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2022-05-14 15:42:34
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如何制作餐飲發票？
案例1
A企業業務經理王經理經常出差談業務。他7月份到上海出差2天，報銷了600元門票、400元住宿費、60元早餐費，共計1060元。
借：管理費用-差旅費1060元
貸款：銀行存款1060元
注：
出差人員出差期間的正常餐費，可按財務會計制度規定計入“差旅費”。
案例2
A企業業務經理王經理經常到郊區談業務。由于路途遙遠，中午他并不急著回企業吃飯。按照公司規定，他每餐補貼20元，7月份補貼200元。
借：管理費用-餐費200元
貸款：銀行存款200元
注：
個人因公在市區、郊區工作，不能在工作單位就餐或返回就餐，確需外出就餐的，按實際缺餐次數，按規定標準領取的餐費不征收個人所得稅。
案例3
A企業業務經理王經理經常出差談業務。他七月份到上海出差兩天。出差期間，他晚上招待客戶，花了1000元。
借：管理費用-招待費1000元
貸款：銀行存款1000元
注：
出差期間請客戶吃飯屬于“商務招待”。
附：如何制作餐飲發票？
1.餐飲發票可計入“差旅費”
有的企業員工出差時有現金補貼，有的則根據出差期間產生的餐飲發票報銷。員工出差期間的餐飲發票應合理劃分：員工出差期間帶企業任務招待客戶等餐飲發票的，仍應計入“業務招待費”；如果是個人出差期間補貼標準內的消費，則應計入“差旅費”。
對于出行補貼是否必須提供發票，國家政策并不統一。
北京稅務部門明確要求，出差補貼必須提供發票，否則，無票補貼將計入工資薪金計算個人所得稅。廣西稅務部門明確只要合理，
圈內旅行津貼可免門票補貼。因此，企業需要了解所在地區的政策。
2.餐飲發票可計入“業務招待費”
業務招待費是指企業為業務經營需要而支付的招待費用，也稱社會招待費用，主要包括餐飲、煙、水、食品、正常娛樂活動等發生的費用，以及商務洽談、產品推廣、對外聯絡、公共關系、會議接待、客人接待等，如招待餐費、招待煙茶費、交通費等。
3.餐飲發票可計入“職工福利費”
根據《關于企業工資薪金和職工福利費加計扣除問題的通知》（國稅函（2009）3號）“三、《職工福利費加計扣除實施條例》第四十條規定的企業職工福利費包括以下內容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業，福利部門在其中發生的設備設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發店、醫務室、托兒所、養老院等集體福利部門的設備設施和維護費用，福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金和勞務費。
（二）發放給職工的保健、生活、住房、交通等方面的補貼和非貨幣性福利，包括企業支付給因公在外地職工的醫療費用、未實行醫療統籌企業職工的醫療費用、職工供養直系親屬醫療補助、取暖補助、職工防暑降溫費、職工困難補助、救助金、職工食堂補助、職工交通補助等。
（三）按照其他規定發生的其他職工福利支出，包括喪葬補助金、撫恤金、安家費、探親假路費等。“
除上述所列外，均應納入職工福利費。在企業日常實踐中，員工節假日聚餐的情況時有發生，參與餐飲活動的人員均為企業員工。此外，還有員工在外地工作或加班等，因員工就餐不方便，企業為員工提供工作餐。應列入福利費。這是給員工的，不是給外人的。外來人員費用
包括在招待費中。
4.餐飲發票可計入“會議費”
企業經常召開各種會議，邀請一些客戶、供應商和員工參加。作為會議費，必須包含用于會議的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發票。稅前扣除沒問題，但一般要求提供與會議相關的會議通知、會議簽到本等能證明會議費真實性的資料。如會議通知（包括內容：會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等）、會議紀要等信息。
5.餐補需要繳納個人所得稅嗎
根據新稅法第六條的規定，所得稅法規定的個人所得范圍為：
（一）工資薪金所得，是指工資、薪金、獎金、年終加薪、勞務分紅、津貼、補貼以及其他與受雇或者受雇有關的所得。
根據《財政部關于確定誤餐補貼范圍的通知》（財稅字（1995）82號），國稅發（1994）89號文件規定，不計稅誤餐補貼是指個人因公在市區或郊區工作，不能在工作單位就餐或返回就餐，確需外出就餐的，按照財政部門規定，按實際誤餐次數和規定標準領取的餐費。
一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
因此，該企業沒有食堂，給予職工的用餐補助不屬于上述用餐補助范疇，應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
6.提供餐飲服務的納稅人銷售外賣食品如何征收增值稅？
根據稅務（2016）140號《關于明確金融房地產開發教育輔助服務增值稅政策的通知》第九條規定，納稅人提供餐飲服務銷售的外賣食品，應當按照“餐飲服務”繳納增值稅。
除第十七條規定的政策外，本通知自205年5月1日起執行。以前已經征收的增加額應免征或不征
增值稅可以抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅。
7.食堂發票難題如何解決
第一招：食堂外包，包工頭開票入賬
企業可將食堂整體外包給食堂承包方，由承包方為員工準備午餐，并負責采購食堂所有食材。企業按期繳納食堂承包費，向食堂承包人足額索要發票。
第二招：選擇農產品生產企業購買食堂物品
企業可選擇以下供應商，如養殖場、農村專業合作社等，直接取得發票備案。這些農產品生產企業可以免稅銷售自己生產的農產品。
第三招：選擇農產品貿易公司
農業貿易公司也可以免征增值稅，所以他們選擇的時候也可以拿到發票。
第四招：尋找農業個體戶
農民以個體戶身份從事農產品生產，免征增值稅和個人所得稅，還可以開具發票。
第五招：發放伙食補貼，無票備案
不少財務人員反映，企業不愿意外包食堂，覺得找農超開票太麻煩。企業能否內部解決無票問題？如果沒有問題，企業可以采取發放糧食補貼的方式。
第一步：財務人員按月預算伙食支出將職工伙食補助費計提到“工資薪金”
第二步：將上述預提工資扣繳，作為采購食材的支出撥付給食堂；
第三步：食堂用收到的錢采購食材。
這些費用已計入職工工資，無需額外取得發票，工資低于起征點也無需繳納個人所得稅。但是，即使必須超過個稅起征點，稅率也是可以控制的。因此，企業需要仔細衡量什么是最劃算的。
北京市餐補怎么算賬
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