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2022-04-18 15:36:39
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提取時間
借：所得稅-個人所得稅
貸：應交稅費-個人所得稅
結轉
借款：本年度利潤
抵免：所得稅-個人所得稅
付款時
借：應交稅費-個人所得稅
貸款：現金等
會計分錄分為簡單分錄和復合分錄。簡單條目也稱為“單條目”。指一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方所對應的會計分錄。復合條目也稱為“多重條目”。是指一個賬戶的借方對應幾個賬戶的貸方，或者一個賬戶的貸方對應幾個賬戶的借方的會計分錄。
格式
第一：應該是先貸后貸，借支，借款人在上，貸款者在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶和金額應在借方后方一格，表示借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄，其中簡單分錄是一借一貸的分錄；復合分錄為一借多貸分錄、一借多貸分錄和一借多貸分錄。
需要指出的是，為保持賬戶對應關系清晰，一般不宜將不同經濟業務合并，多貸多出編制會計分錄。但在某些特殊情況下，為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
處理條目
1.本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2.本科目可按“當期所得稅費用”和“遞延所得稅費用”明細核算。
3.所得稅費用的主要會計處理。
（1）資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費DD應交所得稅”科目。
（2）資產負債表日，按照遞延所得稅資產到期余額與“遞延所得稅資產”余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記科目（遞延所得稅費用）、“資本公積DD其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產的到期余額小于“遞延所得稅資產”
“賬戶余額的差額在相反的會計分錄中進行。
對于企業應確認的遞延所得稅負債，按照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及相關科目。
（四）期末應將本科結轉余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
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