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2022-04-19 15:54:10
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小規模納稅人一般以1個月或1個季度為一個納稅期限，自期滿之日起15日內申報繳納稅款。《廣州市小規模納稅人申報表》的必填項目包括增值稅和企業所得稅。與一般納稅人不同的是，進項稅額不能小規模抵扣，要全額抵扣成本費用，而一般納稅人可以抵扣進項稅額。值得注意的是，國稅和地稅都需要申報。
1.納稅申報表的征收方式
審核征收、核對征收、定期定額征收。2.處理方式
可通過廣州市辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理。具體地點和網址可從各省（自治區、直轄市、計劃單列市）稅務局網站“納稅服務”欄目查詢
審核征收、核對征收、定期定額征收。
登錄廣州市電子稅務局，點擊--我要繳稅--納稅申報繳納--填報--增值稅小規模納稅人申報表--填報，我們就可以進行編號填報了。
（1）登錄系統自動復印納稅申報表。復印報稅表后，才可進行正常報稅。未用稅控設備復印納稅申報表的納稅人，不能進行網上申報。
（小規模納稅人網上報稅簡易流程圖1）
（2）填寫申報表
（3）正常清卡解鎖。納稅人經多次核實仍不能正常申報的，可按系統提示正常申報但暫不扣繳稅款，再攜帶證件、稅控設備、增值稅申報表、營業執照、經辦人身份證到廣州辦稅服務廳辦理相關申報事項。
（3）正常清卡解鎖。納稅人經多次核實仍不能正常申報的，可按系統提示正常申報但暫不扣繳稅款，再攜帶證件、稅控設備、增值稅申報表、營業執照、經辦人身份證到廣州辦稅服務廳辦理相關申報事項。
廣州市小規模會計與納稅申報步驟
一是小規模納稅人公司的稅務一般比較簡單，需要從公司成立并拿到稅務登記證的當月起申報納稅。小規模納稅人的主要稅種是增值稅和企業所得稅。目前，公司基本上使用納稅申報表
網上申報，只要在網上操作，就可以完成申報繳納稅款。
1.網上申報一般登錄當地稅務系統。
2.首先是國家稅收。進入國家稅務局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”。
3.進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”。
4.輸入納稅人識別號和密碼登錄并進行納稅申報。
5.納稅人識別號是稅務登記證上最長的一串數字，納稅人密碼默認為8位納稅人代碼。您可以在第一次登錄后進行修改。
6.國稅申報完成后，需要申報地稅。
7.同理，我也登錄當地稅務局的官方網站。
8.點擊進入地稅局官方網站，選擇“電子稅務局”。
9.進入后顯示登錄頁面，電子稅務局提供網上申報、網上查詢等多種功能。
10.需登錄系統申報納稅。登錄方式有三種，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼即可登錄。
二、根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》、小規模認定標準
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及主要從事貨物生產或者提供應稅勞務并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元（含，下同）以下的納稅人；
“主要從事貨物生產或者提供應稅勞務”是指納稅人生產貨物或者提供應稅勞務的年銷售額占年應稅銷售額的50以上。
2.上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.其他個人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，按照小規模納稅人納稅。
4.非企業單位和不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按照小規模納稅人納稅。
三、營改增后小規模納稅人的認定標準
1.“北京等8省市營業稅改征增值稅試點普遍為
關于納稅人資格認定有關事項的公告2012年第38號公告規定，試點實施前應稅勞務年銷售額不超過500萬元的試點納稅人，可向主管稅務機關申請辦理一般納稅人資格認定。
2.《關于一般納稅人資格認定及有關事項的通知》（滬稅（2012）227號）規定，年應稅勞務銷售額不超過500萬元且新開業的納稅人，可在2012年10月22日前向主管稅務機關申請辦理一般納稅人資格認定。
4.申請人須提供的資料如下：
1.一般申請增值稅一般納稅人資格；
2.稅務登記證復印件；
3政、稅務負責人的身份證明及其復印件；
4.會計師資格證書或與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；
5.經營場所不動產權證或租賃協議，或其他可使用場地證明及其復印件；6.規定的其他有關資料。
擴展信息：
基本定義
小規模納稅人是指銷售額在規定標準以下，會計核算不健全的增值稅納稅人。
鑒定標準
一、小規模納稅人的標準小規模納稅人的標準如下：
（一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及主要從事貨物生產或者提供應稅勞務（50戶以上）并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬以下的納稅人；
（二）納稅人從事貨物批發或者零售的，年應稅銷售額在80萬元以下的。（摘自《增值稅暫行條例實施細則》)
以生產貨物或者提供應稅勞務為主，兼營貨物批發或者零售的納稅人，是指該類納稅人年應稅銷售總額，其中貨物或者應稅勞務銷售額超過50，批發或者零售貨物銷售額低于50的。
小規模納稅人標準規定所稱銷售額，是指不含應納稅額的銷售額
呃.（節選自國稅發[1993]154號文件，市稅務局京稅易[1994]44號文件轉發）
二、視同小規模納稅人
年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業單位和應稅行為不經常發生的企業，視同小規模納稅人。
納稅特點
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡易辦法計算應納增值稅，即按銷售額和征收率直接計算，不能抵扣進項稅額的，小規模納稅人應納稅額計算公式
應納稅額=銷售額*征收率
征收率
小規模納稅人為商貿企業，適用4的征收率；小規模納稅人為商貿企業以外的企業的，適用6的征收率
銷售額：不含稅銷售額。
一般納稅人與小規模納稅人的區別
增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，那么一般納稅人和小規模納稅人有哪些區別呢？
一是認定條件不同：
1.主要從事生產或提供應稅勞務（特別是加工修理修配勞務）：年銷售額100萬元以上的可認定為一般納稅人，100萬元以下的為小規模；
2.主營貨物批發、零售：年銷售額180萬以上的可認定為一般納稅人，年銷售額180萬以下的為小規模納稅人。工業企業年銷售額在100萬以下、商品流通企業年銷售額在180萬以下的，為小規模納稅人；反之，則是一般納稅人。
二、會計處理差異
（1）采購貨物時，如果對方開具增值稅發票，兩種處理有區別
1.一般納稅人按
借入庫存貨物等
借款應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸款銀行存款等。
2.小規模納稅人為
借入庫存貨物等
貸款銀行存款等。
小規模納稅人不能抵扣進項稅額。
（二）銷售貨物時，采用的稅率不同。
1.一般納稅人：
借：銀行存款（或應收賬款）
段落）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
2.小規模納稅人：
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅
三。稅收管理規定的差異：
1.一般納稅人：銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票；購進貨物或者應稅勞務，可以作為當期進項稅額抵扣；計算方法是輸出減去輸入。
2.小規模納稅人：只能使用普通發票；購進貨物或者應稅勞務，即使取得增值稅專用發票也不能抵扣；計算方法為銷售額×收繳率。
四、稅率與征收率不同：
1.一般納稅人：基本稅率17。稅法還列出了適用13種低稅率的5類貨物，幾種特殊業務按簡易辦法征收（參照小規模）。還有應稅服務和零稅率貨物。
2.小規模納稅人：小規模經營按4征收率征收；對于小規模業務，為6，（免稅除外）。
參考百度百科-納稅人
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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