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好順佳集團
2022-08-04 10:53:06
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【干貨】工程會計全套會計處理今天看看工程會計做會計流程~
1. 基本過程
制作憑證-憑證審核-記賬-核對-其他系統關閉-總賬系統關閉
2. 繳納社會保險費
在計算社會保障費用時:
借款:管理成本-員工保險(為公司支付部分)
其他應收款—雇員保險(個人繳費)
借:銀行存款
當支付:
注:應付工資(按未扣除的社會保險金額計算)
貸項:其他應收款—員工保險(個人部分)
銀行存款或手頭現金(按差額計)
3.認識到收入
在開具工程發票時，公司的會計處理
借款:應收賬款——建設單位
預先托收(如有預先托收)
貸款:項目結算收入——每個項目
應納稅額-應納稅額增值稅
采購工程材料時
借:工程材料
應納稅額-應納稅額(應納稅額)
借:銀行存款
當納稅
借款:應納稅額——各種稅額(產出減去投入)
借:銀行存款
4. 固定資產
收貨憑證—固定資產系統“日常處理—資產增加—固定資產卡”—固定資產系統憑證生成—月末計提折舊—與總賬系統核對—固定資產系統關閉。
當固定資產增加時
借款:固定資產——所有部門
信用:銀行存款(或應付賬款)
在計算和提取折舊時
借款:行政費用-折舊費用(用于管理部門)
項目建設—項目部(負責生產和項目管理)
貸:累計折舊5. 低價值耗材
借用:低價值的消耗品——特定的名稱
信用:銀行存款(或應付賬款)
當收件人
借款:工程建設——項目部——辦公用品等科目管理費用——低值消耗品攤銷
貸款:低價值消耗品——具體名稱
如果有人丟失或損壞，應追究相關人員的責任，按低值余額10易腐貨物
借款:待定財產損失——待定流動資產損失
貸款:低價值消耗品——具體名稱
在研究確定治療方法后
借款:手頭現金(或其他應收款——相關負債)
營業外費用(差額大于補償差額)
貸款:低價值消耗品——具體名稱
營業外收入(差額大于差額的補償)
當自然報廢時，按差額10
借款:項目建設(或管理費用)
貸款:低價值消耗品——具體名稱
6. 庫存材料
項目部在采購主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，計入庫存材料帳——項目部在月底進行實物盤點，并準備月報收貨，收存材料，發給財務部——成本會計根據月底的余額，計算出各項目部主要材料的實際使用情況和用量，作為每月的成本。
7. 臨時設施
按照有關規定應當核算為臨時設施的，應當先計入臨時設施帳中——臨時設施第一次使用時，應按工程總價的60計入工程費——臨時設施第二次使用時，應按工程總價的40計入工程費和拆解、改建臨時設施的費用。
購買臨時設施時:
借用:臨時設施——特定的臨時設施
信用:銀行存款(或應付賬款)
錄入項目部成本時:
借款:工程建設——項目部——臨時設施攤銷
貸款:臨時設施的攤銷
8無形資產的計提和攤銷
根據自制的計算表，賬簿中的無形資產在規定的使用年限內平均攤銷。那就是:
借款:項目建設(或管理費用)
借:無形資產
9. 計算和提取工資和福利費用
計算當月管理人員和點位工人的總工作日數——按當月部門和人員規定的日工資率計算應計入成本和費用的工資和福利費用的金額——制作相關會計憑證。那就是:
借款:間接管理費-工資(或福利)
項目建設——項目人員工資、點勞動工資、福利費
貸款:應付工資——管理人員，每小時工資
應付的好處
10. 征收和撤銷轉讓稅
根據運營部門每月月底上報的產值確認表。根據應納稅額比例，計算部分工程應納稅額和其他應納稅額，即:
借款:稅收和附加(每個項目部門)
貸款:應納稅額(每種稅種)
其他應付款項(各種費用)
11. 成本結轉
月底前，成本核算將當月的部門成本文件中所包含的相關工程成本計入-項目總賬核算將按項目部當月發生的所有成本發生額結轉到相應的工程結算成本核算中。那就是:
借款:項目結算成本——各項目部
貸款:項目建設-項目結轉
12. 損益結轉
根據當月所有盈虧科目發生情況結轉盈虧，自動生成憑證。
13. 憑證審核
出納和成本的憑證由總賬會計審核，總賬會計的憑證由財務經理審核。
14. 問題管理
月末核對現金和銀行存款的真實數量，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，要及時查找原因處理
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產值:borrow:應收賬款
信貸:項目結算
確認合同費用時:
借款:主營業務成本-工程施工-合同毛利
代:主營業務收入
結算項目進度資金，BY項目進度決算借款:在建設項目中-某項目組借款:銀行存款或現金項目完工后填表支付項目資金:經審批項目決算借款:在建設項目中-某項目組借款:銀行存款或現金借款:固定資產-某廠房借款:IN建設項目- SOME項目是對的銀行存款或現金收入每月按確認產值確認，全年收入年底按確認金額確認，并對全年其他月份進行適當調整。產值確認后，將合同毛利確認入賬在“工程建設-合同毛利”科目中，將“主營業務收入”與“工程建設-合同毛利”的差額入賬在主營業務成本科目中。
工程建設結轉成本如何作會計分錄?
答:工程建設結轉成本，其會計分錄具體做法如下:
有項目資金收入做項目建設再結轉嗎
1. 成本
借款:工程建設——人工成本(材料成本、機械成本、其他直接成本)
借:銀行存款
2. 項目付款時確認主營業務收入;
借:銀行存款
貸款:主營業務收入-項目結算收入
3.同時推進項目建設
借款:主營業務成本——工程結算成本
貸款:工程建設-人工成本
同時，對于施工企業必須在每月月底結轉的“工程施工-合同成本”，主要有以下兩點:1. 不執行施工合同指導方針的施工企業，在各期有收入的情況下，應當繼續進行工程建設。收入一般是根據開票金額、付款金額、工程量清單來確認的。基于工程量清單的收入確認與基于施工合同準則的收入確認在本質上是相似的。
2. 實施施工合同準則的施工企業，應當按工程建設情況確認主營業務成本，按完工百分比確認收入，按主營業務收入與主營業務成本的差額確認合同毛利(借記主營業務成本與工程施工合同毛利，貸記主營業務收入)。
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