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2022-06-27 12:19:04
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1. 購買的商品
當購買商品:
借:商品采購
營業費用
應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅額)(按增值稅專用發票上注明的增值稅稅額)
貸款:銀行存款或其他貨幣資金
2. 驗收及倉儲:
借:庫存商品
D:商品購買
3、出口單據收集完畢，信息申報成功，稅務局完成審核，退稅
B:銀行存款
R:其他應收款-出口退稅應收款-增值稅
對外貿易企業內銷出口貨物的處理辦法如下:
1、退稅部門發現外貿企業需要出口內銷處理的，應填寫兩份《關于出口貨物未按規定納稅期限申報內銷的通知》(一家企業，一家征收分支機構);填寫《出口貨物在規定期限內未申報的報關明細》三份(退稅部門一份，企業征管部門一份)。
2、企業還應按“(出口貨物fob價格×人民幣匯率)÷(1+法定增值稅稅率)”計算應稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報單“附錄一”第4欄“無發票”欄藍色，同時將申報的“免稅貨物銷售額”在“附錄一”第17欄按“出口貨物fob價格×外匯人民幣報價”用紅色字母進行抵扣。匯率出口當日的匯率。
3、企業按上述規定調整后，在辦理納稅申報表時，提供會計調整賬頁復印件和會計憑證，并加蓋“本與原相符”的企業公章，同時填寫出口貨物不符合申報期限的應視同國內銷售稅申報清單一式三份，到主管稅務局局長確認收繳后加蓋私營章，交還企業兩份，企業留存一份，另一份由企業辦理退稅申報報送退稅部門;
4. 按內銷處理，企業征稅的出口貨物，可以抵扣進項稅額。如果企業已經辦理了內銷退稅貨物，則退還退稅，原用于退稅的代金券不能退還給企業。企業應填寫《內銷轉讓貨物出口退稅進項稅額抵扣表》一式三份(征收分支機構、企業、退稅部門各一份)。
退稅部門提出建議后，以應使用作為扣除依據，并將表中所列專用發票抄送“本份及原件”，并加蓋企業公章。當部分貨物在專用發票中需要視同內銷稅時，企業還應填寫《出口退稅貨物內銷稅進項抵扣表》。
中華人民共和國財政部——關于印發《增值稅會計處理規定》的通知
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