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2022-07-12 11:03:42
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稅收籌劃是指在稅法規定的范圍內，對企業的經營、財務管理等活動進行事先的籌劃和安排。盡可能獲得“稅收效率”的稅收優惠。它是稅務代理機構在不履行認證的情況下可以從事的業務內容之一。稅收籌劃是稅收籌劃的重要組成部分。從字面上理解也可以稱為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但由于我國對稅務機關對稅收任務的安排稱為“稅收計劃”，為了避免混淆，在從國外文獻中引進這一術語開始，要翻譯為“稅收籌劃”、“稅收籌劃”、“稅收籌劃”，體現稅收收入籌劃具有實施計劃安排的特點。
稅務籌劃，是指納稅前，在不違反法律法規(稅法等相關法律法規)的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經營活動或行為，對稅務事項等提前作出安排，以實現遞延納稅目標或一系列的稅務籌劃活動。
在企業組織形式的選擇上，特別是在兩稅合并前內外資、合資和合伙、分公司和子公司，不同的組織形式所適用的稅率是不同的。在經營管理階段，不同的固定資產折舊方法會影響納稅。不同的折舊方法，雖然折舊的金額應該是相同的，但每一期的折舊費用卻有很大的不同，從而影響到每一期的利潤和應稅收入;存貨計價方法的選擇，一般來說，當價格繼續下降時，采用先入先出法的成本較高，利潤相對減少，反之，如果可以采用后入先出法，購買時，目標是否為一般納稅人也有很大的影響。稅收籌劃的方法有很多種，在實踐中多種方法結合使用。為了便于理解，這里簡單介紹一下稅收優惠的運用、納稅期間遞延法、轉移定價規劃法、稅收漏洞規劃法、會計處理規劃法等方法。不同的折舊方法對應稅收益的影響不同。雖然固定資產的扣除不能超過固定資產整體的價值，但是由于對同一固定資產采用不同的折舊方法會導致企業所得稅的提前或延遲實現，因此會產生不同的貨幣時間價值。如果預期企業所得稅稅率不會上升，采用加速折舊法，一方面可以在折舊期間少交企業所得稅，另一方面可以盡快收回資金，加快資金周轉。但是，稅法一般規定納稅人扣除固定資產折舊成本的計算，應采用直線法。只有當企業的固定資產由于技術進步等原因確實需要折舊時，才可以縮短折舊年限或采用加速折舊的方法。這與會計準則的規定不同。納稅人應盡可能創造條件，以滿足實施加速折舊法的要求，選擇對自己有利的折舊計算方。
但是，很多納稅人傾向于為一些單位收取一些錢，而這些錢并不是企業的收入。它們最終將被支付給委托的收款單位。如果他們為它們納稅，無疑會增加企業的稅負。在這種情況下，可以采用組織形式規劃的方法來重新安排企業的組織形式，以避免繳納更多的稅款。如果公司出租商業樓宇，每年將代表供電局和供水公司向客戶收取1000萬元的水電費。根據現行的營業稅法和房地產稅法的規定，A公司需要繳納營業稅50萬元，房地產稅120萬元，合計170萬元。為了逃避納稅，A公司采取的可行方法是重新安排公司的組織形式，將原來負責出租樓宇服務業務的部門分開，成立物業公司。根據現行的營業稅法。企業劃分的籌劃依據有二:降低企業所得稅。在累進稅率條件下，可以將稅率較高的企業通過分離劃分為兩個或兩個以上的新企業，使單個企業的應納稅所得額大大降低，從而使分離后的企業整體稅負低于分離前的企業。減少血液循環稅。將具體產品的生產歸為單獨的生產企業，避免從高稅率模糊核算，從而使企業減稅。但拆分也會增加一些方面的稅收，主要在:增加部分營業稅、部分增值稅、所得稅等。因此，在具體的規劃中，要注意稅收對經濟運行和資本流動的影響，并進行仔細的綜合比較和測算，使規劃方案科學合理。稅務籌劃是一項復雜的工作。在掌握上述原則的前提下，根據不同稅種的不同特點，可以靈活運用固定資產折舊、存貨期末成本、包裝等多種稅收籌劃方法。
