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2022-08-04 11:17:21
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一般納稅人納稅申報、做賬明細步驟一般納稅人做賬步驟一:憑原始憑證登記。
所以說，一般納稅人每月做帳的第一件事就是要根據原始憑證登記記賬憑證。公司每次發生一筆業務時，都要按照記帳憑證登記分類帳。做記賬憑證時，必須有簽證權人，比如簽證者簽到后才開始辦，月底時編制科目匯總表登記總賬。
一般納稅人做賬步驟二:月末要注意提取折舊、攤銷攤銷費用等。
如果新公司的啟動費用，在第一個月全部轉入費用，那么折舊如何核算入賬?這是對間接費用或制造費用的累計折舊抵扣。折舊金額按固定資產的原值、凈值和使用年限計算。在月底，你需要提取稅收和額外的稅收，也被稱為地方稅。由稅務決定提取的稅金和附加稅金，如城市建設稅、教育附加稅等。
一般納稅人核算步驟三:編制兩項。
第一項:
損益項目的總額計入本年度利潤，借用主營業務收入(投資收入、其他業務收入等)貸款本年度利潤。
第二項:
借本年度利潤借主營業務成本(主營業務稅費及附加費、其他經營成本等)。轉讓后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅;如果是信用貸款，那就是利潤，需要繳納所得稅
計算方法:所得稅=抵扣差額*所得稅稅率，再做記賬憑證。借款所得稅應納稅額-應納稅額，借款本年度的利潤所得稅(雖然所得稅與利潤相關，但不能虧損一定不能繳納所得稅，主要看調整后的應納稅所得額是否為正，如果為正則計算所得稅，還要注意所得稅的核算方法:當采用應納稅額核算方法時，所得稅主體的金額與應納稅額的金額相等。采用納稅沖擊法時，存在時間差時，所得稅主體與應稅主體的金額不相等等于)。
一般納稅人做賬步驟四:編制利潤表
根據資產總賬(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(如應付票據，并應附付款)所有者權益(實繳資本公積、未分配利潤、結余準備金)家庭對余額(指總科目科目最后一天上列登記的金額)編制資產負債表，根據科目總賬或科目損益匯總表類科目(如管理費用、主營業務成本、投資收入、主營業務附加等)發生金額(發生金額是指本月的發生金額)編制利潤表。關于主營業務收入和應納稅情況，應按每月在國稅處抄報的稅額確定。因為稅務控制員會打印一個表格，上面有具體的數字)。
一般納稅人做賬步驟四:將其附表裝訂憑證、寫報注、分析表等。
最后，一般納稅人開戶需要注意的問題:
1、以上除編制記賬憑證和分類登記外，均在月末進行。
2、月末現金、銀行賬戶、賬戶必須一致，與實際賬相符。每月初，根據銀行余額調節表，注意分析未付款情況。月初報稅時要注意時間。另外，當月開具的發票記錄在當月。每月分析往來賬賬齡和金額，包括:應收、應付、其他應收。
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