全部服務
好順佳集團
2022-08-05 20:17:06
5482
30天免費代賬 · 代理記賬2.7元/天
好順佳經工商局、財稅局批準的工商財稅代理服務機構，專業正規可靠 點擊領取
出口退稅可分為三種方式：一是“免退稅”；二是“免”稅；三是“免、抵、退”稅。免稅就是不交稅。實際操作中無需計算。需要了解和計算的只是退稅。這就是為什么我們把出口退（免）稅簡稱為出口退稅。
（一）免稅與退稅
該方法針對外貿企業，即從事進出口貿易的商業企業。外貿企業出口退稅的計稅基數為進貨價款。
例如外貿企業采購一批貨物出口，進貨價為100萬元不含稅，出口價為200萬元，稅率為17，退稅率為13 .
出口時免銷項稅，無需單獨計算。退稅時，增值稅=100×13=13（萬元）。
稅率差異產生的4萬元作為進項稅款轉出，計入銷售成本。
(2) 免稅
沒有退稅，沒有計算，沒有解釋。
(3) 免稅、抵免、退稅
這就是出口退稅業務的難點所在。有很多特殊的名字，不容易理解。
自產貨物的生產涉及原材料、水電費、運費等許多可抵扣項目，無法準確區分出口貨物和國內貨物對應的進項稅額。即使能準確計算各自的進項稅額，由于生產企業的內銷部分繳納增值稅，而出口部分要退稅，雙軌經營必然會增加雙方的成本。這就引入了“稅收抵免”的概念。 “抵免”可以理解為計算退稅的過程，即綜合計算生產企業實際應納稅額。進項稅額全額抵扣的，應納稅額為正數，企業需繳納；進項稅額不能全額抵扣的，應納稅額為負數，國家予以退還。
因此，“免、抵、退”中的“退稅”實際上應該理解為出口部分對應的進項稅額=免、抵、退中的“抵”+免、抵、退中的“退”。
免稅、抵免和退稅計算這并不復雜，只有五個步驟。生產企業出口退稅的計稅基數為出口貨物的離岸價（FOB）。出口退稅是國家為企業提供的稅收優惠政策。符合出口退稅條件和標準的，納稅人按規定時間辦理退稅。那么，問題來了，出口退稅怎么操作？ 2020年出口退稅詳細操作流程超全。浩順家整理了完整的退稅辦理步驟，供大家參考！
出口退稅的全稱是Export Goods rebate/tax豁免，簡稱出口退稅，其本質含義是指在國內物流或生產過程中產生的增值稅、消費稅等的退稅或免稅。企業貨物出口時的運輸環節，可以減輕國內企業產品的稅收負擔，提高產品競爭力，讓國內產品免稅進入市場，提高企業的成活率和收入。
1、在線申請核銷單，依次登錄口岸電子執法系統-選擇出口收匯-申請核銷單；
2、領取紙質核銷單，按順序申請 已通過的電子口岸IC卡和加蓋企業公章的《出口企業核銷單介紹信》到國家總局外匯局收取；
3. 備案禁止核銷單，順序為登錄電子口岸執法系統-選擇出口托收-選擇口岸備案；
4、辦理報關手續；
(1)找到貨代，告訴貨代目的港、貨物重量、起運時間。貨代應據此聯系船公司并報價。
（報價包括：陸運+海運+訂艙費+THC+文件費+報關費+EBS（出口東南亞）+電視放行費+保險（FOB形式買家，CIF形式買家）。
（2）給貨代加蓋準備出口貨物的公章。
(3) 與貨代確認裝箱及發運時間。
(4) 將此文件發送給貨運代理。二次出口貨物原報關資料（裝箱單、形式發票、書面核銷單、報關單、報關委托）文件），將申報要素發送給貨運代理。
（五）貨代報關。
(6) 按規定時間裝箱，填寫裝箱單。
(7 通常在包裝后 2-3 天發貨。
(8) 離船后2-3天，貨代將通過本公司船公司簽發的提單。
（九）報關 40天后，貨代將報關資料（核銷單、報關單三聯、現場運輸回執）發給公司。
5、填寫出口商品專用發票（領取國稅局出口專用發票）
6. 免稅申報（數據錄入在出口退免稅申報軟件上進行，打印一式兩份。一份給外匯局，一份給出口單位
7、電子口岸-出口收匯-企業介紹
8、進入出口收匯網上核銷系統進行申報，打印出口收匯批核銷登記表
9.工行出口收匯核銷（收匯日期、核銷金額）
10、外匯局核銷（核銷單、報關單、工行加蓋核銷單、出口收據批核銷信息登記表、口岸電子IC卡）。
11.輸入國稅系統輸入報告和納稅申報表
12、將出口貨物退（免）稅申報系統中的免稅數據上傳至國稅網
13.出口貨物退（免）稅申報系統退稅申報（申報成功后保存到U盤
14、準備出口退稅紙質材料（詳見出口退稅材料封底），攜帶U盤到國稅局報關
15.等待IRS電話獲得退稅批準
16、等待國稅局電話通知，到國稅局辦理退稅申請手續（稅務審批、公司公章和印章
17、一般情況下，銀行會在退稅手續完成后一周內從國庫劃轉賬戶。支付到公司賬戶
一般貿易出口退稅申請流程流程介紹：
1.相關文件送檢并領取報名表
經工商行政管理部門批準其出口產品業務并取得工商登記證明后，應當在30日內完成出口企業退稅登記。
