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好順佳集團
2022-08-17 10:19:57
2003
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這幾天，在講解完增值稅和企業所得稅的會計處理后，好順佳后臺一直在接待小伙伴，催我說一下其他稅項的會計處理。不，好順佳為大家整理了其余稅種中10種常見稅（費）的會計處理方法~有需要的趕緊收藏起來看看吧！
一、個人所得稅
1.計算應付賬款時
借：應付職工工資等科目
貸方：應繳稅款 - 代扣代繳個人所得稅
2.實際支付時
借：應付稅款 - 代扣代繳個人所得稅
貸方：銀行存款
2.消費稅
1.計算何時支付
借：稅金及附加
貸方：應付稅款-應付消費稅
2.應稅消費品用于建設項目、非生產性機構、長期投資等。
：固定資產/在建工程/營業外支出/長期股權投資等
貸款：應交稅費-應交消費稅
3、企業委托加工應稅消費品，受托方在納稅時代扣代繳
借：應收賬款/銀行存款等科目
貸方：應付稅款-應付消費稅
4、委托加工的應稅消費品回收后直接用于銷售的，委托方應將代扣代繳的消費稅計入委托加工的應稅消費品成本。
借款：委托加工材料/主營業務成本本/自制半成品等科目
貸方：應付賬款/銀行存款等科目
5.委托加工的應稅消費品回收用于應稅消費品的連續生產
借：應交稅費 費用——應交消費稅
貸方：應付賬款/銀行存款等科目
6、進口商品需繳納消費稅時，消費稅計入消費品成本
借：材料采購
貸款：銀行存款
7、繳納當月應交消費稅的賬務處理
借：應交稅費-應交消費稅
貸款：銀行存款等
8. 退消費稅收據
借款：銀行存款
貸款：稅金及附加
3、環保稅、資源稅、房地產稅、土地使用稅、車船稅、城建稅、文化事業建設費
1、計算應付賬款時
借：稅金及附加費
貸方：應交稅費——環保稅/資源稅產稅/軍艦稅/城市維護建設稅/文化事業建設費
2.移交時
借款：應交稅費-環保稅/資源稅/房產稅/車輛稅/城市維護建設稅/文化事業建設費
貸款：銀行存款
3.如果企業收到退貨
借款：銀行存款等。
貸款：稅金及附加
4、土地增值稅
1.兼營房地產業務的企業，按當期收入繳納土地增值稅
借：稅金及附加費
貸款：應交稅金-應交土地增值稅
2、轉讓 國有土地使用權與地上建筑物及其附著物一并計入“固定資產”或“在建工程”科目的，按當時應繳納的土地增值稅轉移的
借：固定鏈資產清算/在建項目
貸款：應交稅費 - 應交土地增值稅
3、企業在項目竣工落戶前轉讓不動產取得的收入，以及按稅法預繳的土地土地增值稅
借：應交稅費-應交土地增值稅
貸款：銀行存款等科目
4、項目竣工結算后進行清算，收到土地增值稅后退還多付的款項
借：銀行存款及其他科目
貸方：應交稅費-應交土地增值稅
5、項目全部竣工結算后，土地清算并繳納增值稅
借：稅收和補充
貸方：應交稅款 - 應交土地增值稅
借：應付稅款 - 應付土地增值稅
學分：銀行存款等科目
五、印花稅
1.根據合同自行蓋章
借：稅金及附加費
貸方：銀行存款
注：企業需提前購買印花稅票。發生應稅行為時，在應稅憑證上貼上印花稅票，每張印花稅票在每張印花稅票的接縫處加蓋、注銷或核銷，辦理納稅手續。通常情況下，與稅務機關結清或清算是沒有問題的，也不需要通過“應納稅款”賬戶。
2. 代收貨款，核準代收
計算應付賬款時
借：稅金及附加費
貸方：應付稅款-應付印花稅
交接時
借：應付稅款-應付印花稅
貸款：銀行存款
6.耕地占用稅
企業按規定計算繳納耕地占用稅時
借方：在建設項目、無形資產等科目中。
貸款：銀行存款
注：企業繳納的耕地占用稅無需通過“應納稅額”科目計算
七。車輛購置稅
車輛購置稅按規定繳納。企業購置免稅、減稅車輛及其用途變化
借：固定資產
貸款：銀行存款
八。契稅
按規定繳納契稅
借：固定資產（或無形資產）
貸方：銀行存款
九、水利建設基金
1.計算應付賬款時
借：管理費-水利建設基金
貸款：應交稅金-應付水利建設基金
2.實際付款時間
借：應交稅費-應付水利建設基金
貸款：銀行存款
10. 殘疾人就業保險
1.計算應付時間
借：管理費——殘疾人就業保障基金
貸款：應繳稅款 - 殘疾人就業保障基金
2. 實際付款時
借款：應付稅款 - 殘疾人就業保障
貸方：銀行存款
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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