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2022-06-27 11:00:19
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企業所得稅的清算是金融從業者的一件大事。企業所得稅涉及的項目很多，難免會出現差錯。企業所得稅可能由于計算錯誤而多繳了，也可能多繳了超過計算的稅額，稅務局返還去年企業所得稅的會計處理該怎么辦?
返還上一年度企業所得稅的會計處理情況
一、如多繳稅款是指因決算計算錯誤而多繳企業所得稅:
1. 企業所得稅申報金額較大的，
借款:應繳所得稅-應繳企業所得稅
C:上年損益調整
B:銀行存款
D:應納稅額——企業所得稅
B:前幾年的損益調整
C:利潤分配——未分配利潤
它涉及每年提取的法定公積金和法定公益金的調整
B:利潤分配——未分配利潤
C:盈余公積——法定盈余公積
借款:盈余公積金-法定公益金
2. 企業所得稅申報金額較小的，
借款:應繳所得稅-應繳企業所得稅
D:所得稅
B:銀行存款
D:應納稅額——企業所得稅
2如果多繳稅款是指實際繳納的所得稅金額大于期末結算計算的企業應納稅額:
B:銀行存款
D:應納稅額——企業所得稅
我上年度的企業所得稅納稅清繳的錢該怎么做會計分錄
由于小企業會計準則，結算扣除所得稅費用返還的所得稅可以根據未來的適用法律折算為當年的利潤。建議按原分錄做反分錄:
1、收到退貨(注:不是稅收優惠，是結算)借款:現金(或銀行存款)借款:應交稅金-所得稅(如果是財務軟件，建議涉及損益主體，按正常方做負，即做負借)如果你計劃的所得稅是正確的這就是它。
2、如果你的所得稅與結算應繳納的不一致，就會進行抵銷，做分項借款:應交稅金-所得稅貸款:所得稅費用(如果是財務軟件,建議涉及損益賬戶,根據正常側做負面,即借方負面)影響所得稅費用的數量可能沒有返回量并不相同,注意差異如之前的100000年,110000年實際工資,現在回到20000年,第一項金額是20000,第二項金額是10000
3、上述金額的所得稅費用計入本年度利潤借款:所得稅費用借款:本年度利潤(因為是財務軟件，建議做入賬:借款:本年度利潤負貸款:所得稅費用負)
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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