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2022-07-08 08:39:24
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【資訊】會計們注意了！國稅局緊急通知！會計新規則
前言
近日，又一新文件出臺了《重大稅收違法失信案件信息披露辦法》，對企業未來的財務行為做出了明確規定。重大稅收違法失信案件查處后的標準是什么？被黑名單如何自救，小藝做了全面梳理，與所有會計師和老板息息相關，讓你快速了解，避免入坑。
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嚴懲涉稅違法失信行為
為貫徹落實《國務院關于建立健全守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》（國發[2016]33號）進一步懲治嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設，制定《重大涉稅違法失信案件信息公示辦法》，現予公布，自施行2019 年 1 月 1 日。
稅務機關將按照本辦法規定，向社會公布重大稅收違法失信案件信息，并報有關部門共同實施嚴格監管、聯合懲戒。公布重大稅收違法失信案件信息，對當事人進行處罰，應當遵循依法行政、公平公正、統一規范的原則。
1、有這些賬戶的企業和會計師將受到嚴厲處罰
第五條 本辦法所稱重大稅收違法失信案件，是指符合下列標準的案件：
1. 納稅人擅自偽造、變造、隱匿、毀損賬簿、會計憑證，或者在賬簿中多列支出或者少列、少列收入，或者經稅務機關通知后拒不申報、虛假申報的。少繳應繳稅款100萬元以上，且任何年度未繳或少繳應繳稅款占該年度各稅種應繳稅款總額的10以上；
2、以財產等方式阻止稅務機關追繳未繳稅款，未繳稅款金額在10萬元以上的；
3、騙取國家出口退稅的；
4.以暴力、威脅等手段拒不納稅的；
（五）虛開增值稅專用發票或者其他發票騙取出口退稅、減稅的；
6、虛開普通發票100張或40萬元以上的；
7.私印、偽造、變造發票，非法制造發票專用防偽產品，或者偽造發票監管印章的；
（八）騙取出口退稅、拒稅、虛開發票等，經稅務機關查驗逃逸（失聯）的；
9、其他違法行為嚴重、社會影響較大的。
前款第八項所稱經稅務機關檢查確認逃跑（失聯）的，是指被檢查人不履行納稅義務，不受稅務機關監督的。案件由稅務局稽查局完成前的稅務機關。
2、相應的處罰，會計和老板不可馬虎。
第十三條 依照本辦法向社會公布的當事人，應當依法采取下列措施：
1、適用相應的D級納稅人管理辦法；
2.納稅人或其法定代表人出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以依照本法有關規定辦理。中華人民共和國稅收征管管理辦法，通知出入境管理機構，阻止其出境；
3、稅務機關將當事人信息提供給涉及實施聯合懲戒的有關部門，有關部門將依法予以處罰。當事人采取聯合懲戒和管理措施；
（四）稅務機關依法采取的其他嚴格管理措施。
三、關于本案標準的修訂
一、修訂偷稅漏稅標準
根據工作實際情況，《辦法》將偷稅漏稅納入重大稅收違法失信案件標準，由“欠稅額100萬元以上”改為“應繳稅款”。拖欠稅款超過10萬元”。
2.將逃（失聯）企業納入公示范圍
部分企業以逃稅（失聯）等方式不履行納稅義務，嚴重擾亂稅收和經濟秩序序列。為有效遏制當前企業逃（失聯）趨勢，《辦法》將“有偷稅漏稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為”，顯然是其中之一。重大稅收違法失信案件的認定標準，包括在稅務局稽查局作出行政決定前逃跑（失聯）和在稅務局稽查局作出行政決定后逃跑（失聯）的。
《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》逃逸（失聯）案件由稅務機關處理，自公告之日起30日納入公示范圍。同時，30天的公告期為逃（失）聯企業改正、接受稅務機關處理、異議申訴等提供了時間，有利于引導納稅人遵紀守法，保護納稅人權益。
公布稅收違法黑名單
稅收違法行為聯合懲戒
稅收違法“黑名單”聯合懲戒制度是社會信用體系建設的重要組成部分。加強事中事后監管的有效手段。近期，各地稅務部門不斷加大發布“黑名單”力度，打擊非法偷稅漏稅。
一、天津公布123起“黑名單”案件
今年上半年，天津市各級稅務部門在其門戶網站上共公布了123起“黑名單”案件。企業一旦被列入“黑名單”，除相關信息由稅務部門向社會公開外，還將受到包括稅務部門在內的34個部門的28項聯合處罰。
