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2022-06-24 14:10:33
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票據，就是所謂的原始憑證，我們會計在做賬的時候，會把原始憑證貼在記賬憑證的后面，原始憑證的真實性和完整性會直接影響整個賬簿的真實性。那么企業已經入賬的票據沒有沖銷怎么辦入賬呢?
1. 已入賬但未扣除的發票如何入賬?
1. 進項收訖:借項:應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅額)。
2. 開具增值稅發票:C:應納稅額-應納稅額(銷項稅額)，銷項稅額-進項稅額=本月應納稅額(“應納稅額-應納稅額”項下的銷項和進項，余額可以為正也可以為負。月末應結余為:應繳稅費-未繳增值稅，月末應繳稅費-應繳增值稅課程結余應為0)。
3.如果“應納稅額-應納稅額”科目月末余額為正(余額在抵扣中)，則:借款:應納稅額-應納稅額(轉出未繳納的增值稅)借款:應納稅額-未繳納的增值稅。
4. 如月末“應納稅額-應納稅額”余額為負數，則做相反的分錄。如借方說明月末“應納稅額-未繳增值稅”余額，則余額應留抵次月;如貸方說明期末“應納稅額-未繳增值稅”余額為本月應納稅額。
5. 納稅后:借款:應繳稅款-未繳增值稅-已繳增值稅貸款:銀行存款。
2進項增值稅發票已入賬但未核實的問題如何解決?
如果下個月能夠再次驗證抵扣環節，則在進入增值稅專用發票憑證時，可以將進項稅額記在“應納稅額/應納稅額/待抵扣進項稅額”科目中，會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應納稅額/應納稅額/抵扣進項稅額
C:應付賬款/應付貸款
待抵扣的進項稅額在次月核實后，可以轉入進項稅額，會計分錄如下:
借記:應納稅額/應納稅額/進項稅額R:應納稅額/應納稅額/抵扣進項稅額
好的說明適合內容的解釋，如果您遇到了疑難問題或者您對以上內容有疑問，或者您想了解相關信息也可以與我們公司取得聯系，無論您是為公司注冊、變更、代理記賬等業務都可以好好咨詢一下，我們公司有一批經驗豐富的團隊，會為您提供良好的服務，讓您放心放心。我們可以給創業者提供完善的服務和故障排除，在您的商業道路上，我們一路同行
上海代理票據沒有認張怎么辦
襄順市財稅俱樂部
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收入說清楚了，所以“不開票收入”申報填!沒有更多的頭痛會計師，來學習!
這是你們在祥順財稅俱樂部讀到的第16034章
01
稅務局明確“未開票收入”申報要這樣填寫
成都稅務局在最新的增值稅納稅申報新規溫馨提示中，做了以下關于一般納稅人未開票收入申報的溫馨提示，解除了納稅人的困惑。
1. 在未開票納稅義務期間，申報增值稅時仍可在“未開票收入”一欄填寫銷售額為正，但應保留合同、收款記錄等相關證明，以備核查。
收入的2。如果你沒有將來開票發票,開具發票,申報增值稅在“失敗開票填列“負資產減記,該系統將開始比較異常處理程序,需要大廳進行審查,并提交收入證明沒有開票記賬在初始階段,最新一期的發票證明,如申請正常申報和解鎖稅控裝置。
證據不充分或不能提供的，不申報當月未開票收入的負沖減;證據充分但異常處理崗位因時間跨度或金額較大無法當場完成審核的，應將異常處理崗位定位于《異常比對》上的轉讓表由稅源管理部門簽字后處理核驗，稅源管理部門處理核驗后可以排除異常，在轉讓表上簽字的納稅人可以正常申報和對賬稅控設備。
以上是指成都市稅務局的具體規定，明確了納稅人如何申報無發票收入，消除了納稅人自稅務總局(2017)124號發文以來通過互聯網等多種渠道了解到的無發票收入申報方法的疑慮。
其實這種處理方法一直是成都稅務局的處理方法，在稅務通發[2017]124號發布之前都是這樣處理的，這里只是再明確一下，至于其他地方怎么處理，好順佳覺得大家可以借鑒和參考成都稅務局的做法!
未開票的收入如何入賬?如何申報增值稅?具體的實際操作大家可以看看下面這3個小案例!
