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2022-06-25 12:49:16
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票據，就是所謂的原始憑證，我們會計在做賬的時候，會把原始憑證貼在記賬憑證的后面，原始憑證的真實性和完整性會直接影響整個賬簿的真實性。那么企業已經入賬的票據沒有沖銷怎么辦入賬呢?
1. 已入賬但未扣除的發票如何入賬?
1. 進項收訖:借項:應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅額)。
2. 開具增值稅發票:C:應納稅額-應納稅額(銷項稅額)，銷項稅額-進項稅額=本月應納稅額(“應納稅額-應納稅額”項下的銷項和進項，余額可以為正也可以為負。月末應結余為:應繳稅費-未繳增值稅，月末應繳稅費-應繳增值稅課程結余應為0)。
3.如果“應納稅額-應納稅額”科目月末余額為正(余額在抵扣中)，則:借款:應納稅額-應納稅額(轉出未繳納的增值稅)借款:應納稅額-未繳納的增值稅。
4. 如月末“應納稅額-應納稅額”余額為負數，則做相反的分錄。如借方說明月末“應納稅額-未繳增值稅”余額，則余額應留抵次月;如貸方說明期末“應納稅額-未繳增值稅”余額為本月應納稅額。
5. 納稅后:借款:應繳稅款-未繳增值稅-已繳增值稅貸款:銀行存款。
2進項增值稅發票已入賬但未核實的問題如何解決?
如果下個月能夠再次驗證抵扣環節，則在進入增值稅專用發票憑證時，可以將進項稅額記在“應納稅額/應納稅額/待抵扣進項稅額”科目中，會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應納稅額/應納稅額/抵扣進項稅額
C:應付賬款/應付貸款
待抵扣的進項稅額在次月核實后，可以轉入進項稅額，會計分錄如下:
借記:應納稅額/應納稅額/進項稅額R:應納稅額/應納稅額/抵扣進項稅額
好的說明適合內容的解釋，如果您遇到了疑難問題或者您對以上內容有疑問，或者您想了解相關信息也可以與我們公司取得聯系，無論您是為公司注冊、變更、代理記賬等業務都可以好好咨詢一下，我們公司有一批經驗豐富的團隊，會為您提供良好的服務，讓您放心放心。我們可以給創業者提供完善的服務和故障排除，在您的商業道路上，我們一路同行
上海代理記賬沒有扣發票怎么辦
代理記賬公司怎么坑?看完這些例子，你應該會害怕!
經營一家公司最重要的是什么?客戶管理?小劉認為應該是財務和稅務。雖然顧客和管理很重要，但最壞的情況是公司無法繼續運營。如果財務造成稅務問題，公司不僅會破產，還會面臨罰款、監禁等嚴重后果。
但由于認知偏差、不了解法律法規等原因，財務中的稅務風險往往是老板們最忽視的，以至于企業因偷稅漏稅、非法結算、漏稅計算錯誤而面臨檢查和處罰。
今天，劉某就從平日里幫不少公司節稅，遇到的記賬奇葩案例，分享給大家，讓大家知道不可靠的記賬有多可怕，讓你在選擇記賬公司時更加謹慎，避免坑，也private liu。
1. 每月0申報
我們經常會發現一個現象，那就是部分代理記賬公司每個月都會給客戶公司0申報。
所謂0申報，就是公司在納稅申報期間沒有應稅收入(銷售額)，也沒有應稅金額，叫0申報。通俗地說，公司沒有業務，沒有資產，沒有負債，沒有公司收入，這些都是0。
而0申報一般發生在注冊但不經營的企業，因為即使新注冊的公司沒有任何業務，沒有收入，但至少在租金、水電、設備，工資等費用，所以不可能申報0。
如果一家公司長期(半年以上)0申報會受到稅務機關的重點監控，甚至面臨罰款、審計等，還會降低公司的納稅等級、發票數量，造成審計等，嚴重影響公司的正常經營。
同時，如果公司經營正常，但在納稅申報中每月返回0，則可能涉及公司虛假納稅申報、偷稅漏稅等。
第201條納稅人作虛假納稅申報通過欺騙或隱瞞或不納稅申報表,從而逃避一個相對大量的稅收支付,占10以上的應納稅額時,應當被判處有期徒刑三年或者拘役,并處罰金;數額巨大,占30以上的應納稅額時,處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
2. 每年做一次賬
我們之前說過，一些代理記賬公司為了減少工作量會每個月給客戶公司0申報，另一種常見的現象是一年做一個賬，甚至幾年做一個賬(每個月0申報)。
我們知道企業的財務報表應該與企業的經營狀況相對應，即企業的財務報表是企業經營狀況最真實的反映，而企業的經營正在迅速發生變化，因此會計賬簿的信息也應該是實時的、變化的。
但是，如果企業一年做一次賬，報表就不能真實反映公司的真實經營情況，就會造成企業稅務的混亂、報表不實、賬實不符等問題。
例如，你還記得去年3月8日你花了多少錢嗎?你還記得那天為什么要花錢嗎?做賬的時候，如果你不記得了，你會編個理由嗎?
所以，公司將受到稅務機關的監督和審計，除可能面臨刑法第二百一十一條的處罰外，還將面臨中華人民共和國稅收征管法第61條的規定:“扣繳義務人按照規定的規定，保管其代扣代繳稅款的賬簿或保管其代扣代繳稅款的收取憑證入賬。并由稅務機關責令限期改正有關資料，可以處二千元以下罰款;情節嚴重的，處二千元以上五千元以下罰款。”
修改《稅務登記管理辦法》第四十四條:“扣繳義務人未按照規定辦理扣繳登記的，稅務機關應當自發現之日起3日內責令其限期改正，可以處1000元以下的罰款。”等等。
3.不做工資
除了0申報外，1年做1次，小劉發現有的代理記賬公司不會給客戶做企業工資。
工資作為企業經營中最重要的環節之一，在企業資金流中占有非常大的比重。工資發放可以使企業負責人清楚地了解企業的收支情況，可以合理地優化企業的支出。
如果你不做工資，一方面會造成企業資金流不明、收支不明的情況，從而導致稅務機關認為你在偷稅漏稅;另一方面，工資支出可以抵消企業收入，增加企業成本，減少企業利潤，減少企業所得稅。
假設某公司年利潤為500萬元，需要支付50萬元的工資。如果沒有反映在財務報表中，公司需要繳納企業所得稅500×25= 125萬元。但如果將工資具體反映在財務報表中，則只需繳納(500-50)× 25萬= 1萬元，省稅1萬元。
同時，企業的收入正常，但公司沒有工資支出，所以也會引起稅務機關的懷疑，是否存在洗錢、資金不明的情況?
4、關于代理記賬
代理記賬是多種多樣的，有好有壞。有很多認真負責的公司，也有很多敷衍的公司，而這些公司造成的稅務坑，除了以上三點，還有庫存依然不變，企業突然增加資產，我們下一時期再談。
小劉想提醒大家的是，有很多代理記賬公司，請大家認真審核，嚴格篩選，在黃金納稅階段全國推廣的這段時間，希望大家認真嚴謹納稅，生日蒸蒸日上．
此外，依法納稅是每個中國公民的義務。在經營過程中，企業一定要小心處理好各種稅務問題，進行稅務籌劃，還要留稅!
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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