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2024-10-17 08:54:20
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建筑企業在運營過程中，可能會遇到缺少成本票的問題，這不僅會影響企業的財務管理和稅務籌劃，還可能導致企業承擔高額的稅負。
建筑企業可以通過在稅收優惠園區內注冊有限公司或分公司的方式來解決缺少成本票的問題。這種做法的優勢在于可以享受地方財政留存的75%-85%的稅收優惠政策，包括增值稅和企業所得稅。具體來說，增值稅地方留存50%，企業所得稅地方留存85%，并且稅收返還按月兌現，當月納稅，次月返還。
個人獨資企業是一種常見的企業形式，它可以申請核定征收，核定后綜合稅負率在 % %之間。這種方式不需要繳納25%的企業所得稅和20%的個人所得稅，綜合稅負較低，無需進項發票。個人獨資企業容易落戶在稅收洼地，并且容易申請核定征收。開票范圍廣，無論是居間費還是各種建筑材料均可開票，解決了企業和個人各種缺票的問題。稅后利潤可以自由分配，沒有公轉私的煩惱。
個體工商戶也是一種有效的解決方案。它的綜合稅率大約為 %，無需繳納企業所得稅和個人所得稅，無需開對公賬戶，注冊營業執照后可以直接核稅開票。個體工商戶容易落戶在稅收洼地，并且容易申請核定征收。開票范圍廣，可以解決企業和個人各種缺票的問題。稅后利潤可以自由分配，沒有公轉私的煩惱。
自然人代開是指個人在稅務局代開發票的一種方式。這種方式可以解決企業一部分成本欠缺的問題，一般代開的稅率在1%-2%左右，具體稅率視地方稅務局而定，不同地區稅點有所不同。個人可以申請自然人代開核定，核定個稅低至 %，綜合稅率低至 %，并且不會參與年底個人匯算清繳。
建筑企業應當規范企業財務制度，梳理賬目，盡量取得相應發票。在與供應商合作時，應選擇能夠提供相應發票的供應商。對于給予個人的大額居間費、好處費等支出，應要求提供相應的發票。可以考慮通過自然人代開政策來解決問題。
建筑企業可以通過在稅收優惠園區內申請個人獨資企業的核定征收，以業務分包或轉包的形式來解決缺少成本票的問題。核定個稅在 %，綜合稅率低至 %，年可開票500萬內，專票普票都可開。但需要注意的是，必須保證業務真實，三流一致。
對于企業缺少進項發票，導致增值稅過高的情況，可以在稅收優惠園區內設立新公司、分公司或子公司，享受稅收獎勵扶持政策。企業可以享受增值稅、企業所得稅園區地方留存的70-90%（增值稅留存50%，所得稅留存40%），當月納稅，次月返還。
對于部分無票支出的業務，可以進行合理分拆剝離，在稅收優惠地園區設立個體工商戶或個人獨資企業來進行合理外包承接。因為個體戶、個獨企業這類市場主體組織形式的特殊性，沒有25%的企業所得稅，僅需要增值稅和個稅，一些地區個稅還可以采取核定征收的方式。
建筑企業缺少成本票的問題可以通過多種方式來解決，包括注冊有限公司或分公司、個人獨資企業核定征收、個體工商戶、自然人代開、規范企業財務制度、業務分包或轉包、稅收獎勵扶持政策以及個體戶、個人獨資企業的核定征收等方式。企業在選擇具體的解決方案時，應結合自身的實際情況，合理合法地進行稅務籌劃，以減輕稅負壓力。
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