目前選擇正確的開票時間，增值稅的納稅義務一般是開票日確定。因此，納稅人一旦簽發起就需要履行增值稅納稅義務。在公司的實際業務中，納稅人通過適當選擇合適的開票時間來交稅等，可以節省部分增值稅的財務成本，達到節稅的目的。在現行的企業所得稅制度下，企業為取得所得所發生的必要的、合理的成本、費用和損失，都可以稅前扣除。因此，如果條件允許，服務型企業可以為員工支付必要的工作成本和費用，如交通、通訊、飲食、差旅、服裝費用等，由公司減少個人稅前不能扣除的費用。需要注意的是，企業的部分支出是有一定限額的，超出限額的部分不能在當期扣除或不能扣除。因此，組織規劃法也被稱為業務分離規劃法。組織規劃方法常用于以下兩種情況:(1)規劃企業混合銷售行為的組織形式。《增值稅暫行條例》規定，生產、批發、零售貨物的企業混合銷售視同銷售貨物，同時征收增值稅。至此，企業的混業銷售行為，如果按照增值稅暫行條例的規定一起繳納營業稅，就既有銷售貨物的行為，也有應當繳納營業稅的勞務行為繳納增值稅會增加企業的稅負。在這種情況下，企業可以利用組織形式規劃法對企業組織形式進行規劃，減輕稅收負擔。如生產企業銷售空調，并提供安裝服務。如果空調價格為100萬元(不含稅)，同時企業向買方收取20萬元的安裝費。根據現行增值稅相關規定，生產企業按17的稅率，將銷售款與安裝費合并繳納增值稅12017元。含有人工成分，從而為稅務籌劃提供了可能性。采用縮短折舊年限的方法有利于加速成本的回收，可以使后期的成本前移，從而使前期的會計利潤后移。在稅率不變的情況下，企業所得稅可以延期繳納。需要注意的是，稅法規定固定資產折舊年限較低，稅務籌劃無法突破對折舊年限的低要求。如果企業在設立初期享受減免稅或在設立初期享受低稅率，則不宜在預期稅率上升時縮短購買的固定資產的折舊年限，以避免折舊費用提前到免稅期或低稅期實現，減少企業享受的稅收優惠待遇。只有在預期稅率下降的情況下，才能縮短折舊年限，實現貨幣的時間價值，同時達到減稅的目的。(3)固定資產折舊法的稅務籌劃根據會計準則的規定，固定資產折舊法主要有直線法(或稱快速折舊法)和雙余額遞減法，即加速折舊的年數總和法。除了稅收因素外，還需要考慮非稅成本和隱性稅負，實現財務、稅收和合同的匹配。同時也要注意自身的稅負率，避免觸及各個地區的“紅線”。我們的四大優勢集中于稅務籌劃和執行。捷稅寶通過企業的增稅經驗，開發了一套適合中國中小微企業和高收入群體的標準化、場景化的稅收籌劃產品，保證了“稅不輕，稅不輕”。稅收征管隊伍。杰稅寶稅務組由原稅務局官員、稅務官組成他們都有超過15年的工作經驗。聰明的SAAS系統。針對中小企業，杰稅寶開發了智能云金融部門生態系統服務產品，提供月度會計納稅申報、年度管理、年度結算、年度工商宣傳服務等年度云金融服務。通過杰稅平臺系統，您可以實時查看服務進度、在線管理、完成計費服務等智能生態系統服務。不同類型的企業享受不同的稅收優惠。這是對部分企業的一些基本偏好，可以幫助企業合理減少稅收支出，實現企業利益最大化。這一點我們必須非常清楚。因此，企業要想進行合理、合法的稅收籌劃，可以直接對企業的一些基本業務類型進行改造，然后享受一些稅收優惠，使其稅收優惠做好。這樣才能合理減少企業的稅收支出，使企業利益最大化。二是合理增加企業經營成本:企業經營成本越高，相應的稅收支出越少。因為稅收支出直接與利益掛鉤，如果利益高，需要繳納更多的稅費，但如果成本增加，則會降低整體利益，每個人的稅收支出也會減少。所以，企業稅收籌劃的第二個好方案是合理提高企業的經營成本。第三個方案是制定合理的避稅方法:企業在避稅時有一定的方法，方法越好對應的避稅效果越好。因此，稅收籌劃的第三個好方法就是直接制定合理的避稅方法，然后直接通過這些基本的避稅方法來進行合理的避稅，這樣的避稅是非常合理的，可以有效的減少稅收支出。另外，還有一個很好的解決辦法就是找一個稅收蕭條的地方，然后在蕭條的地方設立一個獨資企業，這個獨資企業是允許的，而且納稅效果很好，無論是企業還是個人都可以直接通過這種方法進行合理的避稅，避稅的方法效果很好。法律規劃稅收征管法規定:稅收征管、暫停和減稅、免稅、退稅、補充。
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