02
未開票收入核算、申報
三個案例
情況下
2019年12月，公司(一般納稅人企業)將自己生產的食品作為假期福利發放給員工，成本100萬元，對外銷售不含稅金額200萬元。
會計處理:
B:員工補償金——非貨幣性福利226萬元
D:主營業務收入200萬元
應交稅費—應交增值稅(銷項稅)26萬元
同時結轉相關費用:
借款:主營業務成本100萬元
登記員:有100萬元的存貨
注意:
增值稅應作未開票收入，13銷項稅。
參考:
《中華人民共和國增值稅暫行條例》實施細則:
第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物:
(一)委托其他單位或者個人銷售的;
(二)代銷貨物;
(3)有兩個以上機構并實行統一核算納稅人將貨物從一個機構轉移到另一個機構出售的，但該機構位于同一縣(市)的除外;
(四)自產或者委托加工非增值稅應稅項目貨物的;
(五)將委托生產、加工的商品用于集體福利或者個人消費的;
(六)將自己生產、加工、購買的商品作為投資提供給其他單位或者個體工商戶;
(七)將自己生產、加工或者購買的貨物分配給股東或者投資者的;
(八)將自己生產、加工或者代購的商品免費贈送給其他單位或者個人的
案例2
我公司2019年獲得個人所得稅提成2120元，一般納稅人按“業務輔助服務——經紀服務”繳納6的增值稅。
會計處理:
B:銀行存款2120元
D: 2000年其他收入/營業外收入
應納稅額——應納稅額增值稅(銷項稅
對參與者的獎勵
借款:應付工資-工資和薪金1000
醫生:在銀行存1000元
注意:
《財政部關于全面推進營改增試點工作的通知》稅[2016]36號):經紀代理服務是指各類經紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨運代理、海關代理、法律代理、房地產代理、就業代理、婚姻代理、記賬、拍賣等。
因此，企業代稅務部門代扣代繳個人所得稅屬于有償代繳勞務，應按照“業務輔助勞務-經紀代繳勞務”繳納增值稅。
案例3
我們公司從事網上電子商務業務，主要銷售童鞋等，屬于一般納稅人。2019年銷售收入含稅339萬元，無發票，均屬于無發票收入。
會計處理:
B:銀行存款339萬元
D:主營業務收入300萬元
應該是納稅—應納稅額增值稅(銷項稅)39萬元
對于企業的營業收入，雖然客戶沒有索要發票，但提醒大家，發票要依法開具。
1. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票。
2. 國務院關于修改《中華人民共和國發票管理辦法》的決定(國務院令2010年第587號)
第十九條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，在接受對外經營活動的款項時，應當向付款人開具發票。特殊情況下，付款人應當向收款人開具發票。
第二十條規定，一切從事生產、經營的單位和個人在購買貨物、接受服務或者從事其他經營活動支付款項時，應當向收款人索取發票。
3.根據《國務院關于修改《中華人民共和國發票管理辦法的決定》(國務院令第587號)第三十五條規定，納稅人未開具應當開具的發票的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款;有違法所得的，沒收違法所得。
03
附件:未開票收入申報表
五大涉稅風險
誤區一:只要沒有發票，就不需要申報收入?
當然不是!
未開票的收入也需要如實申報，對于一般納稅人，應填寫附表《增值稅申報表(一)無發票欄》。
對于小規模納稅人，應根據不同的稅種填寫相應一欄的申報表，如免稅銷售(3征)、免稅銷售(5征)、銷售固定資產用免稅銷售、免稅銷售、出口免稅銷售。例如，小規模納稅人第一季度銷售貨物取得不含稅收入，不開具發票，應在申報時填寫增值稅不含稅銷售(3征)一欄引用。
誤區二:只要是收入發票就可以扣除嗎?
當然不是!
取得的進項發票應根據企業的實際經營情況判斷為可抵扣的進項稅額。例如，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)以簡易計稅方式計算的項目購買的貨物、勞務、勞務、無形資產和不動產、免征增值稅的項目、集體福利和個人消費。
(二)非正常損失的購進貨物及其勞務、運輸服務。
(3)非正常損失的貨物、購進的貨物(不含固定資產)、成品消耗的勞務和運輸服務。
(四)國務院規定的其他事項。
誤區三:免征增值稅項目不需要開具發票?
又錯了! !
適用免稅增值稅的納稅人不能開具增值稅專用發票，但可以按照規定開具增值稅一般發票。
錯誤四:票面金額稅金是否正確是否符合發票的規定?
當然不是!
發票應按編號順序填寫，填寫項目完整，內容真實，字跡清晰，全部聯合打印，內容完全一致，既要注意稅額，又要保證其他信息填寫正確。特別要注意買方資料、貨物或應稅勞務、勞務名稱欄號、備注欄、貨物和勞務稅種分類代碼是否正確。
誤區五、沒有取得發票就不能稅前分項?
它不是!
根據《企業所得稅稅前扣除辦法》發布的《企業所得稅管理辦法>通知》(公告編號:2018年28日)，如果該企業在國內的支出項目屬于增值稅應稅項目，要向對方辦理增值稅納稅人稅務登記，其支出發票(含發票)必須按有關規定由稅務機關作為稅前扣減憑證;但是，如果對方是不需要依法辦理稅務登記的單位或者從事零星業務的個人，它的支出是代表稅務機關支付的發票或收款憑證及內部憑證應使用為稅前扣除憑證，收款憑證應包含收款人姓名、個人姓名及身份證號、支出項目、支付金額等相關信息。企業在中國境內的支出項目不屬于應稅項目的，對方為單位的，將對方開具的發票以外的其他外部憑證應使用作為稅前扣除憑證。如果對方是個人，內部憑證應使用作為稅前扣除憑證。
因此不是沒有拿到發票就不能稅前列出，要區分各種情況。
這篇文章是關于上海市普陀區法院的，節選自上海市普陀區商辦、法務之家、紅盾論壇。內容僅供讀者學習交流之用。文章版權歸原作者所有。如有任何問題，請聯系刪除。
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