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2022-04-18 15:13:08
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轉讓!8大合規支付計劃方式公布!金融不懂小心回鍋人!
“公轉私”的風險，這是近兩年來財務人員特別關注的問題。互聯網上也蔓延著嚴格檢查個人銀行賬戶收款的問題，一時間，公到私成了財務人員的事情。
“公共到私人”真的不能實現嗎?前幾天，福建稅務局就有關問題公開給私答復!
從稅務局的回復中，我們可以總結出兩點:
1. 公司可以向個人賬戶支付，但需要有合理的商業目的支持;
2. 公司作為扣繳義務人，支付給個人賬戶的金額屬于個人所得稅應稅項目的，由公司代扣代繳。
也就是說，“公對私”不是一條不能碰的紅線，只要有合理的商業目的，就沒有問題!
如何嚴格檢查“公到私”?
之所以要嚴格調查“公轉私”，是因為實際上在公轉私的過程中，經常隱藏著貪污、挪用公款、逃稅等犯罪和非法行為。
1. 對銀行來說:洗錢、非法收入等。洗錢或金融欺詐是做到這一點的最好方式，這也是它影響公共賬戶開立的原因。
2. 逃稅:有隱匿收入、偷稅嫌疑者。公司辦賬是需要原始證實的，通過個人帳戶轉出的錢是不透明的，沒有納稅的證實，越沒有票，就可能會面臨補稅的處罰。
3.公司:涉嫌挪用公款。公共住戶需要放置在地面上才能進行檢查，從公共住戶直接到私人住戶很難區分公共還是私人使用，所以必須受到嚴格的監督。
上述行為屬于“私人避稅”行為，屬違法行為。為此，近年來，監管公對私和大額現金交易的政策不斷更新和實施，這也提醒企業在進行公對公和公對私交易時，要保持稅法的紅線。
老板從公司拿錢時要繳個人稅。
公司的錢不是老板的錢!老板或股票如果要向公司借款，財務部門需要與老板溝通具體目的，簽訂借款協議或合同，并在協議中注明借款的目的(用于公司的經營等)。如果是小的臨時提現，也要明確目的，做好數據保留工作。
提醒:股東個人貸款年底未及時歸還且不能證明用于公司生產經營的，可視同分紅，按20繳納個人所得稅。
注:如果老板從公司取錢購買公司材料，并能取得發票證明合理使用，老板可以抵銷從公司取的貸款“其他應收款”。
2. 根據客戶和供應商的要求，將資金從公共賬戶轉入另一方的私人賬戶
無論是與公司合作還是與個人合作，都要簽訂相應的業務協議。在真實的商業案例中，例如A公司向A自然人購買產品，直接將款項轉移到另一個人的私人賬戶中，這種從公共到私人的轉移是合理和合規的。
但是，如果是公司對公司的業務，建議公司對公司的轉讓，盡量避免轉讓給個人，即使對方是公司老板或銷售人員，也有一定的稅務風險和資金風險。
注:資本項目交易金額有限
個人賬戶之間、個人賬戶與單位賬戶之間轉賬20萬元以上的屬于大額交易;個人賬戶短期內累計現金收支100萬元以上的屬于可疑交易。
在以下3種情況下，很容易成為重點監管的對象:
1)任何賬戶現金交易超過5萬筆;
2)公共賬戶轉賬200萬以上;
3)私人賬戶轉賬金額超過20萬元(境外)或50萬元(境內)。
不僅是對單筆交易，而且對超過起點的多筆交易也適用，這是為了防止為了逃避管制而分割金額的方式。
3.退款時，根據客戶要求，將退款匯入個人賬戶
在商業交易的過程中，難免會出現退款的情況。如果客戶是一家公司，但要求使用私人賬戶，這也是非法的。這筆錢應該退回到公司賬戶的另一邊，而不是額外的一筆錢到客戶的私人賬戶。
4. 公司的收入直接計入法人支付寶或
法人自身的支付寶或者不是公戶，使用營業額和提現公司的收入也不符合，應當登記對公戶和支付寶帳戶。
在銀稅互動、信息共享的背景下，這些公私轉移的異常案例更容易被審視。老板私人賬戶和公司對非正常交易的公共賬戶，“私門避稅”，“現金支付工資避稅”，一查!
