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2022-06-25 13:40:12
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襄順市財稅俱樂部
1
個人賬戶的電話費
不僅可以報銷，還可以稅前扣除
很多財務人員經常問，個人抬頭的電話費是否稅前扣除?怎么才能稅前扣除呢?
由于發票抬頭是個人名義，很難證明是否用于公司經營。因此，在大多數情況下，這部分費用是很難稅前扣除的。
可以不再考慮報銷個人提高的電話費，直接用通訊方式與工資一起發放補貼，這樣就可以依法做到稅前扣除。
政策依據(、地稅局綜合):
1. 5月8日，《企業工資工資和員工福利支出稅前扣除公告》(公告第34號)第一條規定，納入企業員工工資工資制度，與工資工資一起發放固定福利補貼，按照《關于企業工資工資和員工福利支出稅前扣除的通知》(國水函[2009]3號)第一條的規定，企業發生的工資、薪金按規定稅前扣除。不能同時滿足上述條件的福利補貼，按國水函(2009)3號文第3條規定的職工福利金計算，按規定稅前扣除。
2. 如果企業向銷售人員報銷通訊費，得到的是運營商(如移動、聯通、電信)給員工開具的發票，是否可以在企業所得稅前作為憑證扣除?
深圳稅收回答:
如為報銷與企業收入直接相關的通訊費(即因業務產生的通訊費，需證明)，可憑開具給個人的發票進行稅前扣除。如果是員工發放的福利，按規定進行福利扣除。
3.根據《江西省稅務局所得稅辦公室關于印發2010年結算支付政策的通知》(江西省地稅局通知第13號)3、2011年)、員工交通費補貼(每月計入工資，或每月IC卡報銷)、電話費報銷(個人姓名)合并入職工資計劃計征了個人所得稅，是否可以作為稅前工資總額進行核算，不再占用福利基金限額?
答:企業職工福利基金扣除限額按國家稅務函[2009]號執行。3條規定。對個人名下的電話費等支出，不與取得收入有直接關系，屬于個人消費支出，不允許稅前扣除。
4、《北京市國家稅務局2009年企業所得稅結算政策答問》:問:企業為員工個人報銷的交通費作為員工福利金還是計入工資總額?
答:根據《關于企業工資工資和職工福利基金扣除問題的通知》(國稅函[2009]3)的規定，個人報銷的交通費沒有納入職工福利基金的范圍，因此其不能計入企業產生的職工福利基金支出稅前扣除。個人報銷的通訊費歸個人所有。所發生的通信費用無法區分是自用還是企業經營，無法判斷其支出是否與企業收入有關。因此，應視為與企業收入無關的支出，不得從稅收中扣除。
2
例如
電話費發票應以員工姓名開具:
會計處理:
以個人名義開具發票標題的電話賬單發票，不能稅前扣除，需要進行稅項調整和增加。
報銷條目可以:
B:管理費——電話費200元
銀行存款200元
稅前扣除:
公司可將溝通補貼納入員工工資體系，與工資一起發放。不需要員工提供發票可直接作為稅前工資支出扣除，減輕公司稅負。
通訊補貼納入企業員工工資制度，與工資一起固定發放，雖然個人所得稅要按工資繳納，但可以在企業所得稅前扣除。
3.
額外的信息
企業為取得收入實際發生的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。(節選自《中華人民共和國企業所得稅法》第八條)
企業所得稅法第八條所稱有關支出，是指與取得所得直接有關的支出。
企業所得稅法第八條所稱合理支出，是指符合生產經營活動日常需要的正常支出，應當計入當期損益或者相關資產成本。(節選自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條)
1的成本。
企業所得稅法第八條所稱成本，是指企業在生產經營過程中發生的銷售成本、銷貨成本、營業費用和其他費用。(節選自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》)
成本2。
企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營過程中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，但有關費用已列入成本的除外。(節選自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十條)
稅收的3。
企業所得稅法第八條所稱稅收，是指企業發生的除企業所得稅和允許扣除的增值稅及其附加費以外的一切稅收。(節選自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十一條)
4的損失。
企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營過程中發生的存貨損失、固定資產和存貨毀損或者報廢、轉移財產損失、壞賬損失、壞賬損失、自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
企業的損失扣除責任人的賠償、保險后的余額，按照國務院財政、稅務主管機關的規定扣除。
企業已經作為虧損處置的資產，在以后的納稅年度全部或者部分收回的，應當計入當期收入。(節選自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條)
5. 其他費用
