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2022-06-27 12:09:28
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本文所有案例均取材于公共新聞通報，旨在總結案例，區分是非，敲響警鐘，供參考!案例1 - 1213。寧波市稅務局三稽查局、公安部門成功破獲一起涉及92家物流企業的增值稅專用發票虛開案。稽查部門收到原轄區國稅局移交的H石油公司在上海、南京等地企業開具的無效、失控發票的案件材料。檢查人員聯系了H公司法人代表劉某進行詢問。劉某說，當時通過朋友介紹錢，錢后上門賣柴油車，劉某以買柴油車的錢，取得上述發票。但檢查人員發現，發票涉及16家上游企業，共774張收據，均通過同一人取得，確實可疑。檢查人員立即趕赴上海等地對16家上游企業進行外部調查，但發現這些企業已被認定為異常賬戶，上述發票均為無效、失控發票。其次，稽查人員發現當地多家物流公司通過支付開票費用向H公司購買發票。檢查人員系統梳理了H公司近三年進口和銷售項目的發票，發現H公司所有下游企業均為物流企業，當地126家下游企業中有100多家存在資金回流的情況。經多次核實，確認以劉某為首的犯罪團伙以支付開票費用的形式，在上海、江蘇等地取得假專用發票總金額1億元，涉及稅收2088萬元;假專用發票實際金額9314萬元，涉及稅收1583萬元。目前，劉某等4名犯罪嫌疑人已被抓獲，當地92名物流企業相關人員已全部移送公安機關，相關刑事責任正在由司法機關進一步處理。“11·19”團伙詐騙案:山東濟寧“11·19”團伙詐騙案:搗毀犯罪團伙4個，抓獲犯罪嫌疑人16名，查處增值稅虛假發票企業0戶，查獲營業執照70余張，金稅牌500余張，公章560余枚，身份證60余張，空白增值稅發票1萬余張，手機50余臺，電腦20余臺，打印機10余臺，初步計算案件涉案總額達16億元。這24家可疑企業成立于2017年2月至2018年9月。全部為新辦企業，其中16家轉為非常態企業。其中，9家涉案企業的財務總監為李，同時擔任5家企業的法人代表;7家涉案企業的財務負責人為馬。24家涉案企業的發票數據，以及到相關銀行從涉案企業的銀行賬戶中獲取的流水數據，進而將發票信息與銀行流水進行了對比分析，發現有15家嫌疑企業存在明顯的資金回流現象:6家企業在收到款項后，通過李某的個人賬戶回流到下游企業;5家公司的資金通過馬云的個人賬戶回流到下游企業。6家疑似企業稅務登記提供的銀行賬戶信息為假。有3家嫌疑企業通過在報關單上填寫虛假信息，進行虛假申報;6家企業實際開具了所有申請的發票，但沒有進行納稅申報，開具發票后直接逃跑——兩種行為方式，具有典型的違法暴力特征。稅務機關以黃金三期、防偽控稅系統審核、稅務發票管理系統和償債系統為基礎，為注冊公司涉及的信息，開具發票信息為基礎，關系上下游企業，涉及的都是新成立企業，并將已轉為木材加工的異常國有企業全部納入檢查范圍，以發現、識別更多假開集團假開的“平臺企業”。工作組建立了包括嫌疑人身份信息、申報數據、發票流量、資金流等核心數據在內的全面案件信息庫，通過對數據庫數據的交叉比對分析，將核查范圍擴大到160家企業。四個犯罪團伙的主要犯罪嫌疑人通過虛假登記、收購等手段，共抓獲企業160家該企業攜中間人李某某、吳某、毛某和陳某等人，在沒有真實交易的情況下，非法購買發票進行虛假收入，同時以收取發票的方式進行對外虛假支出，涉及稅收總額達16億元。