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2022-06-06 13:42:29
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增值稅小規模納稅人的會計處理。南寧代理記賬公司哪家好？廣西南寧會計考試，老師會計培訓班一定會講增值稅小規模納稅人的賬務處理方法。
小規模納稅人只需設置“應交稅金-應交增值稅”明細科目，即可計算增值稅應繳、已繳未繳或多繳的稅額。本科目借方記錄已繳納增值稅；信用記錄應付增值稅；期末借方余額反映企業多繳增值稅；期末貸方余額反映企業所欠增值稅。
一、進貨
小規模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅，無論是取得增值稅專用發票還是普通發票，都必須與購進貨物支付的價款一并直接計入相關貨物和勞務的成本。
二、銷售
小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，能夠認真履行納稅義務的，經縣（市）稅務機關批準，可以由辦稅廳代開專用發票；不能認真履行納稅義務的，不能代開專用發票，只能代開普通發票。但小規模納稅人無論開具何種發票，其應納稅額均應按照應稅銷售額（包括向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括其應納稅額）和6的征收率計算。小規模納稅人銷售貨物或者提供勞務使用銷售額與應納稅額合并計價的，必須按照規定的方法折算應稅銷售額。
三、上交
小規模納稅人在繳納增值稅時，應按實際繳納的稅款，借記“應交稅費--應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
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