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2023-12-18 08:28:01
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(一)小規模納稅人增值稅申報(非定期定額戶)
1.可區分網上申報和手工申報。
2.小規模納稅人應于各季度終了后15日內(逢節假日時間順延)申請辦理增值稅申報時。
3.選擇手工申報的納稅人是可以到深圳市國稅局老總各區、分局辦稅服務廳去領取或登錄深圳國稅網站服務區“表格下載”欄目下載《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》(一式二份)填寫好并加蓋公章，先到統一報送任一區、分局辦稅服務廳。
4.選擇類型網上申報的納稅人可是從深圳市國稅局網站
申請辦理抄稅。網上申報不必須向稅務機關申請，數月前登錄網站辦稅區“申報繳稅”不是需要注冊，可然后鍵入納稅人識別號和密碼登錄，登入后可無法可以修改。小規模納稅人采用網上申報的，應將紙質申報資料報送稅務機關。
5不使用增值稅發票升級版的小規模納稅人申報增值稅以前應先在稅控中抄稅、抄稅。
附報資料：
(1)《增值稅納稅申報表(適用增值稅小規模納稅人)》及附表1份。
(2)機動車經銷企業報送材料《機動車銷售統一發票領用存月報表》及已出具的統一發票存根聯;《機動車輛經銷企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》及電子信息。(普通企業正常申報需要)
(3)稅務機關明文規定的別的資料。
(二)定期定額戶申報時
1.采用定期定額征收的納稅人，可接任一已開立個人儲蓄賬戶的銀稅聯網銀行簽屬《委托代扣稅款協議》，可以辦理儲蓄扣稅業務。深圳市國稅局巳經與22家銀行簽定《銀稅聯網協議》。22家銀行的任一網點只要你能開通銀稅代扣的都是可以通過儲蓄扣稅。去辦理儲蓄扣稅業務后，由稅務機關不定期檢查將納稅人存款賬戶中的稅款劃轉，不需自行申報定額內稅款。(注意：定期定額土地稅的納稅人，若一一領購可以使用發票的將已取消儲蓄扣稅，當月再申請代開發票的先暫停當月的儲蓄扣稅。取消后或停一下儲蓄扣稅后，納稅人應無法去辦理網上申報或上門申報后。)
2.定期定額戶代理人銀行劃繳稅款的，應以保證其賬戶內存款數額足以交納當期稅款。凡已到期未按時申報納稅的(即銀行未能從納稅人賬戶上扣到稅款的)，需到辦稅服務廳申報納稅或接受網上申報、并認可處罰(適用首違不罰咯)。
3.在用增值稅發票升級版的個體戶申報增值稅前應先在稅控中抄稅、認證發票。
附報資料：《定期定額納稅申報表》
(三)定期定額戶分月信息匯總正常申報
定期定額個體工商戶(含未達起征點個體工商戶)在定額想執行期結束了后，應當由將該期每月不好算不可能發生經營額、所得額向稅務機關再申報(以下簡稱分月分類匯總申報)，再申報額最多定額的，稅務機關通過申報時額所應繳的稅款乘以3已繳納稅款的差額補繳稅款。申報時額低的安裝定額的，按定額子目繳納稅款。
定期定額戶注銷稅務登記，應向稅務機關進行分月分類匯總正常申報并繳清稅款。定期定額戶在定額執行期期限屆滿后分月匯總表格申報時，月申報后額不考慮安裝定額又較低省稅務機關規定申報幅度的應納稅款，在法律規定的期限內申報納稅不加收滯納金。
可然后直接登陸國稅網站申報時或到辦稅大廳手工申報后。申報期限為先執行期結束后的90日內。
附報資料：
《定期定額個體工商戶稅納稅分月匯總申報表》2份
(四)一般納稅人增值稅正常申報
1.可需要網上申報或手工申報時。可以使用仿偽稅控的納稅人再申報前應在先在仿偽稅控中抄稅、所得稅申報。
2.區分手工申報的，可到辦稅服務廳能領取或網站下載申報表填寫好;常規網上申報的，應直接登陸深圳國稅網上申報申報。
3.一般納稅人網上申報已由深圳市國稅局合同到期后，納稅人可以免費可以使用。
溫馨提示
1.納稅人應于各月份終了后15日內(逢節假日時間順延)并且網上報稅。
2.網上報稅受理完成后，納稅人需將條件符合規定的紙質申報資料于申報后的當月報送材料稅務機關。(建議使用CA外部數字證的企業不要可以提供紙質申報資料)
附報資料
一般納稅人申報繳納增值稅應需要提供100元以內資料：
(1)《增值稅納稅申報表(適用增值稅一般納稅人)》及附表各1份。
(2)建議使用防偽標志稅控、貨運專票稅控或機動車發票稅控的納稅人應報送相關材料稅控IC卡或報稅盤。
(3)條件符合抵扣條件且在本期正常申報抵扣的防偽標識稅控“增值稅專用發票”“貨物運輸業增值稅專用發票”、稅控“機動車銷售統一發票”的抵扣聯。
(4)條件抵扣條件且在本期再申報抵扣的《海關進口增值稅專用繳款》、購置農產品得到的普通發票的復印件。
(5)符合國家規定抵扣條件且在本期申報后抵扣的人民共和國稅收繳款憑證船舶概論清單，面合同、確認付款證明和境外單位的對賬單也可以發票。
(6)已補開的農產品出售憑證存根聯或報查聯。
(7)納稅人需要提供應稅服務，在可以確定應稅服務銷售額時，聽從規定規定從得到的徹底價款和價外費用中扣除相應價款的受法律保護憑證教材習題解答清單。
(8)畜牧獸醫相關專業成品油銷售業務的增值稅一般納稅人應統一報送《成品油購銷存情況明細表》、加油IC卡、《成品油購銷存數量明細表》。(特殊能量企業申報時是需要)
(9)輔導期一般納稅人應報送《稽核結果比對通知》。
(10)從事行業機動車生產的產品的增值稅一般納稅人報送材料《機動車輛生產企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》，申報時當期銷售絕大部分機動車輛的《代碼清單》;每年第一個增值稅納稅申報期，報送相關材料上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》。(特殊能量企業正常申報要)
(11)從事外貿機動車經銷的增值稅一般納稅人報送相關材料《機動車輛經銷企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》。(特殊能量企業申報時必須)
(12)電力企業統一報送電力企業增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單。
