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好順佳集團
2022-08-04 10:30:32
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如何繳納增值稅賬戶?如何繳納增值稅賬戶?應繳增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉移)-出口抵銷內銷產品應繳稅額-減稅+出口退稅
會計分錄
一是月末進項稅額大于銷項稅額，不做會計處理，直接作為留存稅額抵扣;
二、月末銷項稅大于進項稅:
1. 計算應繳增值稅:
銷項稅額-進項稅額-以前留下來抵銷的進項稅額=本期應繳納增值稅
2. 遺留物:
借:應該交稅-應該交增值稅-查清沒有交增值稅
貸款:應繳稅款-應繳增值稅-未繳稅款
3.付款:
借:應該交稅-應該交增值稅-沒有交稅
借:銀行存款
繳納增值稅應如何記賬?進項稅和銷項稅如何核算?
增值稅銷項稅、應繳進項稅結轉步驟:
企業要把當月發生的增值稅從“應繳稅應繳增值稅”科目轉入“應繳稅未繳增值稅”科目。
借:應該交稅費應該交增值稅轉出沒有交增值稅
貸項:應納稅款和未納增值稅
本月多交的增值稅從“應納稅應繳增值稅”科目轉為“應納稅未繳增值稅”科目。
借:應該交稅費沒有交增值稅
借款:應納稅額增值稅轉出，超過應納稅額增值稅
當月繳納增值稅時:
借款:應交稅金應交稅金增值稅已交稅金
借:銀行存款
上月應繳未繳的增值稅應于當月繳納:
借:應該交稅費沒有交增值稅
借:銀行存款
“應納稅額與應納稅額”項目的期末借方余額反映未扣除的增值稅。“應納稅額未繳增值稅”項目的期末借方余額反映超額繳納的增值稅;貸方第一項余額反映未支付的增值稅。
“進項稅滾轉”的處理。月末，剛好根據計算結果，將本月未繳納增值稅應交的科目由“原來未繳納增值稅”一欄抵扣為“未繳納增值稅應交稅額”明細科目，或者將本月未繳納增值稅的科目由“推出更多繳納增值稅”一欄抵扣為“未繳納增值稅應交稅額”明細科目。
此過程不涉及“進項稅額轉出”一欄的結轉，如果沒有留存稅，結轉時，“應納稅額應納稅額增值稅”明細科目月末余額應為0;如果有計稅準備，則月末余額為“應納稅額應納稅額增值稅”明細科目應為計稅準備。繳納的增值稅如何核算?繳納的增值稅如何核算?
如果當月支付的是增值稅，那么直接進入
借款:應納稅額應納稅額增值稅(已納稅額)
借:銀行存款
如果上個月是增值稅，那么
期末將應抵扣的銷項稅額轉入未繳納增值稅，說明未繳納當月應繳納的增值稅
借:該交稅該交增值稅(原來沒交增值稅)
貸項:應納稅款和未納增值稅
在實際繳納時再轉入已繳納稅款明細科目轉讓出售
借款:應納稅額應納稅額增值稅(已納稅額)
借:銀行存款
以上就是好順佳對于[如何繳納增值稅賬戶?]這個問題的答案，希望對大家有所幫助。如果您想了解更多關于會計實務和稅務實務的知識，可以關注“好順佳”，進入會計實務交流群，免費答疑。
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