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資質辦理增值稅

好順佳集團
2024-09-28 15:26:40
5922

內容摘要：資質辦理增值稅的流程一、建筑工程資質辦理增值稅流程建筑工程資質辦理增值稅的流程通常與建筑工程資質辦理的整體流程相結合。經項目開發前...

各類資質· 許可證· 備案辦理

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資質辦理增值稅的流程

一、建筑工程資質辦理增值稅流程

建筑工程資質辦理增值稅的流程通常與建筑工程資質辦理的整體流程相結合。經項目開發前期調查形成項目建議書或項目可行性研究報告報同級人民政府審批。
- 在同級人民政府審批的同時，向城市規劃管理部門上報上述文件，規劃部門形成項目建設選址初步。
- 政府審批文件報規劃部門審批，形成項目定點規劃通知書和設計規劃要求通知書。
- 開發商根據定點規劃通知書和設計規劃要求通知書完成建筑規劃方案設計，包括“四圖一書”即總平面圖、定位圖、豎向設計圖、管線綜合圖、說明書。
- 持設計規劃要求通知書和可行性研究報告批復加上經審定通過的規劃設計方案申領建設用地規劃許可證。
- 項目列入年度計劃后，申辦開工證前，需申領一個建設工程規劃許可證。至此，規劃程序完成。
- 征地拆遷程序：征地在領取建設用地規劃許可證后即可進行，拆遷在取得建設拆遷臨時用地許可證或土地使用權證件后即可提出申請。征地、拆遷都是項目開工前的重要工作。征地、拆遷工作的完成是申請項目開工的必備條件之一。
- 在項目完成規劃程序并且具備開工條件后，向市建委提出開工申請，取得報建證。
建筑單位在辦理資質的過程中，新企業先將公司材料準備齊全，包括營業執照正、副本（三證合一）、產權證明、租賃協議、公章、法人章、公司章程等內容。
- 只能從初級也就是二級開始辦理，主要人員要保證注冊人員、技術負責人、相關中級職稱人員、技術工人滿足資質的要求，另外，需要為以上人員繳納社會保障。
- 制作申報材料，填寫建筑業企業資質申請表，做綜合資料，包括《營業執照》副本復印件，標準要求的主要設備購置，技術負責人資料，技術負責人業績資料，做人員資料，包括注冊人員資料、中級職稱人員、技術工人。
- 申請材料制作好后，向所在地主管部門提交申請，等待審核公示公告就行。 二、醫療器械進口資質辦理增值稅流程
簽訂進口合同，國外供應商發貨。
- 海運至國內碼頭或空運至機場；到港后船公司（航空公司）寄到貨通知書。
- 憑到貨通知書到船公司換單。
- 根據產品的監管條件，依商檢局要求辦理相應檢驗檢疫。
- 報關（憑提單、入境貨物通關單，報關申請單等或產品監管要求所需其他文件）。
- 海關受理；海關審價（接受申報價格通過或海關指定貨值或海關系統查詢價格磋商等情況）。
- 出稅單（關稅稅票、增值稅票），交稅。
- 碼頭提柜。
- 順利通關、放行、運輸至指定地點。

資質辦理增值稅的注意事項

一、建筑工程資質辦理增值稅注意事項

建筑資質證書在有效期前 60 天以內，施工企業可以向資質許可證部門去申請延長資質，不要等到資質臨過期或者過期之后再去辦理相應的手續，這時候就已經晚了，畢竟申請資質延期到延期成功需要一個時間，而這個時間是在所有材料沒有問題前提下完成的，倘若中間以為某些原因被退回，錯失了最后的辦理時間就麻煩了。
對于在有效期內符合有關規定且檔案中沒有任何不良記錄的公司，以及注冊資本或專業技術人員是否符合資格標準，建設項目的總承包資質可以推遲到審查相關資格，任何企業在承接工程后要嚴格按照國家規定施工。 二、醫療器械進口資質辦理增值稅注意事項
進口醫療器械的收貨單位應具備一定的資質，包括醫療器械經營許可證、營業執照（經營范圍里有銷售醫療器械許可）、進出口權（若沒有可以找有資質的進出口公司代理進口）。
進口醫療器械時需要提供一系列文件，如國家食品藥品監督管理局頒發的進口醫療器械注冊證與醫療器械注冊登記表、屬于《實施強制性產品認證的產品目錄》內的醫療器械應當提供中國強制性認證證書（3C）、部分設備需要辦理自動進口許可證（O 證）、設備的照片、銘牌、設備技術參數、最終用途、中文說明書等，以及進口合同、箱單、發票和其他需要補充的材料。

