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2022-08-22 16:44:15
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關于發票備注欄，您在實際操作中是否遇到過這樣的問題：“我們收到的房租發票備注里沒有寫房子地址，而且對方開票代理換了，很麻煩重新開具發票。要發票嗎？退回并重新打開？ “我司過去查了查過的發票，有大量的施工發票沒有填在備注欄，發票已經被扣了，以后不換發票有沒有稅務風險?”……對于未按規定開具的發票，開具方可能面臨處罰；收購方可能面臨相應的進項稅額不能從銷項稅額中扣除，不能作為企業所得稅稅前扣除憑證的問題。未按要求填寫備注欄信息的增值稅發票為不合規發票，不能作為有效的納稅憑證！隨著2021年11月21日文件中增加“電子發票備注欄注明相關信息”的要求，越來越多的信息要求在發票備注欄注明，但不要害怕，今天給大家打包一份總結好了，不同的賬單都有填寫發票備注欄的要求！一、貨運增值稅發票 《關于停止使用貨運業增值稅專用發票有關問題的公告》（公告第99號）決定停止使用貨運業增值稅專用發票.第一條規定：“增值稅一般納稅人應當提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。開具發票時，應在發票備注欄填寫運輸貨物的起運地、目的地、車輛類型和車號、信息。如果內容較多，可以附上 本文件有三個提示： 提示1：增值稅專用發票和普通增值稅發票都有上述要求 提示2：自行開票和稅務機關都有上述要求 提示3：增值稅專用發票和稅務機關都有上述要求2 20 號公告第23 號《關于差別征稅開票的公告》規定，對部分按照差別征稅方式繳納增值稅的企業，不得開具抵扣增值稅專用發票。差額征稅、差額開票業務主要包括：勞務派遣服務、人力資源外包、代理服務……納稅人自行開具增值稅發票或稅務機關代開增值稅發票時，可進入“開票”功能。新系統中的平衡稅收”。含稅銷售和扣除，系統自動計算稅金和不含稅金額。備注欄自動打印“稅差”字樣。這里大家要注意了：如果是通過稅務局開具的全額差額稅款，備注欄不會印“稅差”字樣。上述要求僅適用于勞務派遣、知識產權代理等“不開具增值稅全額發票”的差別征稅業務。無上述要求開具增值稅發票 3.提供建筑服務 提供建筑服務，納稅人自行開具增值稅發票或稅務機關代開增值稅發票時，應注明縣（市、區）名稱施工服務發生地和項目名稱。 （20號公告第23號） 這里有四個提示： 提示1：增值稅專用發票和增值稅普通發票都有上述要求 提示2：自行開票和稅務機關都有上述要求 提示3：僅限于“ ”提供“建筑服務”有上述要求，如：沒有上述要求的：購買建筑材料和接受設計服務。提示4：收款人和開票人都需要注意房地產的四個銷售和租賃。對于房地產銷售，由納稅人自行開具或由稅務機關代為開具增值稅。開具發票時，在“貨物或應稅勞務名稱”欄內填寫房產名稱和房屋產權證編號服務和服務”（如果沒有房屋產權證），在“單位”欄填寫面積單位，在備注欄注明房產的詳細地址。（20號公告第23號）這里有秘訣三：鈦p 1：增值稅專用發票和增值稅普通發票都有上述要求 提示2：自行開票和稅務機關都有上述要求 提示3：收款方和開票方 都需要注意提供的五家鐵路運輸企業貨運服務 《關于貨運業停止使用增值稅專用發票有關問題的公告》（公告第99號規定：委托給鐵路運輸企業的印花稅信息可在發票備注中填寫。第六欄 保險機構作為車船稅扣繳義務人，在征收車船稅和保險費增值稅發票時，應當增加在增值稅發票的備注欄中，注明車船稅的征收信息。具體包括：保險單號、納稅期限（詳細到月份）、車船稅征收金額、滯納金金額、總額等。發票可作為納稅人繳納車船稅和滯納金的原始會計憑證。 7、銷售預付卡簽約商戶收到支付機構結算的銷售款項時，應向支付機構開具增值稅普通發票，并在備注欄中注明“已收到預付卡的結算款項”，不得開具增值稅專用發票。此外，發票備注欄填寫的有關規定也應由當地省級稅務機關（計劃單列市）和主管稅務機關執行。如廣東省稅務部門規定，出口企業或其他單位出口貨物或提供出口勞務服務時，發票備注欄應填寫出口相關信息（包括出口合同號、幣種和出口銷售總額）。浙江省稅務部門規定，出口貨物和勞務或勞務時，應開具增值稅普通發票，備注欄頂格填寫“出口業務”四個漢字，并注明出口總額銷售額（外幣）和貨幣。電子發票時代，注意開具電子發票新要求！ 2021年第21號文規定，信用證受益人使用稅控系統開具電子發票時，“開證行名稱”、“信用證號”、“合同號”字樣應填寫完整。電子發票備注欄中注明，并相應填寫相應行。數，數。發票備注欄未按要求填寫會有哪些稅務風險？風險 1、違反發票管理辦法，取得未按要求加注的發票，屬于明顯不合規票據。開票人違反發票管理辦法的，由稅務機關責令改正，稅務機關還可以處一萬元以下的罰款。風險二、增值稅風險 企業購買貨物、勞務、勞務、無形資產和不動產時，取得的增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規規定的，不得從產值中扣除進項稅額。稅。企業已扣除的，需轉出增值稅進項稅額。及時聯系開票方重新開票，可以重新扣除，避免稅收損失。風險三、企業所得稅風險 企業取得不規范填報，不符合要求開具的發票不得作為企業所得稅稅前扣除憑證，不得在企業所得稅前扣除。風險四、土地增值稅風險 土地增值稅納稅人收到建筑安裝服務增值稅發票時，應注明建筑安裝服務發生的縣（市、區）名稱和項目名稱發票備注欄，否則不計入增值稅發票。土地增值稅抵扣項目金額。因此，備注欄不是可選的。未按要求填寫備注欄而取得增值稅發票，不僅不能作為有效的納稅憑證，而且存在多扣稅款的風險。財務部門在工作中應：一是注意嚴格拒收業務部門提交的無備注要求的發票；二是主動對業務部門進行培訓，要求業務員在收取發票時核對備注欄，拒絕接受商家的供貨不合規單。嚴控是為了減少后期的繁瑣換票，杜絕不能抵扣的稅收風險！
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