特別應特別注意下列6項資金異常情況:
1)許多相對較小的企業已經制造了數千萬的水;
2)資金異常進出，分批或集中;
3)經營范圍或業務與資金流無關;
4)公共賬戶經常在短時間內向個人大量轉賬，或者公共賬戶經常在短時間內收到與業務無關的個人匯款
5)經常結帳，結帳前有大量資金活動;
6)長期閑置的賬戶突然激活，資金活動較大。
建議企業家和老板盡量不要把公私資產混為一談，不要用個人賬戶支付支付寶或支付員工工資。同時，公司賬戶與老板、股東個人賬戶之間的交易應具有合法、合理的理由。
建議:“公至私”的合規路徑
但是，借款、營業收入直接轉入股東私人賬戶等情況，在實際經營中是常見的。那到底哪一種公到私的方式是合理合法的，才能讓財務人員放心的使用它呢?
1. 支付工資和薪金
公司每月將工資通過公共賬戶匯到每位員工的個人卡上，個人所得稅已提前代扣代繳。
稅務提示:企業在支付職工工資時，應履行代扣代繳義務，按3~45的稅率提前代扣代繳個人所得稅。
2. 員工差旅費用的報銷
公司將差旅費或備用金的報銷通過官方賬戶轉入員工的個人賬戶。
涉稅提示:合格的“差旅津貼”不屬于工資薪金收入，不征收個人所得稅。
3.個人到稅務局開具增值稅發票
A有限公司購買一批20萬元的貨物，并從稅務部門取得自然人開具的發票。A有限公司將20萬元款項通過公司賬戶轉入自然人個人卡。
涉稅提示:增值稅-稅種3增值稅及相關附加稅，應由個人(債權人)提前繳納;個人所得稅-由納稅人按“利息、股息、紅利所得”按20稅率代扣代繳。
4. 支付給個人的服務報酬
公司將報酬通過公司賬戶支付給個人，已預提個人所得稅。
與稅收相關的小貼士:企業在稅前需取得合規發票，臨時稅務登記的個人，月收入在15萬元(每季度45萬元)及以下的，可免征增值稅;企業每次支付勞動報酬，按20~40的稅率預扣繳納個人所得稅。
5. 償還公司給個人的貸款
公司通過公共賬戶償還個人貸款，包括股東和其他自然人的貸款。
稅務提示:如貸款有利息，公司應預扣繳納20的個人所得稅，并在扣除前取得合規發票。代開發票應繳納增值稅等相關稅費。
風險提示:公司長期未返還股東資金，存在涉嫌返還賬外資金的嫌疑，一旦審計，會存在涉嫌隱瞞收入等違法行為，建議及時清理。
6. 向個人支付報酬
公司應按照合同或協議的規定或法院的判決，通過公共賬戶向有關個人支付違約金和賠償金。
稅務提示:如果是屬于額外代客費用的違約金收入，應并入銷售收入，與繳納增值稅、個人所得稅等一并計算。
公司將利潤分配給股東
公司將稅后利潤以股息的形式支付給股東，并一直代扣個人所得稅。
稅務提示:公司在支付股息時，應按“股息、紅利收入”稅率代扣代繳個人所得稅。
8. 個人獨資企業的利潤分配情況
個人獨資企業將其稅后利潤通過相互帳戶匯給企業負責人。
稅務提示:獨資經營企業取得的營業收入，適用個人所得稅，稅率為五至三十五。
需要注意的是，雖然“公對私”是允許的，但相關部門對“公對私”的監管從來沒有放松過!
第四階段的金稅，稅務檢查越來越嚴格，你不能把握一個細節，完全可以觸碰檢查的紅線!不要用你的個人銀行賬戶來隱瞞公司的收入和逃稅。一旦被查實，繳納的稅款雖小，但還需繳納大量滯納金和稅務行政罰款，如果構成犯罪，但應負刑事責任!