不同類型資質辦理增值稅的差異

一、增值稅類型的差異

增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種類型。
- 生產型增值稅在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民生產總值。
- 收入型增值稅在征收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民收入。
- 消費型增值稅在征收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當于社會消費資料的價值。 二、不同性質及類型公司稅收的差異
有限責任公司和合伙企業在稅收方面存在差異。
- 有限責任公司的投資所得和股東分紅均要征稅，需要繳納企業所得稅、個稅、增值稅等各種稅。而合伙企業只需要繳納個人所得稅。
- 合伙企業原則上利潤分配方式按照合伙協議的約定分配，沒有約定或者約定不明的按照合伙人實繳出資比例分配，無法確定出資比例的，合伙人平均分配。有限責任公司原則上利潤分配方式按股東實繳的出資比例分配，但是約定不以實繳出資比例分配的除外。
- 有限責任公司年終要繳納 20%或 25%的企業所得稅，假設稅后利潤全部分紅，還要繳納 20%的個人所得稅，也就是說年利潤的 36%或 40%被國家以稅收的形式收取。合伙企業是按個體工商業戶進行征收個人所得稅，適用的是五級超額累進稅率，最高稅率是 35%。
- 對于企業的生產經營所得，合伙企業“先分后稅”（沒有企業所得稅，只交合伙人個人所得稅），有限公司“先稅后分”（雙重征稅：企業所得稅、股東個人所得稅）。
- 對于企業對外投資的利息或者股息、紅利，兩者的納稅無差異，都不用繳納企業所得稅，只需繳納合伙人（股東）個人所得稅。

資質辦理增值稅的相關政策法規

一、辦理公司加油卡增值稅發票客戶資質審核材料相關政策法規

辦理公司加油卡（中國石化）增值稅專用發票客戶資質審核須提供單位介紹信加蓋單位紅色公章（有固定格式）、有效期內的營業執照副本（有年檢章）原件及帶公司紅色公章復印件、稅務登記證副本原件及帶公司紅色公章復印件、一般納稅人證明原件及帶公司紅色公章復印件，或單位近半年開具的增值稅銷售發票記賬復印件 1 份并加蓋公司紅色公章、法定代表人身份證正反面復印件、經辦人身份證正反面復印件，加蓋公司紅色公章；同事提供經辦人身份證原件供現場審核、登記在辦單位稅號下所有需開具增值稅發票的加油卡（多用戶卡只需提供主卡）。 二、增值稅減免政策相關政策法規
根據《財政部稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告 2023 年第 19 號）的規定，增值稅小規模納稅人適用 3%征收率的應稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅。
- 《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告 2023 年第 1 號）第五條的規定，小規模納稅人取得應稅銷售收入，適用《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務總局公告 2023 年第 1 號）第二條規定的減按 1%征收率征收增值稅政策的，應按照 1%征收率開具增值稅發票。

資質辦理增值稅的案例分析

一、土地增值稅清算案例

永安房地產開發有限公司“永輝花園”小區項目土地增值稅清算案例。
- 永安公司通過“招拍掛”方式受讓土地，涉及拆遷安置及政府補貼。項目分二期開發，包括普通標準多層住宅樓、非普通標準多層住宅樓、地下人防工程、高層住宅樓、商住綜合樓、會所等。開發過程中涉及不同建筑公司的承包及工程款項結算。
- 在土地增值稅清算時，需注意會所用途變化、收入成本費用按清算單位分別歸集等問題。一般規律是清算單位越細化，土地增值稅稅金越高。 二、房地產稅務籌劃案例
直接購買土地與購買公司股權納稅籌劃案例。
- A 房地產開發企業購買 C 公司股東 B 所持有的全部股權，C 公司資產主要為一座辦公樓。購買股權的目的是拆舊獲得土地，籌劃目的是購買股權手續簡便且省稅，但需考慮購買股權后以 C 公司名義開發的手續限制以及 A、C 公司的所得稅、土地增值稅征收方式等問題。
開發項目設置子公司與分公司合作開發利益分配案例。
- A 房地產開發企業欲投資上海進行開發，面臨在上海設立分公司還是子公司的選擇。分公司和子公司在法律屬性、所得稅納稅、風險控制、信用評級、土地流轉等方面存在區別，需綜合考慮各種因素做出決策。
合作開發利益分配案例。
- 東方公司與其他公司合作開發項目，存在不同的利益分配方案，如按投資比例分配開發產品等，需要根據具體情況計算土地增值稅等稅務影響。
土地增值稅定價策略案例。
- 通過分析土地增值稅的基本原理和計算方法，探討普通住宅價格策略，回避無效價格區間，以合理規劃土地增值稅。
土地出讓款返還案例。
- A 房地產開發企業經政府招商取得土地，政府對土地出讓金進行一定比例或額度的返還，由于返還的條件和形式不同，稅務處理也不同，如企業所得稅可否緩繳、土地增值稅能否不沖成本等問題需要根據具體情況分析。
代建行為稅務風險案例。
- 在房地產開發市場中，擁有土地使用權而沒有房地產開發資質的企業與有資質的企業聯合開發或代建，存在潛在的稅務風險，需要注意合規處理。