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2022-04-18 15:35:14
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員工的旅行車票和4月份的車票如何扣除增值稅?會計怎么做賬?(案例)
首先,政策:
納稅人購買國內客運服務，準予從銷項稅額中扣除進項稅額。
(一)納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按下列規定確定進項稅額:
1. 所取得的增值稅電子普通發票上注明的稅額;
2. 進項稅按照以下公式計算，以獲取注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程:
航空旅客運輸進項稅=(票價+燃油附加費)÷ (1+9) ×9
3.獲取載有旅客身份信息的火車票，按下列公式計算進項稅額:
鐵路客運進項稅=票面價值÷ (1+9) ×9
4. 對于標有旅客識別信息的公路、水路等客票，按以下公式計算進項稅:
其他旅客的陸路水路運輸進項稅=面值÷ (1+3) ×3
這里有一個例子:
在案例1:
今年4月，一名員工拿到了一張50元的汽車票，他可以扣除多少增值稅?
答:
公路水及其他客運進項稅=票面價值現值(1 + 3)× 3 = 50個會員現值(1 + 3)× 3 =http://www.yundianhui.com/元
在案例2:
4月，財務部獲得218元高鐵出差票。它可以扣除多少增值稅?
答:
火車票抵扣進項稅額=面值÷ (1+9) ×9=218÷ (1+9) ×9=18元
擴大扣減額當然有利于減輕稅負，但問題是:扣減額會增加工作量，從而增加行政成本和人工成本。這種性價比，還是要考慮的。
所以，小發票是否扣除，企業還是要掂量一下。
運輸服務包括以下項目:
以下是一些特別的免賠提醒:
提醒:
納稅人購買國內客運服務，可以計算扣除增值稅。
提醒2:
收到日期為增值稅只有在4月1日以后才能扣除，具體以開具憑證的時間為準。
第三個提醒:
用于簡單計稅項目的出差客票、免征增值稅項目、福利、招待活動不得計算扣除。
例如:如果您獲得的是加收的“免稅”增值稅電子普通發票，發票上沒有稅，進項稅不能抵扣。
提醒四:
購票時取得增值稅電子發票的，應從發票上注明的稅額中扣除增值稅稅額。
提醒五:
出租車車票、公交車票、客運配額發票等未注明乘客身份信息的，不得扣減。
提醒6:
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程的，按照9的規定計算進項稅。航空運輸電子機票的行程扣除信息為票價加燃油附加費。
提醒七:
機票扣除不是基于機票的全部價值，而是首先轉換為不含稅金額，然后乘以適用的增值稅稅率。
提醒八:
在附件數據(二)第10行填寫按票務計算扣除的增值稅:
提醒9:
購買客運服務有積分嗎?
這個文件沒有規定，不需要檢查認證，所以沒有360天的限制。但建議入賬時計算扣除申報，以保持與會計處理的一致性。
提醒十:
如果發票的稅法屬于“客運”和稅率列是9/3,發票上的稅額表示可以扣除,如果發票稅法屬于“旅游服務”或稅率列是6,它不屬于客運,不能因進項稅額。
提醒11:
發票上必須注明單位名稱。
會計怎么做賬?
例如:2019年4月，銷售部員工小許出差報銷高鐵車票263元，如圖所示:
客票包含旅客的個人身份信息，可用于扣除增值稅。
該票可抵扣的增值稅稅率為9
鐵路旅客運輸進項稅=票面價值÷ (1+)9) 9
=263÷ (1+9) ×9=22元
會計處理:
B:行政費用- 241美元的差旅費
應納稅款-應納增值稅(進項稅)22元
263元現金
郝老師介紹了會計、Xiaochenshuiwu、財稅chat、財稅蝸牛、xiu http://www.yundianhui.com/、財稅workplace的整理和發布。
(高清圖像見下圖)
原始高清圖像是免費的
掃描碼回復“稅率”
廣東員工出差機票怎么做賬
機票可記入行政費用。第二個問題是差旅費。
票務核算如下
1. 員工休假機票的會計及財務處理
借:管理費——福利基金
貸款:用于支付員工福利
借:辦理職工工資福利基金
C:銀行存款(手頭現金)
2. 員工出差機票的會計及財務處理
B:行政費用——差旅費
C:其他應收款
3.客戶機票報銷的會計及財務處理
借:行政費用——業務招待費
C:銀行存款(手頭現金)
擴展信息
1、對于差旅費的會計處理，會計準則并無具體規定，只在會計科目“管理費用”使用時使用說明提到。
2、根據人員對差旅費報銷的性質不一樣，按照會計原則，實際差旅費報銷主要包括“管理費用-差旅費”和“銷售費用(營業費用)-差旅費”兩個會計科目。對于一些特殊情況的差旅費，需要分析后，遵循會計基本原理的會計科目決定進入。
參考百度百科全書-行政成本
參考百度百科全書-差旅費用
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