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2024-10-16 09:07:18
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勞務資質避稅常見的方法主要有以下幾種：
化整為零：將一次性取得的大額勞務報酬拆分成多次小額報酬，分批次獲得勞務費。比如一位設計師獲得 12000 元的報酬，可以拆分為 12 個月收取，每月 1000 元。這樣每次的所得額減少，納稅額度也隨之降低。
運用稅收優惠政策：業務外包成立獨立的個人工作室，將企業內合適的業務項目或服務外包給工作室。利用小規模納稅人的免稅和低稅率優惠，所得稅核定征收的優惠、或其他政策上的獎勵等優惠。例如某些園區個人獨資/合伙企業所得稅核定征收加納稅獎勵的地方優惠政策，綜合稅負可達到 4%的水平。增值稅約 萬，附加稅約 萬，個人所得稅約 萬，稅金合計 萬。
提高五險一金的額度：對于收入較高且不缺錢的自由職業者，可將社保、公積金等標準提高到最高限度。公司所繳納的額度也相應提高，社保交多了以后退休工資會提高，住房公積金個人和公司繳納部分都會記錄到個人賬戶，各地還有取現機制。
以其他回報降低勞務報酬：對方為服務方提供房租、伙食費等日常開銷，服務方相應降低勞務費用。比如公司請工人粉刷墻壁，為工人提供租房、飲食及交通費用，降低報酬，工人生活質量有保證，也能達到避稅效果。
合法的勞務資質避稅途徑包括：
合理利用費用減除和稅率優惠：在最新個稅法下，勞務報酬歸納為綜合所得，每年享受 6 萬元費用減除，而勞務報酬本身可以按 80%減免應納稅所得額。所以如果一年的勞務報酬總額不超過 萬，就可以不必繳納個人所得稅。但如果年勞務報酬很高，稅率高達 45%，可以考慮以下方式。
設立個人獨資企業或個人工作室：自由職業者設立個人獨資企業或個人工作室，用該企業承接業務，將原本個人的勞務關系轉化為合作服務關系。支付費用的公司將款項用公賬戶打到個人工作室中，個人工作室收到費用后，為公司開具服務費發票，實現發票流、合同流、現金流的三流統一。個人工作室收入通過享受地方稅收優惠政策，將 5%至 35%超額累進稅率進行核定征收，最高個稅稅率為 %。經過這種方式，如勞務費用為 100 萬，只需繳納 萬的綜合稅。
利用勞務資質避稅存在以下風險及相應的防范措施：
勞務派遣單位的違規操作風險：
虛開發票：一些勞務派遣公司對外虛開發票，使用假發票開具，應開具而不開具發票、開具“大頭小尾”發票隱匿收入；有的使用不規范發票或收據入賬，隨意虛增、虛列成本，以達到少繳稅的目的。
違規抵扣應稅收入：虛構支付勞動力工資和保險，或虛構勞務業務，差額計算營業稅，造成巨額流轉稅和所得稅的流失。
防范措施：規范勞務派遣單位收入成本確認問題，確認從用人單位收取的全部價格收入，支付給被派遣勞動者的合理工資及社保等費用符合規定才能稅前扣除。加強營業稅抵扣范圍和抵扣憑證管理，勞務派遣企業應通過銀行等金融機構支付，并以合法有效的憑證作為扣款憑證。規范用人單位支付勞務派遣勞務費用稅前扣除的條件，如勞務派遣企業應依法與被派遣勞動者簽訂勞動合同等。
用工單位自身的風險：
政策使用過度風險：實踐中，用工單位在各種崗位過度使用勞務派遣，出現新的二元用工體制，缺乏合理商業目的而帶來稅務檢查風險。
虛列勞務用工發票：企業利用勞務費支出規避稅收，如向稅務機關以外的單位和個人購買勞務費發票、涂改虛列成本、虛構業務虛開發票、利用支付勞務費向關聯企業轉移利潤等。
防范措施：嚴格控制勞務派遣用工數量，避免政策過度使用。加強對勞務費支出的管理，確保發票真實合法，杜絕虛開發票行為。
以下為一些勞務資質避稅的案例分析：
建筑勞務公司案例：一家建筑勞務公司在幾乎沒有材料貨物等進項、人工成本占極大比重、其他費用發票很少的情況下，按 25%交企業所得稅，營改增之后一般納稅人按 11%交稅。企業通過將公司注冊到有稅收優惠政策的地區，如重慶正陽工業園區，享受稅收優惠，降低總體稅負。
勞務派遣公司案例：勞動合同法設立勞務派遣規定之后，各地勞務派遣用工迅猛發展，但勞務派遣差額征稅的政策被一些企業濫用。一些勞務派遣公司存在虛開發票、違規抵扣應稅收入、漏繳少繳養老保險費等問題，給用工單位帶來稅務風險。
不同行業利用勞務資質避稅的策略有所不同：
建筑行業：建筑勞務公司可以選擇簽訂清包工合同，根據稅法規定可選擇簡易計稅方式，稅率相對較低，從而達到合理避稅的目的。同時，總承包商與建筑勞務公司簽訂合同時選擇清包工合同，人工費可扣除 3%，且無需承擔職工社保費用。企業還可以利用稅收優惠政策，如將企業注冊到特定地區享受優惠。
勞務派遣行業：勞務派遣“避稅”方式類似于人力資源外包，用人單位與勞務派遣公司簽訂派遣合同，由勞務派遣公司開具 5%增值稅專用發票給用人單位。但這種方式存在諸多風險，如勞務派遣單位的違規操作給用工單位帶來稅務風險，、虛列勞務用工發票等風險。因此，企業在利用勞務派遣進行避稅時需謹慎操作，遵守法律法規。
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