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2024-02-21 10:04:12
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一、公司帳務處理流程
1、收集到原始憑證，開業到現在所有業務票據;
2、整理那些憑證，需要審核確認無誤后后登賬記賬憑證;
3、禁用賬本，一般四本：總帳、分類帳、多欄明細帳、現金日記賬、銀行日記賬;
4、依據會計憑證登記賬本;
5、決定財務報;
6、又開始納稅申報。
二、公司的賬薄設計
賬簿：要注意有總賬、總帳、銀行存款日記賬和庫存現金日記賬，固定資產卡片賬等。明細賬、總賬是參照對應單位的會計科目設置。
1、總賬，主要是用于會計科目絕大部分科目。三欄明細帳(按科目匯總表)銀行日記賬，主要用于核算銀行存款。膠賬簿現金日記賬，作用于核算庫存現金。
2、財務費用明細帳設置里二級科目，應用于核算財務費用，登記財務費用明細。
3、管理費用明細帳，可以設置二級科目，主要用于核算管理費用，登記管理費用明細。
4、固定資產明細帳，主要是用于核算固定資產，登記固定資產原值和每月攤銷情況。
5、銷售費用明細帳，設置中二級科目，主要是用于核算營業費用，登記營業費用明細。
6、應交稅費最好就是分開來立一本多欄明細帳(銷項、進項、已交稅金、稅金轉出等)。
7、應收應付應收以外能對付總賬，用于登記往來單位的應收應付情況。
8、明細分類賬，作用于核算應付職工薪酬、長期待攤費用、主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加等不是需要不能暫設帳簿的會計科目。
1、登入稅局網站，再輸入用戶名和密碼。
2、再點擊申報繳納，參照企業換算突然發生的業務參與項目申報，填好數據，再點提交，繳納稅款，即再申報成功。
一、地稅申報后的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。
（1）每月7號前，申報個人所得稅。
（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
（3）印花稅，年底時再申報一次（全年的）。
（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前再申報。但各地稅務特別要求不一樣，聽從單位主管稅務局要求的期限并且正常申報。
（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，遵循單位主管稅務局要求的期限參與申報。
（6）假如是沒有發生稅金，也要按時通過零申報時。
（7）納稅申報網上申報和上門來申報。如果沒有網上申報，然后登陸當地地稅局網站，再次進入納稅申報，再輸入稅務代碼、密碼后參與申報后就行了。如果沒有是上門請申報后，需要填寫納稅申報表，報送相關材料主管稅務局就行了。
二、國稅正常申報的稅金要注意有：增值稅、所得稅。
（1）每月15號前再申報增值稅。
（2）每季度末下月的15號前正常申報所得稅。
（3）國稅納稅申報都很奇怪，要按裝網上納稅申報，一般國稅都要對申報單位并且培訓的。
三、抄稅
抄稅就是把當月開出的發票完全計入發票IC卡，然后報稅務部門輸入數據他們的電腦故此做為你們單位算出稅額的依據.一般抄了稅才能所得稅申報的,并且抄過稅后才能直接開具下個月發票的,就應該是是一個月的拉出銷項稅結清一下。
四、抄稅和報稅是兩個流程,一般稱為抄報稅：IC卡是購發票、開發票和抄稅得用。
（1）購發票時，持IC卡和發票準購證去稅務局去辦理，可以購買過來后，將IC卡再插入讀卡器中，數據讀入到防偽標識稅控開票中，用以開具發票時所用。
（2）開發票時，必須將IC卡插入讀卡器，接著進入到開票中接受開具發票的操作（怎樣開發票，你一定會吧？就不詳細了），需要注意的是，電子版的發票與不打印的發票用紙前提是是同一張發票。
（3）進項發票的認證，假如你單位購貨時得到了增值稅發票，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。
（4）抄稅，月末終了，依據當地稅務法律規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月早開具證明可以使用的發票信息抄入到IC卡中，然后再打印出來出紙質報表并加蓋單位公章，持IC卡和報表去稅務局大廳參與抄稅。
（5）認證發票，待財務決算交了任務后，并且納稅申報表的如何填寫、核審、報稅的操作（具體看的操作你一定會吧，這里就再說了），報完稅后，參與申報表的打印出來，包括主表和附表。此項的操作，也是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集”中結束的，關與進銷項發票的填寫這個可以網上去下載，既快又準。季度末，將本季度的申報表主表報送相關材料到稅務局。（6）抄稅是國家是從金稅工程來控制增值稅專用發票的過程之一。假如企業是增值稅一般納稅人,且是需要開具增值稅專用發票的，都可以可以購買稅控電腦，在可以申請曾經的暫證實一般納稅人后，須到稅務機關更改的單位去購買金。
五、稅卡及IC卡（作用于開具發票及抄稅、定購增值稅發票在用）。應該是把上月捐滿的發票所有的沖減發票IC卡，然后把報稅務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是不能執行了抄稅才能抄稅的，并且抄過稅后才能開具證明本月發票的。在每月抄稅成功了后方可參與納稅申報。
六、網上報稅前仍要抄稅
（1）網上報稅是指你從網上填報單位的納稅信息。