2. 退稅登記申報及受理
企業收到《出口企業退稅登記表》后，應填寫登記表及相關要求，并在出口產品上加蓋企業公章和相關人員印章。經營權批準文件、工商登記證等證明材料應當一并報送稅務機關。經稅務機關核實無誤后，予以受理。
3、填寫并出具出口退稅登記證
稅務機關收到企業正式申請后，按規定程序核定后，向企業簽發《出口退稅登記證》。
4、出口退稅登記變更或注銷
當企業經營情況發生變化或部分退稅政策發生變化時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
一般貿易出口退稅申請流程的申請條件：
1、必須經營出口產品業務，這是企業申請出口退稅登記的最基本條件。
2.必須持有工商行政管理部門頒發的營業執照。營業執照是企業法人營業執照的簡稱，是企業或組織具有合法經營權的證明。
3、必須是實行獨立經濟核算、具有法人地位、有完整會計工作制度、獨立編制財務收支計劃和資本資產負債表、在銀行獨立開立賬戶的企業單位，并可辦理對外購銷業務。和付款結算。
不同時符合上述條件的企業，一般不得申請出口企業退稅登記。
一般貿易出口退稅申請流程的適用范圍：
對我國出口的產品，凡是已征收或征收產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家另有規定外，一律不予退還。或免稅。
出口產品一般應滿足以下4個條件：
1、必須是產品稅、增值稅和特別消費稅范圍內的產品.
2、必須申報出境。所謂出口，就是出口網關。這是區分產品是否為出口產品的主要標準之一，以加蓋海關印章的出口報關單和出口銷售發票為準。
3. 出口銷售必須在財務上完成。
4、貨物必須出口創匯，并已核銷。
一般來說，出口產品只有同時滿足以上4個條件才能退稅。但國家對退稅產品也做出了特殊規定，允許部分產品作為出口產品進行退稅。
一般貿易出口退稅申請流程的申報要求：
根據申報要求，出口企業應在每月15日前申報一次（中標業務、農副產品、回函除外）。
外貿企業出口退稅申報表
外貿企業申報退稅時，必須提交以下三種申報表：
一份《出口貨物退稅采購憑證申報表》反映出口貨物采購退稅情況
B《出口退稅申報單》反映出口貨物報關出口、結匯核銷等情況。
C《外貿企業出口退稅匯總申報表》反映了信息、報表、稅額、商品、單證等綜合匯總表，也是退稅部門審核和簽署單證的底表。
D《出口退稅采購批次申報表》
辦理出口退稅采購批量申報表
出口企業申請《出口退稅采購批次申報表》需提供以下資料：
1、出口貨物增值稅專用繳款書原件及相應的待辦增值稅專用發票原件
2、申請《出口退稅采購部分申報表》時，應注意本表中的“備注”。 “欄”填寫供應商公司名稱。
一般貿易出口退稅申請流程所需資料：
1.報關單。報關單是進出口企業在貨物進出口時填寫給海關的文件，以便海關查驗放行貨物。
2. 退出銷售發票。這是出口企業根據與出口買方簽訂的銷售合同填寫的文件。是國外采購商采購貨物的主要憑證，也是出口企業會計部門記錄出口產品銷售收入的依據。
3. 收據發票。提供采購發票的主要目的是確定出口產品的供應單位、產品名稱、計量單位、數量，是否為生產廠家的銷售價格，從而劃分計算采購成本。
4. 結算單或收匯通知書。
5、生產企業直接出口或委托出口的產品，以CIF價格結算的，還應附出口貨物運單和出口保險單。
6. 從事進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送合同號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱、進料成本等。 .以及繳納的各種稅款的數額。
7、產品稅務證明。
8、出口收據已核銷。
9、其他與出口退稅有關的材料。
一般貿易出口退稅申請流程信息要求：
1.稅（出口貨物）專用繳款單和稅款出口貨物繳稅拆分表
2.增值稅專用發票扣除復印件
3. 出口貨物的出口發票
4、出口貨物銷售明細
5.出口收據核銷單（出口退稅單）
6、《中華人民共和國出口貨物報關單》（出口退稅專頁）
7.出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅采購憑證申報表、出口貨物退稅申報表
8.審前疑問反饋表
九、稅務機關要求提供的其他信息
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
< 上一篇：福州如何注冊公司
下一篇：福州出口退稅代理記賬怎么找 >
瀏覽更多不如直接提問99%用戶選擇
您的申請我們已經收到！
專屬會計會盡快與您聯系，請保持電話暢通！
相關標簽：