企業所得稅法第八號本條所稱其他支出，是指企業在生產經營活動中發生的除成本、費用、稅費和損失以外的合理支出。(節選自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十三條)
企業發生的支出應當區分收入支出和資本支出。營收性支出當期直接抵扣;資本性支出分期抵扣或計入相關資產成本，不得當期直接抵扣。
企業未納稅的收入所產生的費用和財產，不得用于支出，不得折舊、攤銷。
企業發生的實際成本、費用、稅金、損失和其他支出，除企業所得稅法和本條例另有規定外，不得重復扣除。(節選自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十八條)
上海個人經營所得稅怎么辦賬
企業所得稅包括營業稅、代扣代繳稅、代扣代繳稅，一般情況下，一般納稅人適用一般稅，增值稅計算小規模納稅人要匯總的計稅方法，一般納稅人可以選擇某些具體項目匯總的增值稅計算方法。
1、一般稅收計算公式如下:
本期應繳增值稅=本期銷項稅額-本期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
“進項稅額”是指納稅人因購買貨物、服務、勞務、無形資產和不動產所支付或者承擔的增值稅。
2. 簡單稅法的計算公式如下:
當期應納稅額=當期銷售額×稅率
3.扣繳稅款方法的計算公式如下:
應納稅額=收款方支付價款÷(1+稅率)x稅率
這里一般適用于在中國境內從事應稅活動的境外單位或個人，對于在中國境內沒有經營機構的單位或個人，我們不太考慮。今天主要說的是適用于一般納稅人的一般納稅方法，從計算入手由公式可知，輸入票證對一般納稅人的影響較大。如果企業缺乏進項收據，將直接導致增值稅稅負的增加，進一步影響企業所得稅和個人所得稅。
但在實際經營活動中，一般納稅人企業往往缺乏輸入票據。一方面，一些上游供應商報價較低，不開具發票，另一方面，很多供應商不能直接開具發票。
現在黃金稅3已經國稅和地稅和圖書館，即使客戶不開票，企業不開票，但還是要報稅，通過不開票，轉私人賬戶的做法已經行不通，只要數據異常，分鐘就引來稅務稽查。正確的做法是盡可能多地拿到收據。不要以為沒有發票就買東西更便宜。如果考慮到你以后要承擔的稅收，實際成本可能會更高。
下面分享花生稅的三種方法，不一定適合每個企業，但可以作為思路和參考，結合企業本身的情況進行綜合考慮。
一、采用簡易增值稅方式
如符合增值稅簡易征稅辦法，可以申請。簡單稅率是3，原則上會大大減輕一般納稅人的增值稅負擔。但為了保險起見，在申請變更前，讓會計做一個粗略的估計，根據公司目前的經營情況，一般的稅種方法和簡單的稅種方法哪個多收稅，因為一旦申請變更為簡單的征收，理論上36個月是不能改回來的。
第二，利用稅收優惠
1. 利用區域稅收優惠政策
為了發展區域經濟，國家和地方兩級相繼出臺了一系列區域稅收優惠政策，大部分經濟開發區都出臺了金融扶持政策，如有限公司注冊在花生稅園區，增值稅和企業所得稅可享受50-80地方留存。你交的稅越多，你得到的百分比就越高。而且，返稅周期短，當月納稅，次月返稅，可以使公司的資金充分流通。
2. 利用行業稅收優惠
例如，國家需要關注高支持率新技術企業、公認先進技術服務企業、西部鼓勵工業企業、集成電路生產企業等。根據企業的現狀，我們可以看到是否有適用的稅收優惠政策。
第三，調整公司的商業模式
1. 考慮是否可以將難以獲得輸入收據的業務外包，以獲得符合要求的輸入收據。弄清楚額外的成本和稅收節省是否值得。
2. 考慮擴展整個業務流程，在稅收蕭條時期建立獨資企業，形成上下游產業鏈模式。沒有進項票據的企業利潤轉移到個人獨資企業上面，這筆資金可以享受核定征收，工資核定征稅后這筆資金再提到老板個人賬戶就不用交個人所得稅了，資金流動很方便。但這里的前提是，原企業與新注冊的個人獨資企業之間的業務必須是真實的。
例如:
一個貿易企業有500萬元的收入不能扣除。它是一般納稅人，適用增值稅稅率為13。讓我們來看看它需要繳納的稅款:
增值稅:500*13= 65萬元
附加稅費:85* 12萬= 1萬元
企業所得稅:()* 25萬= 1萬元
個人股息所得稅:()* 20萬= 1萬元
綜合稅費:
實際稅率:
如果個人獨資企業在花生財稅園區注冊為小規模納稅人，且兩者之間存在實際業務，則個人獨資企業500萬元的收入應繳納稅款如下:
增值稅:500*1= 5萬元(2021年12月31日前，國家政策征收的增值稅減1)
附加稅費:5*10/2=萬元
企業所得稅:0(個人獨資企業不繳納企業所得稅)
個人經營所得稅:()* =萬元(貿易行業個人經營所得稅可核定為)
綜合稅費:
實際稅率:
總之: 500萬的收入無需進項票，如果以一般納稅人的身份納稅，總共要繳納一萬元的稅款，如果設立個人獨資企業，則需要繳納一萬元的稅款，綜合稅負大大降低!
稅收籌劃是企業長期經營的必要手段。在企業經營的早期階段、發展期和成熟期，都需要不斷規劃企業的路線和稅收成本。如果貴公司具有成熟的稅收籌劃能力，則必須在合法合規的前提下實施。如果公司不具備全面的籌劃能力，可以找專業可靠的、長期的稅務籌劃服務公司提供。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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