錄，對外招標業務一律限制，如開立銀行賬戶、進入商場等。
溫馨提示：工商、稅務6月1日已與人民銀行個人征信系統實現聯網！如果公司還沒有被注銷，就必須做賬和報稅。否則，法人和股東會有信用污點，同時也會產生上述影響。
5.代理記賬一般多少錢？
小規模和一般納稅人的代辦費大致在300-1200元一個月。
近年來，它越來越被國內中小企業認可和采用，代理記賬業務也得到了快速發展，服務水平也越來越好。關于代理記賬的一些收費一般是根據不同企業的記賬難易程度來確定的，不同代理公司的收費差異會有所不同，主要取決于服務內容和服務質量。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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