(13)中國鐵路總公司管轄區域運輸企業需要填寫《鐵路運輸企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》。郵政企業分支機構填寫《郵政企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》。航空運輸企業填寫《航空運輸企業分支機構傳遞單》
(特殊企業再申報必須)
(14)增值稅一般納稅人進口貨物拿到都屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款時應報送《海關稽核結果通知》
(15)部分行業施行農產品增值稅進項稅額扣減扣除相應辦法的一般納稅人應統一上報《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算表》《成本法核定農產品增值稅進項稅額計算表》《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項稅額計算表》《購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體核定農產品增值稅進項稅額計算表》。(普通企業正常申報是需要)
(16)從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的納稅人填報《部分產品銷售統計表》
(17)稅務機關明文規定的其他資料。
注：自7月1日起，在增值稅納稅申報其他資料中提升《增值稅減免稅申報明細表》，由愜意的享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人在可以辦理增值稅納稅申報時填報。
(五)代扣代繳個人所得稅非居民企業增值稅
人民共和國境外的單位或是個人在境內可以提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人;在境內也沒代理人的，以進行方為增值稅扣繳義務人。
扣繳義務人你每次代扣代繳的稅款，應自銀行代扣之日起7日內繳入國庫，并向稅務機關統一上報代扣代繳個人所得稅報告。
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x0a小規模納稅人申報的流程：
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x0a1、增值稅，一般按月申報。工業企業參照：開具發票金額/(1+6)×6申報增值稅;商業企業參照：開具發票金額/(1+4)×4申報增值稅。不需要申報的報表有：《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》，所有的報表估計都這個可以從納稅申報能生成打印，如果不是需要紙質報表，是可以向當地稅務機關在線要求對方。
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x0a2、企業所得稅。按季度申報后，年底匯算清繳。所得稅強制征收這個可以分為查賬征收和核定征收。如果不是強制推行定率征收，不需要統一上報的報表很多，但是不需要開具由注冊會計師簽字的賬目報告;要是實行核定征收，只不需要報送相關材料《企業所得稅核定征收申報表》
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x0a依據什么近日先發布《關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》，4月1日起，增值稅小規模納稅人和小型微利企業制度按季申報繳納增值稅或預繳企業所得稅，并沒有需要按月申報，進一步可以減輕納稅人辦稅負擔，提高納稅人獲得感。
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x0a依據什么增值稅和消費稅試行條例非盈利組織會計實施細則，增值稅和消費稅的納稅期限為按月或是按季，主管稅務機關是可以核定納稅期限。公告內容明確，增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，這些隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上強制推行按季申報。為滿足小規模納稅人不同需求，公告同時明文規定，納稅人要求不什么制度按季申報后的，由主管稅務機關依據其應納稅額大小核定納稅期限，給予納稅人你選權。
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x0a依據企業所得稅法非盈利組織會計如何實施條例，企業所得稅分月或是分季預繳，由稅務機關具體重新核定。公告必須明確，符合條件的小型微利企業，實行按季度申報預繳企業所得稅。
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x0a這對采取什么措施四孔申報的定期定額戶，公告提出來，在規定期限內通過財稅庫銀電子繳稅批量扣稅或個人委托銀行代扣代繳個人所得稅審核認定稅款的，當期可不直接辦理申報手續，什么制度以繳代報。
小規模納稅人的申報流程
1、網上申報一般也是登陸當地稅務。
2、必須是國稅,進入國稅局網站首頁,右側有“辦稅服務廳登陸”
3、再次進入辦稅服務廳,選擇“國稅納稅人登錄”
4、再輸入納稅人識別號這些密碼就也可以登錄進來,接受納稅申報了。
5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字,納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。2002年登陸以后可以接受如何修改。
6、國稅申報后成功之前,就必須并且地稅的納稅申報。
7、同理可知,確實是登錄地稅局的。
8、點擊后地稅局,選擇“電子稅務局”
9、出來之后會不顯示登錄頁面,電子稅務局提供給了網上申報、網上等其它功能。
10、申報繳稅要直接登錄,有三個登錄,使用較多的是手機動態碼登陸賬號。聲望兌換解除綁定的手機驗證日志驗證碼就是可以登錄了。
需要注意的是:國稅和地稅都需要再申報。地稅現在全是常規手機動態驗證碼登入,必須去稅務辦理沒綁定。
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