天津市稅務部門聯合建設的天津市行政機關獎懲聯動監管系統，實現跨部門聯合懲戒信息推送、執行、反饋的全鏈條閉環管理。通過信息技術將當事人列入黑名單。
2.貴州加大對“黑名單”當事人的懲戒力度
隨著“黑名單”公告的不斷增多，懲戒措施會越來越多，力度也會越來越大。截至今年6月，稅務部門共實施了386家“黑名單”當事人，如將在直接負責人登記的其他企業信用降為D級、嚴格控制發票的收取，嚴格辦理出口退稅，增加稅務檢查頻次。目前，416家企業“黑名單”當事人已被市場監管部門限制擔任企業法定代表人、董事、監事和經理。
三、西藏近百家企業被列入稅收“黑名單”
目前，西藏各級稅務機關共公布了90起“黑名單”案件。公布的90起案件中，逃稅案件2起，占2起，涉稅1萬元；增值稅虛假發票案件88起，占98，涉及非法發票14254張，涉案金額1億元，上繳稅款1億元。其中，追回違法所得3213萬元，搗毀詐騙團伙1個，抓獲犯罪嫌疑人6名，分別判處有期徒刑3至15年，并處罰款50萬元。根據規定，上述企業的納稅信用等級已直接判定為D。與其他部門的聯合整改工作也在進行中。
會計師和老板要小心
第一類：擔任企業會計師。代理記賬公司終止代理后，未到稅務局更換會計人員，公司違反征管法被列入黑名單，會計師被列入黑名單。
第 2 類：從未擔任過公司會計師。但在幫助公司辦理了一次購買發票、申請一般納稅人、辦理納稅申報等稅務事項，并留下會計師信息后，公司違反征管法被列入黑名單，會計被列入黑名單。
第三類：完全陌生的業務。會計師對這家企業完全不熟悉，從未辦理過任何業務，但稅務局系統中財務人員的信息就是會計師。該企業違反征收管理法被列入黑名單，會計被列入黑名單；為什么會這樣？因為過去報稅，企業只需要填寫會計師姓名、電話、身份證號碼，就可以在稅務局系統中留下會計師信息。稅務局沒有查。
在以上三種情況下，很容易遇到從事多年的老會計師和在代理記賬公司工作的會計師。曾經在國稅局的黑名單上，被國稅局拒絕了稅務，無法進行財務會計工作。
那些年考上會計證的辛苦和這些年磨練出來的工作經驗，都被燒掉了……想想吧……
被列入黑名單后，所有這些信息都會被公開
1。法人或者其他組織，公開其名稱、統一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及法院判決確定的法定代表人、負責人或者實際負責人的姓名、性別、身份證號（隱）。法院判決確定的直接負責的財務人員和團伙成員的姓名、性別、身份證號碼；
2.自然人，公開姓名、性別、身份證號；
3、主要違法事實；
4、出逃（失聯）情況；
5、適用的相關法律依據；
6、稅務處理、稅務行政處罰等情形；
（七）檢驗單位；
八、稅務機關可以聯合公布直接責任人員的姓名、統一社會信用代碼或納稅人識別號、注冊地址、姓名、性別、身份證件號碼、職業資格證書號碼等。
被列入黑名單后的影響或懲罰
關鍵點來了
萬一被列入黑名單，財務人該如何自救？
一、按照《稅收處理決定書》和《稅收行政處罰決定書》規定可以足額繳納稅款、滯納金、罰款的，僅將案件信息錄入重大稅收違法行為公示信息系統由進行檢查的稅務機關決定的案件。 ，不向社會公開案件信息。
2.案件信息向社會公布后，當事人符合前款規定的，經實施檢查的稅務機關決定，停止公布并退出公告欄，并繳納全部稅款。 ，滯納金和罰款 通知部門實行聯合紀律和管理。
因此，在此提醒大家提醒金融伙伴，為了防止稅收“黑名單”：
1、盡量在正規企業工作，拒絕虛報逃稅；
2、不要隨意借用個人證件；
3、認識兼職會計的風險；
4、會計憑證不要隨便塞，以免因小而失大；
5、辭職后，應及時變更財務人員信息。
會計是一個神圣的職業。作為一名會計師，不僅要有扎實的專業知識，還要有良好的職業道德和底線。今年以來，各項會計執業政策和指引頻發，會計執業資格屢次規范。特別是在稅收方面，國家加強了對企業的監管。作為一名會計師，如何更好地將這些政策應用到工作中？小易推薦暢捷通易賬戶，智能金融賬戶。該軟件可以及時發現企業的稅務風險，幫助小業主合理規避稅務風險。
12項稅務風險檢測基于大數據和人工智能，采用與金稅三期系統相同的原理進行事前監控，提高會計質量，排查會計風險，更好地服務被計費企業代表！
稅務風險檢測內容
計費量是否不必要地增加
存貨周轉、成本、應交稅金
與銷售收入同比變化是否一致
經常項目與收入是否一致、成本同比變化
同行業稅負與收入變化率對比
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