如果你仍然不理解“公共到私人”，你可以在評論區留言或在后臺留言，我們將一起討論
廣東合規會計平臺
我們繼續對其他方法進行評估，以查看合規程度和風險以及企業財務處理方式。
01. 服務的工資和報酬
工資和薪金
在社會保險納入稅務局管轄之前，工資是一種常用的現金方式。當時稅務局和社會保障局的數據無法共享，社會保障局無法獲得稅務局申報的工資信息。換句話說，稅務局申報了我的工資和個人所得稅，但我沒有繳納社保，社保局不知道，所以才有社保改革。
這樣，很多企業就會抓住這個漏洞進行經營。一般股息的稅點是25企業所得稅加20個人所得稅，相當于現金的45個稅點。那么工資和薪金的繳納方式只需按照規定的累進稅率繳納即可。請記住，2018年，月收入達到8000元以上才征收45的累進所得稅。還可以抵扣企業所得稅，所以你可以看出這種方式在個稅改革方面是很好的。
勞動報酬
勞動報酬也存在同樣的模式，其稅率為20，繳費基數可以打8折，相當于稅率為16。也可以看出，與企業分紅模式的稅率相比，也是非常劃算的，但是人工費的金額會有一定的限制，可能是比較小的，比如暑期實習生開發票。但是，數額較大的勞動報酬需要到稅務局開具個人正式的勞動發票，并需要在財務憑證備份核查后附上勞動合同。
稅制改革后
然而，在個人所得稅改革和社會保障由社會保障局向稅務局轉移之后，稅收籌劃的空間就沒有那么大了。
首先,只要你聲明你的薪水,你必須支付社保,因為稅局社保和薪資數據,你將會收到整改通知稅務局,如果兩個小于相同(但在流行期間,考慮到企業的生存,它將不會那么嚴重)。
其次，綜合所得稅需要綜合申報(工資、勞務報酬和作者報酬收入之和)，因此綜合申報后，每個綜合金額都要與每個稅率堅決對應。這個數字與以前的稅率基數不同。例如:如果舊版的子稅期，薪酬10000元的稅率是20，薪酬10000元的稅率是20，也就是說，現金的最高稅率是20。所以現在合并后，達到10000元的稅率是20，超過10000元的稅率是不同的，最高的稅率是20元以上。也就是說，如果薪酬為5000元，薪酬為5000元，那么稅率為20元。
02. 庫存貨物
如前所述，固定資產出現金的方式比較隱蔽，庫存商品出現金的方式也有些類似。方法是取出資金作為購買資產，然后在未來一段時間轉為損益。但不同的是，固定資產是長期資產，而存貨是流動資產。流動性資產往往比長期資產更容易被發現，這意味著將庫存變現的風險更高。
管理混亂
這種做法會造成存貨核算不明確，設想企業現金30萬的貨物庫存將增加30萬。首先，如果庫存的貨物只是一個企業比較容易管理。30萬的庫存，如果遇到的企業庫存多，型號多，該如何分配?你如何確保它在未來不會崩潰?你如何確保區分結轉移的主業務成本中哪一部分是真實庫存，哪一部分是分配的“假庫存”?
稅務局的預警機制
稅務局第三階段的金稅有多大威力?即使不能比較30萬庫存的異常，是否會與后期結轉成本環節的異常相匹配?
假設您的30萬美元的庫存一開始就是錯誤的，這意味著這個庫存不會產生收入。也就是說，你的月銷售額和今年的銷售額保持不變，但是你記得把庫存30萬件商品轉換成今年的主營業務成本!然后會出現毛利率水平急劇下降的可能性,如果黃金三個警告其他與你在同一個行業毛利率水平上升的同時,企業的情況下你懷疑程度變得特別強大,和你大幅降低稅率是相同的哦,稅率是過去兩年衡量不同行業收入的重要指標。
-總結-
所以說，這么多的現金方式，當然每個企業都有不同的方式。然而，也有很多企業利用多家企業、合伙企業和個人獨資企業來套現，我在這里就不多說了。你可能會問，套現的最好方法是什么?
我想說明的是，沒有單一的最佳方法，因為只要你的企業有一些不符合或道德的稅務處理，就總是存在風險，這只是一個高風險和低風險的問題。在我看來，企業需要節約成本，提高盈利能力，重點是知道如何將一些資源分配到合理的位置，而不是把時間和管理者放在這些聰明的事情上。加強企業精細化管理水平，提高企業產品的競爭力是企業要做的重中之重，這種未來的發展必將贏得業界的尊重。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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