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2022-04-28 10:19:22
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你不能用這種方法隱藏你的帳戶！大數據分析發票軌跡！又一家公司被罰款了！
培育
又一家公司出了問題！虛開發票入賬+虛增成本被查，罰款760萬！目前，這樣的情況不在少數。在“以票控稅”時代，費用報銷、成本入賬都要靠發票，于是有人打起了“發票”的主意。
而金三系統通過發票軌跡大數據分析，監控所有企業的業務往來，上線這么久。如果你還這么做，你去查誰？
虛構經營項目、虛開發票入賬偷稅漏稅
這家公司出了問題
近日，在北京稅務部門的大力協助下，重慶稅務部門查實重慶F投資有限公司通過虛構經營項目、虛開發票、虛增成本等方式隱瞞收入1116萬元。
針對企業的違法行為，重慶稅務部門作出補繳企業所得稅、加收滯納金、并處雙倍罰款共計760余萬元的決定。目前，稅款已全部追繳入庫。
“案件始末”
檢查人員查看了重慶F公司電子賬目。在分析管理費用時，一筆生意引起了檢查人員的注意。該企業8月份的第7號和第22號消費券顯示，企業通過銀行向北京X公司分別支付咨詢服務費400萬元和390萬元？企業為何要向X公司支付790萬元大額咨詢費？
檢查人員當即要求重慶F公司提供這兩套憑證及所附的詳細原始附件信息。
經審核附件原件，發現790萬元服務費由9份增值稅普通發票組成，發票由北京X公司于8月26日開具。憑證所附的銀行轉賬支票存根顯示，8月31日重慶F公司向北京X公司賬戶匯款790萬元。
對于這筆支出，重慶F公司解釋稱，北京X公司為其策劃代理了一個貸款業務項目，是根據市場情況向其支付的中介服務費。檢查人員不相信對方的解釋，繼續審查分析業務各方信息。
經查，重慶F公司利用假發票入賬，偽造白銀
通過銀行轉賬存根等方式，虛構與北京市3家企業的咨詢服務業務，虛列費用，共計隱性收入1116萬元。鑒于該企業的違法行為，稅務機關依法作出補繳稅款、加收滯納金、并處雙倍罰款共計760余萬元的決定。
政策參考：
納稅人只要在生產經營過程中有納稅義務，依法應當申報納稅，就必須履行申報納稅義務。少數納稅人為逃避納稅義務，采取各種非法手段達到少繳稅款甚至不繳稅款的目的。其中，采取虛假發票收取成本進行虛假納稅申報，是典型的偷稅漏稅方式。
根據我國《稅收征收管理法》第六十三條第一款規定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知后拒不申報或者進行虛假納稅申報，不繳、少繳應納稅款的，屬于偷稅。
同時，根據上述法律規定，納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
單靠一張發票，無論是內控管理還是稅收管理，都存在漏洞和風險。更別提假發票了！
發票報銷注意事項
包括但不限于以下情形：
1.實物資產
如采購原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單據及其簽字、審批手續齊全，是否有購貨合同，是否有質量驗收合格證，發票日期、發票金額與購貨合同是否對應，是否有第三方發票，是否遠近采購，費用率是否明顯超過行業合理水平等。
2.租金發票
是否有行政辦公部門審核確認手續，是否有房屋租賃合同，發票日期、金額與租賃合同是否一致。
3.業務招待費
業務招待費報銷是否有經理、部門經理甚至公司總經理審核簽字，大額發票是否有消費清單。大額發票是稅務稽查的重點。如果沒有清單，可能會被認為是虛假消費。
4.差旅費
差旅費報銷單內容是否齊全，所附車票是否為出差車票，餐飲、住宿、交通費發票是否為出差發票，人員及人員名單與出動人數是否一致。
5.會議費用
會議費用報銷情況，是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等信息，是否有與會議無關的費用（如差旅費）列支。
