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好順佳集團
2022-08-09 11:19:33
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對于大中型企業，可以委托正規的記賬公司。簿記的工作流程是什么？首先，代理記賬公司的開票流程首先會收到發票。每月固定做法，客戶提供單據原件，簿記公司安排人員上門使用“交接單”領取發票和收據。然后是報稅。根據當地稅務機關的要求，每月15日前（節假日順延），財務機構將安排專人負責報稅工作！現在都是網上報稅的形式，但在一些特殊情況下，還需要金融服務。人員親自前往稅務局。還有代理記賬員需要了解自己所屬的稅務管理員，并與管理員老師保持聯系。最后是回訪。財務代理公司返還稅單、財務報表、納稅申報表等會計資料，與出納對賬，安排下月工作。減稅降費政策操作指南（二）
——小微企業減免企業所得稅政策
一、適用對象
小型微利企業（從事國家非限制和禁止行業，同時滿足年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、總資產不超過3個條件的企業） 5000萬元）
二、政策內容
自 2019 年 1 月起 2021 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，小微企業年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25 的稅率計入應納稅所得額，企業所得稅將按20的稅率繳納；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，按50的稅率計入應納稅所得額，按20的稅率繳納企業所得稅。
其中，2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元，扣除并計入應納稅所得額，按20個稅率繳納企業所得稅.
三、操作流程
1. 授權方式
企業采取“自歧視、申報”的方式享受企業所得稅優惠企業只需填寫企業所得稅申報表相關欄目即可享受“享受，并留存相關資料備查”，并留存以下資料備查：
（一）所從事的行業不受限制或禁止的行業說明；
（二）員工人數的計算過程；
(3)總資產的計算過程。
2、加工渠道
可通過辦稅服務廳（地）、電子稅務局辦理，具體地點及網址可到省（自治區、直轄市）稅務局網站“辦稅服務”欄目查詢國家計劃單列市政府和城市）。
三、申報要求
（一）小微企業在所得稅預繳和清繳時可享受減免政策。
（二）預繳企業所得稅時，小微企業總資產、職工人數、年度應納稅所得額等指標暫按現行年末情況判斷本報告期所屬。
（三）企業在進行預繳申報時，應通過《中華人民共和國企業所得稅月（季）報（A類）》（A200000）第13行“減：所得稅減免金額” ”，填寫《符合條件的小微企業所得稅減免情況》詳細信息，或填寫《中華人民共和國企業所得稅月度減免企業所得稅》（季度）預付和年度納稅申報表（B型，2018年版）”（B100000）第17行“減：符合條件的小型和微利企業免征企業所得稅”填寫并報告。
企業在辦理匯算清繳時，應在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A型，2017年版）》（A107040）第一行“企業所得稅減免符合條件的小微企業”，或“中華人民共和國企業所得稅月度（季度）預繳及年度納稅申報（B類，2018年版）”（B100000），第17行“減：符合條件的小微企業營利企業免征企業所得稅”填報。
（四）通過電子稅務局申報的小微企業，申報系統按照申報表相關數據可自動判斷企業是否符合小微企業條件；符合條件的，申報系統將進一步自動計算減免稅額并生成表格，由納稅人確認。
四、相關規定
（一）小微企業不分征收方式，均可享受減免政策。
（二）小微企業所得稅統一按季預繳。
（三）企業在預繳企業所得稅時已享受小微企業所得稅減免政策。企業所得稅匯算清繳時不符合小微企業條件的，應當按照規定繳納企業所得稅。
四。相關文件
1、《財政部、關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12號）；
2.《財政部關于實施小微企業普惠性減免稅政策的財務通知》（財稅[2019]13號）；
3、《關于落實支持小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策有關事項的公告》（2021年第8號）；
4、關于印發《中華人民共和國企業所得稅月（季）報（A型）》的公告（2021年第3號）；
5、《關于落實小微企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2019年第2號）；
6、《企業所得稅申報項目目錄》（網站“納稅服務”欄目）
五、有關問題
該企業為小微企業，2021年一季度應納稅所得額50萬元，二季度應納稅所得額150萬元。應納稅額和扣除額是如何計算的？
答：2021年一季度預繳企業所得稅時，A公司實際應交所得稅=50萬元××20=1萬元；扣稅額=50萬元×1萬元=1萬元。
二季度預付企業所得稅時，對應的累計應納稅所得額為150萬元，則A公司實際應納稅額=100萬元××20+（150萬元-100萬元）×50×20=1萬元+ 50,000 元人民幣 = 10,000 元人民幣；減稅額=150萬元×1萬元=30萬元。
2、企業符合西部大開發優惠政策條件，同時符合小微企業所得稅減免政策條件。它是如何應用的？
答：根據企業所得稅法，小微企業減按20的稅率繳納企業所得稅。雖然后來出臺的應納稅所得額減50的政策，今年對小微企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分予以抵扣，并計入應納稅所得額。減征100萬元以上應納稅所得額。但是，對于不超過300萬元的部分，在應納稅所得額中扣除50的政策是低稅收優惠。由于西部大開發優惠也是低稅優惠，同時滿足西部大開發稅收優惠條件和小微企業所得稅優惠條件的企業，可以選擇其中一項政策適用稅收優惠。根據自己的實際情況打分。
3、作為獨立納稅人的二級分支機構能否享受小微企業所得稅減免政策？
答：現行企業所得稅制度實行企業稅制，企業應以企業所得稅為主體計算繳納企業所得稅。企業所得稅法第五十條第二款規定：“居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業場所，應當合并計算繳納企業所得稅。”分支機構不具備法人資格，其業務應并入企業總行，由總行匯總計算應納稅額，享受相關優惠政策。
▌回顧過去的問題
● 減稅降費政策操作指南（一）：月銷售額15萬元以下免征增值稅政策
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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