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2022-08-06 14:44:42
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經授權委托天津市記賬公司的企業支付給我的勞動報酬如何報稅？
經授權委托天津代理記賬公司的企業支付給我的勞動報酬，我該如何報稅？
支付給自然人的勞動報酬可以在沒有稅單的情況下扣除。上面的理解是不正確的。向自然人支付的勞動報酬，自然必須通過取得勞動報酬的稅單扣除。天津代理記賬公司提示：根據公告2018*28號的要求，自然人支付的勞動報酬不超過500元的，也可以憑收據抵扣。
支付自然人的勞動報酬，在代理計費環節的稅務局服務大廳代征個人所得稅。上面的理解是不正確的。自然人取得勞動報酬所得、稿酬所得和特許服務費所得并申請代票的，在代票階段免征所得稅。
提醒持有代票的公司（包括稅務局和接受稅務局授權代票的公司）應在稅務發票的備注中統一標注“我的所得稅由付款人按規定繳納” .
我公司向外部員工劉先生支付了10300元。請問代辦處是否按規定繳納20個個人所得稅個人所得稅是否應該按價稅收入之和計算？
更正：
上述理解是不正確的，代理人繳納的個人所得稅應以未征稅收入為基礎計算。
未稅收入=10300/ =10000元
代理人繳納的個人所得稅=10000*(1-20)*20=1600元
參考1：
云南12366 稅務服務管理中心回復：新的勞動報酬收入項目的計稅基礎為不征收所得稅。在計算我的所得稅時，可以從不含所得稅的收入中扣除已繳納的所得稅，然后再扣除費用。
參考2：
12366北京行政中心回復：勞務報酬 新增收入項目的計稅基礎是不征收所得稅。在計算我的所得稅時，已經繳納的所得稅可以從不含所得稅的收入中扣除，然后再扣除費用。
支付自然人的勞動報酬時，延期繳納個人所得稅的，立即將計稅公式乘以20。
上述理解不正確，必須先計量所得，再按20的征收率遞延繳納個人所得稅。 中華人民共和國個人所得稅法第六條：勞動報酬所得服務費收入、作者費收入、特許服務費收入為賬戶余額收入扣除支出20后的收入。每次收入不超過4000元的，按800元計算；
單次收入超過4000元的，按20扣除費用。自然人支付的勞動報酬不超過800元的，無需繳納個人所得稅。上面的理解是不正確的。企業作為勞動報酬的支付者，應當履行支付責任。
勞務報酬所得每次不超過800元的，因為在計算遞延稅款時，“勞務報酬所得每次不超過4000元的，扣除的費用按800元計算。” ，所以預繳稅款應該遞延。我的所得稅稅是0。0不代表不需要申請。
參考：
《中華人民共和國個人所得稅法》規定： *第四條，凡申請全額繳納個人所得稅的人員的應納稅所得額包括：
（一）工資和工資收入；
（二）勞動報酬收入；
（三）特許權使用費收入；
（四）特許權使用費收入：
（五）貸款利息、股息分配、收入；
（六）資產租金收入；
（七）資產轉讓所得；
(8) 附帶收入。
一家在天津代理記賬公司代管的企業為同一新項目支付同一自然人的勞動報酬。一個月內多次領取，每次可扣800元或20元。 .上面的理解是不正確的。勞動報酬所得屬于一次性所得的，為一次性所得；如果屬于同一個新項目的持續收益，一個月內獲得的收益視為一次性收益。
參考1：
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令*707）第六條*第（二）款，勞務報酬所得是指本人通過勞務取得的所得。服務公司。包括商業設計、裝修、安裝、繪圖、檢驗、檢測、診療、法律法規、財務會計、咨詢、教學、中文翻譯、出版、書畫、手工雕刻、影視制作、音像、業績、業績、廣告、展覽、技術咨詢、詳細介紹服務項目、記賬服務項目、代理服務項目等勞務公司取得的收入。 *第十四條*第（一）項規定，勞動報酬收入、作者稿費收入、特許經營服務費收入屬于一次性收入的，取得的收入為一次性；收入每月賺取一次。
參考2：
今年12月4日，在互動留言板上發文稱，“公司要求教師分月授課，但報酬是當月支付，申請個人所得稅時是否正確？歸屬于同一個新項目持有人解釋中規定，根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條的規定，勞動報酬所得屬于一次性所得的，取得該項所得被認為是一次性的；同一個新項目的持續收益，一個月內取得的收益視為一次。公司請教師分月任教，但報酬是當月支付，屬于同一個新項目的持續收入。一個月的收入是一倍。
天津代理記賬公司告訴你員工福利費征稅怎么辦
企業職工福利費是指計入工資總額管理的工資、獎金、津貼、補助、職工教育費用、社會保險費和補充養老保險費（年金）、補充醫療保險費、住房以外的福利費用。在日常的財務工作中，我們的財務人員是少不了這筆費用的。在處理費用的時候，今天筆者就給大家講講在實踐中對員工福利費稅務處理的常見誤區。
員工工裝費用包含在員工福利費中
公司為員工訂購工裝屬于我司員工提供的福利，根據《財政部關于全面開展營業稅改征增值稅試點的通知》（稅[2016]36號）附件1*第二十七條*（1），用于簡單計稅方法的進項稅額，應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或購買商品的個人消費、加工修理修配勞務，勞務、無形資產和不動產不得從銷項稅中扣除。因此，即使我們公司**也不能抵扣增值稅*。
根據第二條：
企業根據其工作性質和特點，統一生產并要求員工穿統一的工作服。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》*第二十七條的規定，企業的合理費用可以在稅前扣除。
根據上述政策，承認企業統一生產，要求員工在工作中統一著裝。工作服費用不計入員工福利，可以在企業所得稅方面全額扣除。因此，在增值稅方面，企業也可以將工裝支出視為集體收益，如果是增值稅，進項稅額可以核定抵扣。
天津代辦記賬公司也提醒大家，企業發生的工裝支出，必須根據其工作性質和特點，滿足2011年*34公告的要求，不得隨意。
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