（2）抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發票的信息讀到IC卡上，稅務局把卡上信息寫入電腦后，與你單位納稅申報的信息通過核對，以可以保證先申請信息的真實性。
(3)核對所對應的后，才能正常申報。
七、抄稅是國家是從金稅卡工程來再控制增值稅專用發票的一種過程。如果企業是一般納稅人的需要開具證明增值稅專用發票的，都必須可以購買稅控電腦，先申請曾經的暫認為一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位網上購買金稅卡及IC卡（主要是用于開具發票及抄稅、買專票不使用）。就是把當月寄售處的發票全部記入發票IC卡，然后把報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位換算稅額的依據。一般抄了稅才能抄稅的，而且抄過稅后才能直接開具下個月發票的，就相當于是一個月的捐滿銷項稅結清一下。
（1）是每月一共1～5號到稅務局去抄稅
（2）那就是把本月防偽標志稅控捐滿的銷項發票到稅務所得稅申報
七、抄稅時是需要帶：
（1）IC卡（已在開票中寫抄稅）
（2）本月的所有的銷項發票
（3）也有之后一張空白位置的發票
（4）本月直接開具的負數發票所有的的聯次多要帶去的，另外說是收回的正數發票
（5）發票購領卡
根據
：
《會計法》
第36條明確法律規定：“不具備什么系統設置條件的應當及時授權經審批同意設立普通機電設備會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。”代理記賬是指將本企業的會計核算、記賬、報稅等一系列的工作徹底指派給專業記賬公司結束，本企業只并入出納人員，全權負責日常貨幣收支業務和財產保管等工作。
納稅是各個納稅人應盡的義務，差別的納稅人有著差別的納稅。一般納稅人也只是納稅人中的一種，只是一般納稅人的增值稅銷售額比較好高罷了。一般納稅人單位自己那肯定是做好帳的，這會與其他納稅人有點兒差異。
一、依據原始憑證登記記賬憑證
一般納稅人每個月做帳的第一件事就是要根據原始憑證登記記賬憑證。當公司每發生一筆業務就要依據什么記賬憑證再登記總帳。
二、月末要注意一點分離提取計提折舊，待攤費用的攤銷等
如果不是新公司開辦費，在第一個月徹底返至費用，那么如何能計提折舊的分錄呢？這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個折舊額是參照固定資產原值，凈值和使用年限換算進去的。到月末時還需提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務做出決定其他提取稅金和附加稅，諸如城建稅，教育附加稅等。
三、全額事業兩個分錄
1、第一個分錄：
將損益類科目的總發生額再從本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。
2、第二個分錄：
借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，該業務成本等）。轉往后如果沒有差額在借方則為虧損不要交所得稅，要是在貸方則只能證明盈利需交所得稅
計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后把做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅可是和利潤或者，但并不是虧損一定不繳納所得稅，通常是看調整后的應納稅所得額是否是是正數，要是是正數還要計算所得稅，同時也要注意一點所得稅核算方法：常規應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是大小關系的，常規納稅影響不大法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不互相垂直的）。
四、編制利潤表
最后依據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（少收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，依據什么總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務額外等）的發生額（突然發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關於主營業務收入及應交稅金,應該要據每一個月在國稅所抄稅的數額來考慮.而且稅控機會不打印一份表格上面會有具體詳細的數字）
五、其表附余的那是裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類。
六、一般納稅人作賬需要注意的問題
1、以上除編制記賬憑證和辦理登記明細賬除此之外，均在月末參與。
2、月末結現金，銀行賬，一定要賬證無差，賬實相符。每月月初依據銀行對賬單調銀行賬余額適當調節表，盡量分析未達款項。月初報稅時特別注意時間，別貸款逾期抄稅。另，當月捐滿的發票當月入帳。每月分析往來的賬齡和金額，除開：應收，應付，其他應收。
2012版的一般納稅人做賬報稅的流程主要注意有四個：依據什么原始憑證登記記賬憑證；月末要注意一點再提取攤銷，待攤費用的攤銷；編制人員兩個分錄；編制利潤表。一般納稅人的做賬流程普通地納稅人的做帳流程要復雜得多，我希望以上內容能給大家受到幫助。
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