2018年2月27日，北京特派員辦公室根據線索，對位于山西省運城市的山西JY能源有限公司開展專項調查。犯罪團伙利用山西JY能源有限公司為平臺虛開增值稅專用發票，并與該公司上下游企業及其關聯企業形成了完整的虛開、虛扣增值稅專用發票鏈條，涉及多家企業，跨越多個省份，對國家稅收和市場秩序造成極大危害。這是“雄鷹一號”專項行動中涉及的重大案件。公司20至2017年業務期間，上下游企業之間由公司與部分企業、個人賬戶向銀行轉賬回款，為銀行承兌虛假結算，涉嫌虛開增值稅重大違法行為與發票有關，在未實際管理的情況下對外虛開增值稅專用發票374張，涉及金額為1億元，納稅金額為1億元。2018年3月29日，案件移送運城市公安局，2018年4月23日，鹽湖公安局立案。運城公安部門立即展開后續案件偵查工作，4名犯罪嫌疑人已被抓獲。至此，“2·27”項目基本告一段落。平邑縣稅務局查處了一起會計代理人虛開增值稅發票案。會計代理喬某利用多家企業代理記賬機，擅自對外偽造發票牟取非法利益，涉及稅收1億余元。目前，平邑縣稅務局已將案件移交公安機關進一步調查。平邑縣M板皮廠實際生產經營規模、消費電力等情況與企業開票銷售差異嚴重，該板皮廠每月銷售開票約20萬元左右，但企業近幾個月的開票金額卻高達80萬元。詢問企業負責人趙某，趙某說到高計費的情況不明白，又說企業的稅控設備、網銀等都是在代喬記賬，他只是將每月需要開具發票的信息提供給喬，由其負責開票。當檢查人員進入喬健家時，他們驚呆了:房間里密密地塞著幾十臺電腦;房間里堆滿了賬目和憑證;每臺電腦上都插著稅控開票設備，幾十張企業發票、公章、在線銀盾等等。平邑縣喬代辦財務工作人員。對于非法獲利，她曾多紡織皮具廠，代理某板廠等企業，為該企業辦理購票、開票、開票、代理申報等業務機會，利用手抓企業稅控器的開票、公司蓋章、開票、網絡等信息，通過開票輸入農產品，并在企業不知情的情況下，對外大肆虛開發票進行非法牟利。經核實，喬某同時持有26家企業代賬會計職務，共涉嫌境外虛假發票累計金額1億元，涉稅超過1億元。17、虛假開具購貨發票申報納稅抵扣涉及鄭平海作為味川天福食品有限公司的法定代表人，為達到單位少納稅的目的，財務報表生成特別單位與外部當事人訂立供銷合同，虛假開具或另行出具購貨發票，并出具所有發票向主管稅務機關申報，扣除公司應繳納的增值稅。任職期間，鄭平海長期使用個人賬戶和公司賬戶。此外，鄭平海為了“投保”，兩次以公司財務人員的名義向公司支付了代繳的保密費3萬元，并簽訂了保密協議。四川省眉山市中級人民法院裁定，四川天府香精食品有限公司虛開具有抵扣增值稅功能的農產品發票。數額巨大，構成虛假開具發票扣稅罪。原審被告人鄭平海作為公司法人代表應是單位直接責任人，而原審被告人戴超靜作為財務負責人參與公司虛假開具農產品購銷發票、申請抵扣稅款等其他直接責任人。兩人均因虛開發票抵扣稅款，應依法追究刑事責任。沒收違法所得778余萬元。臺州市稅務局第一稽查局發現，該公司購進的商品名稱與對外銷售發票的商品名稱不一致。經核查，發現公司在交易過程中取得虛假發票，并在銷售發票中更改發票，導致下游企業偷漏稅等稅款。根據法律規定，該局決定追繳消費稅、增值稅和其他稅收，外加滯納金和罰款2043萬元。2018年3 - 4月，F公司共取得增值稅專用發票35張，累計繳納增值稅增值稅總額2035萬元。商品名稱為3原油白油和工業碳10原油芳烴等非消費稅應稅商品。