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2022-06-24 14:52:22
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1. 抵消原有的出口銷售收入，增加內銷銷售收入，提取銷項稅
借:產品銷售收入——出口收入
C:產品銷售收入——國內銷售收入
丙:應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅)
2. 紅字沖銷
借:銷售產品成本(紅色)
D:應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅轉出)(紅色字母)
附加信息:
繳交稅項指示時，應:
1. 計算小企業應繳納的各項稅費，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房地產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
小企業繳納印花稅、耕地占用稅等不需要預期繳納的稅種，不在本科會計中。
2本科課程設置具體科目如下:
小企業應在“應納稅額”子賬戶設置“進項稅額”、“已納稅額”、“減免稅”、“出口抵扣內銷應納稅額”和“未繳增值稅轉讓”。
“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉移”、“增值稅轉移”等欄目，并按規定核算。
小規模納稅人只需要設置“應納稅額增值稅”明細科目，不需要在“應納稅額增值稅”明細科目欄中設置。
本規定下列項目，除另有規定外，是指小企業屬于增值稅一般納稅人的情況:
1、國內采購的貨物，應在專用發票上注明增值稅，借記本(應納稅額-進項稅額)，借記在專用發票上注明應計入的購貨成本金額，借記“物料”、“存貨”等科目，按實際支付的金額或貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。退貨的購貨應當在相反的會計分錄中記錄。
2、接受投資入的材料，按注明增值稅的專用發票，借記本科(增值稅-應繳進項稅額)，按投資方確定的價值，借記“材料”等項目，按其在注冊資本中的份額，貸記“實收資本”項目，按差額，貸記“資本公積”項目。
3、領取應稅勞務時，在專用發票上注明增值稅，借記工程量(應納稅額-進項稅額)，如借記在專用發票上應計入的加工、修理和更換材料費等金額，如借記“生產成本”、“加工耗材”等科目，按應付實際支付的金額或，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等。
4、進口貨物，在海關注明提供的增值稅完稅憑證上，借記本(應納稅額——進項稅額)，根據進口貨物應計入成本的一項采購，借記“物資”、“存貨”等科目，根據應付實際支付的金額或，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
5、購進免稅農產品，按照購進價格中規定的購進農產品與進項稅額的抵扣率計算，借記本(應納稅額-進項稅額)，按購進價格減去差額后按規定計算進項稅額，借記“物料”、“存貨”等科目，按應付實際支付的價格或，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等。
6、小規模納稅人購進貨物和接受勞務直接以應稅項目，或直接用于免征和直接用于集體福利和個人消費，在發票上注明增值稅，計入購進材料和接受勞務成本，不按eng(應納進項稅額增值稅-)核算。
7、銷售的材料或應稅勞務(包括經銷自產、委托加工或向股東購進的貨物等)，根據已實現的營業收入和按規定收取的增值稅，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”。
“應付利潤”等項目，根據專用發票上注明的增值稅，抵扣本科(應納稅額-銷項稅額)，按實現業務收入，抵扣“主營業務收入”等部分眼內。退回的銷售應在相對的會計分錄中記錄。
8. 對有出口物資的企業，按下列規定辦理出口退稅:
(1)對實行“免、貸、退”辦法的生產性小企業，按規定計算的當期出口材料未免征、扣除、退還的稅款，計入出口材料成本，借記“主營業務成本”主體。
本科學分項目(應交增值稅-轉出進項稅)。按規定計算的當期應納稅額，減記(應納稅額-內銷出口退稅)，減記(應納稅額-出口退稅)。
抵扣金額大于應納稅額但未足額抵扣的，應納稅額記入“應收賬款”科目，記入本科科目(應納稅額-出口退稅)。接收退稅，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收賬款”賬戶。
(2)不采用“不貸、不退”辦法的小企業，根據出口銷售情況，按當期應收出口金額并按規定計算出口退稅總額借記“應收款”等科目，不按規定計算退稅，借記“主營業務成本”科目，按當期出口貨物營業收入計算。
貸記“主營業務收入”科目，按規定計算增值稅，貸記本科(應繳增值稅-銷項稅)。接收退稅，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收賬款”賬戶。
9、企業將其生產、加工的寄售給應稅項目，并作為一項投資、集體福利支出而給予他人的，應視同銷售材料計算應納稅額，借記“建設項目”、“長期股權投資”、“處理福利基金”、“非經營性支出”等科目，記入本(應納稅額-銷項稅額)。
10、隨銷售貨物單獨標價包裝，按規定征收增值稅，借記“應收賬款”等科目，貸記本科項目(應納稅額-銷項稅額)。
11. 造成采購材料、半成品和成品的非正常損失而購進的物資因變更使用等原因，應將進項稅額劃轉給相關主體，借記“管理費用”、“建設費用”、“應付福利”等主體，貸記本科(應交增值稅-進項稅額劃轉出)。
12、本月交本月應繳增值稅，借記本科項目(應繳增值稅-已繳稅款)，貸記“銀行存款”科目。
13、月末，將本月應納的未繳或多繳增值稅由本科科目(應繳增值稅-轉出未繳增值稅或轉出多繳增值稅)轉入本科科目(未繳增值稅)。結轉后，本科課程(應交增值稅)的期末借方余額明細課程，反映未扣除的增值稅。
全書-應納稅
上海出口轉內銷怎么做賬
外銷內銷會計處理:
沖銷出口銷售收入，增加內銷收入。
借款:主營業務收入——出口收入
C:主營業務收入-內銷收入
銷項稅按出口銷售不平衡乘以稅率計算
B:主營業務成本
丙:應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅)
外銷內銷賬務處理:
因規定不一致、退稅憑證不完整等原因不能退稅的，應調整出口銷售成本，辦理稅收內轉手續。
借款:主營業務收入——出口收入
C:主營業務收入-視同內銷
C:應納稅額----應納稅額增值稅(銷項稅)出口收益除以(1+稅費)*稅費
B:其他應收款—出口退稅—增值稅紅字
借款:應繳稅款----應繳增值稅(出口退稅)紅字
借款:主營業務成本——出口紅字
貸款其他應收款出口退稅應收款----消費稅紅字
借款:主營業務成本——出口紅字
借款:應交稅費----應交增值稅(出口進項稅轉出)紅字
擴展數據
會計分錄的方法:
1. 色譜法
色譜法是將事物的發展過程劃分為若干階段和層次，逐級分析，最終得到結果的一種解決問題的方法。色譜法會計分錄編制教學直觀清晰，能達到理想的教學效果。步驟如下:
(1)對經濟業務所涉及的會計項目進行分析和編制。
(2)分析會計主體的性質，如資產、負債等。
(3)分析各會計項目金額的增減情況。
(4)根據步驟2和步驟3，結合各類賬戶的借貸(增加或減少)所反映的經濟內容，判斷會計科目的方向。
(5)按照借款的會計規則編制會計分錄，借款和借款必須相等。
這種方法對學生準確了解會計業務中涉及的會計項目非常有效，更適合編制單一的會計分錄。
2. 業務鏈方法
(1)所謂業務鏈法，就是按照會計業務的先后順序形成一個連續的業務鏈，各業務分錄之間存在關聯關系，以便編制會計分錄。
(2)這種方法對于經濟業務的連續性更有效，特別是對于容易弄錯的會計方向效果更明顯。
3.會計準則的方法
所謂簿記規則法指使用簿記規則即“有借必借，借必相等”進行編制會計分錄。
參考:百度百科全書-會計條目
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