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2022-08-04 11:06:50
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原理1。
?未記錄的收入成本和費用被視為會計。
?通過回顧性重述調整。指發現以前的，就好像以前的從未發生過一樣
財務報表中有關項目的更正方法。
方法2。
?與利潤分配有關的事項直接通過“未分配利潤”分賬。
?與損益相關的項目應先轉入“上年度損益調整”賬戶，再轉入“未分配利潤”明細賬。
?如不涉及損益和利潤分配，應調整相應賬目。
3.時間選擇
?選擇計劃報告期的前一年。過早征收會增加企業的稅收負擔
?選擇從第三季開始
?選擇月末作為清算日，如6月30日，9月30日
?到年底，即資產負債表日，調整完成，兩個賬戶整合完成。
【注意】
合并兩個賬戶的過程采用了一些不規范的方法，無法通過IPO審核，所以通常不能將合并兩個賬戶的年份作為報告期。
4. 回顧重述業務
?完成必要的合同，規范合同內容
?分析和判斷未記錄的收入和資產，補足收入和納稅
?如果與實際控制人有業務往來，實際控制人應提供確認余額的依據
?與“第三方”開展業務-簽署補充協議，以再次確認余額
?重新準備報表，核實利潤，繳納稅款
5. 兩種不同的調整方法
一步的方法
從對賬時間的第一個月開始，所有未記錄的成本將被開票并記錄為對賬的第一個月;適用于內部賬戶的小額業務，部分業務對賬前可取得發票;
月底比較外部賬戶和內部賬戶，處理內部和外部賬戶的差異。
分步法
未入賬的收入、成本、費用應從發票中提取，逐步入賬，并以所有收入、成本、費用入賬的月份作為對賬的起始月份。
適用于有大量內賬業務的公司。企業獲取發票需要很長時間。為了降低合并賬戶取得發票的成本，這是一種相對安全的方式。
6. 一些替代品
?薪酬類別:計算表+分配表
?車輛消耗類別:調度記錄匯總表
?吃喝玩樂:會議通知+與會者名單+簽到表+會議記錄
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