取得瀝青專用油增值稅發票14張，增值稅發票金額1616萬元。但可疑的是，該公司除開具9張瀝青油增值稅專用發票外，還開具了19張燃料油增值稅專用發票，總價稅費2059萬元。檢察機關認為該公司出售的不是其購買的產品，涉嫌偽造發票等稅務違規行為，并立即對F公司立案調查。檢查人員了解到，F公司成立于2018年1月，是一家從事潤滑油、燃料油、瀝青、建材等業務批發和零售的有限責任公司。從發票數據看，該企業全部投入項目為原油白油3項、工業用原油芳烴10項、瀝青油等貨物，除瀝青油外，其他發票貨物銷售不一致。對外國的銷售開票,為什么改變商品的名稱,李某,聲稱當供應商H公司,根據電子合同和貨物是3厚白色石油,工業碳十粗芳烴等商品,但李某聯系,供應商堅持說這批貨是燃油,并承諾給用戶購買沒有燃油,F公司不能支付,在返回的情況下,也應當承擔運費和其他損失。因為是朋友介紹的合作伙伴，再努力也賺不到差價，所以李某輕信對方的解釋，接受供應商提供的輕質3原油白油和工業碳10原油芳烴增值稅專用發票，并根據收貨確認書上的貨物名稱開具下游客戶M公司燃料油銷售發票。考察組前往M公司租用的浙江舟山某油庫進行實地考察，提取油庫內相應油罐2017 - 2018年的石油進出口記錄。經查，M公司“賣”給H公司，最后“賣”給F公司這批貨是“燃料油”。而且，直到M公司最終開出“燃料油”發票并“出售”，貨物才被移動，一直留在油箱中。M公司取得F公司開具的“燃料油”進項發票后，將該批次燃料油銷售給Z石化公司，達到了逃避消費稅的目的。檢驗組核對了這批貨物的質檢清單，結果顯示這批“迂回”貨物最終由M公司銷售，貨物噸數為燃料油。M公司業務經理高某實際上是H公司的控制人——M公司隸屬于H公司。M公司和H公司都是貿易公司，既沒有加工油品的生產能力，也沒有將購買的貨物委托加工銷售。M公司是一家從事潤滑油、燃料油、瀝青、建材等業務批發零售的貿易企業。它沒有倉庫，但在當地碼頭租了一個油庫。客戶均為當地大型煉油企業，銷售對象為石油批發商。H公司將貨物“出售”給F公司后，開具了“3原油白油、工業碳、10原油芳烴”的增值稅專用發票，M公司上門向F公司“購買”了貨物。但F公司在H公司“鄭重宣誓”的擔保下，將貨物“出售”給M公司，并相信H公司的話，將貨物名稱改為M公司，并開具了“燃料油”增值稅專用發票。就這樣，經過一系列的“操作”，這批貨物完好無損地退回到M公司，只是貨物名稱由3原油白油，工業c-10原油芳烴成為“燃料油”。M公司經理高某承認其與H公司人員一起“做局”，利用F公司改票的違法事實。2018年3 - 5月，F公司共取得3個原油白油、工業碳-10原油芳烴等非消費稅應稅貨物增值稅專用發票35張，總價值2035萬元。公司在“銷售”貨物時，向下游企業M公司開具“燃料油”(消費稅應稅項目)增值稅專用發票19張，發票金額2059萬元。對于F公司在開具增值稅專用發票過程中發生的更改商品名稱的違法行為，造成國家稅款損失的，稅務機關作出征收消費稅、增值稅等稅款，并加收滯納稅款及罰款2043萬元的決定，移送公安機關查處。由于M公司和H公司涉嫌虛開發票，泰州市稅務局一檢已將相關線索移交兩家公司主管稅務機關進行后續調查。財稅復核法平整理
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警鈴響了，就當是明鏡，假發票案1-12起
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