6.運費
運費報銷情況，是否有運費報銷單，起運地、到達地與運費報銷單是否一致，是否由起運地、到達地以外的車輛運輸，運輸價格波動是否較大。
7.煤氣費
加油費報銷情況，報銷的加油費是否為公司車輛，公司賬面上是否有車輛，加油費總額理論上是否超過車輛最大油耗。
8.公用事業
水電費報銷，發票上的字碼與水表、電表字碼是否一致，與公司生產能力是否一致。一些企業的賬面反映產量很少，但水電費很高。
從以上幾種情況不難看出，日常報銷并不像我們想象的那么簡單，那么在記錄發票時需要注意些什么呢？
發票入賬注意事項
一、原付款憑證不限發票
發票加蓋稅務生產者印章，但不能說沒有稅務生產者印章的憑證就不合規。如加蓋財政監管章的行政事業單位統一收據，未加蓋稅務監管章的汽車票、火車票、飛機票，醫院使用的專用收據等。
因公出國（境），“形式發票”也可作為報銷憑證。此外，合同糾紛向法院提起訴訟的，法院的判決書和裁決書也可以作為會計憑證。在自制的原始憑證，如借條，也可以作為付款的依據。
二、最大限度減少“白條”錄入
白條，在財務上，指非正式的
文件，即非法票據和不合規文件作為原始憑證。
如果被記錄為內容不真實的“白條”，則屬于違法行為，無法記錄。但在某些特定條件下，允許入賬。比如，對外經營活動中無法取得發票的，從真實性原則出發，允許憑相關自制憑證入賬。
三、發票上的項目要全面審核
核對發票名稱、種類，填寫日期及編號、經濟業務內容、數量、計量單位、單價、金額，填寫單位名稱及經辦人簽字蓋章等。
審核發票時，需要注意需要在發票上寫明單位全稱，但要區分一種情況。對于一些必須進行個人實名登記的發票，如機票、火車票、住宿發票、手機話費等，可以認定為合規發票；注意發票種類是否按合同要求提供；填寫人和審核人應為不同的管理者；蓋章需要加蓋發票專用章代替財務專用章，或加蓋五角星公章，或加蓋合同專用章。
四、注意發票時效性
在日常支付中，會計人員有時會看到收到發票的時間滯后于發票上填寫的時間，有些是跨年度的。可以入賬嗎？有兩種情況需要區分：
第一種情況，當年已計提費用入賬，但當年未取得發票。
第二種情況是當年取得發票但當年未入賬，即在新的一年入賬。
5.發票“核驗身份”
定期不定期在稅務網站或通過當地納稅服務中心、當地主管稅務機關查閱發票真偽，減少或杜絕虛開發票。
六、注意發票是否為“陰陽發票”
陰陽發票是指發票相應聯次的內容不一致。在審核發票時，要看復印的字跡顏色是否相同，正負色是否一致，內容是否完整，是否有局部復印痕跡。
七、注意發票是否“偷梁換柱”
即提供的發票與真實業務不符。在實踐中，可以分為三種情況：
第一種是在經濟業務根本沒有發生的情況下，假借取得的發票（可能是買來的假發票）要求報銷和付款
第二種情況，業務實際發生，只是變更了發票的內容，如品種等
第三種情況是由于丟失等原因找不到真正的發票，只能找另一種發票而不入賬。
根據會計法的規定：企業必須按照國家統一會計制度的規定審核原始憑證，拒絕接受不真實、不合法的原始憑證，并向單位負責人報告。《中華人民共和國發票管理辦法》中也規定，不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收
八、注意發票號碼是否“密接”
如果報銷支付中有幾張連續的帶序號的發票，發票可能與業務真實性不符。
最后提醒：
在以票控稅的征管模式下，無論是成本費用等所得稅稅前扣除，還是增值稅扣除，都需要發票。就企業所得稅而言，通過虛開發票虛增成本的行為在各行業普遍存在。近年來，稅務部門利用金稅三期對企業稅收風險進行預警監控的警惕性越來越高。如果企業出現發票問題，被查處的風險也在增加。
隱瞞收入以逃避所得稅，輕則繳稅、罰款，重則涉嫌刑事犯罪或入獄。希望知道~
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