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2024-09-20 09:32:45
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建筑企業節稅資質申報需要滿足一系列的基本要求，以下為您詳細介紹：
合同方面的要求：在“合同價款”的條款中分別約定工程材料、設備價款、建筑服務和安裝服務的獨立收費標準。在包工包料合同中的“發票開具條款”中約定，建設施工企業外購機器設備并提供安裝服務的，按照現行增值稅率，機器設備的銷售額按照 13%計。
企業資質方面：
《外商投資建筑業企業管理規定》（建設部、外經貿部令第 113 號）、《外商投資建設工程設計企業管理規定》（建設部、外經貿部令第 114 號）、《<外商投資建筑業企業管理規定>的補充規定》。
申請建筑業企業資質的，應依法取得工商行政管理部門頒發的公司法人《營業執照》。
企業申請住房城鄉建設部許可的建筑業企業資質應按照《規定》第十二條規定的申請程序提出申請。軍隊所屬企業可由總后基建營房部工程管理局向住房城鄉建設部提出申請。
企業申請省、自治區、直轄市人民政府住房城鄉建設主管部門（以下簡稱省級住房城鄉建設主管部門）許可的建筑業企業資質，按照省級住房城鄉建設主管部門規定的程序提出申請。省級住房城鄉建設主管部門應在其門戶網站公布有關審批程序。
企業申請設區的市人民政府住房城鄉建設主管部門許可的建筑業企業資質，按照設區的市人民政府住房城鄉建設主管部門規定的程序提出申請。設區的市人民政府住房城鄉建設主管部門應在其門戶網站公布有關審批程序。
建筑企業節稅資質申報通常遵循以下流程：
準備相關材料：
對同一審批機關許可的資質，企業應按照《實施意見》附件 1-1 提供《建筑業企業資質申請表》一式一份，附件材料一套。其中涉及公路、水運、水利、通信、鐵路、民航等方面資質的，每涉及一個方面的，須另增加《建筑業企業資質申請表》一份、附件材料一套。
附件材料應按“綜合資料、人員資料、工程業績資料”的順序裝訂，規格為 A4（210mm×297mm）型紙，并有標明頁碼的總目錄及申報說明，采用軟封面封底，逐頁編寫頁碼。
申報材料必須數據齊全、填表規范、印鑒齊全、字跡清晰，材料必須清晰、可辨。
企業的申報材料必須使用中文，須同時附翻譯準確的中文譯本。
留存相關證明：
為建筑工程老項目提供的建筑服務，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同。
為甲供工程提供的建筑服務、以清包工方式提供的建筑服務，留存建筑工程承包合同。
常見的建筑企業節稅資質類型包括施工總承包、專業承包、施工勞務資質等。其申報條件如下：
按照工程性質和技術特點不同，分為若干資質類別，資質等級分為特級、一級、二級、三級、四級等。
建筑業企業應當按照其擁有的注冊資本、凈資產、專業技術人員、技術裝備和已完成的建筑工程業績等資質條件申請資質，經審查合格，取得相應等級的資質證書后，方可在其資質等級許可的范圍內從事建筑活動。
企業可以申請施工總承包、專業承包、施工勞務資質三個序列的各類別資質，申請資質序列、類別、數量不受限制。企業首次申請或增項申請資質的，應從最低等級申請。企業申請資質升級不受年限限制，但需逐級申請資質升級。
在進行建筑企業節稅資質申報時，需要注意以下事項：
申請程序：
申請建筑業企業資質的，應依法取得工商行政管理部門頒發的公司法人《營業執照》。
企業申請住房城鄉建設部許可的建筑業企業資質應按照《規定》第十二條規定的申請程序提出申請。軍隊所屬企業可由總后基建營房部工程管理局向住房城鄉建設部提出申請。
企業申請省、自治區、直轄市人民政府住房城鄉建設主管部門（以下簡稱省級住房城鄉建設主管部門）許可的建筑業企業資質，按照省級住房城鄉建設主管部門規定的程序提出申請。省級住房城鄉建設主管部門應在其門戶網站公布有關審批程序。
企業申請設區的市人民政府住房城鄉建設主管部門許可的建筑業企業資質，按照設區的市人民政府住房城鄉建設主管部門規定的程序提出申請。設區的市人民政府住房城鄉建設主管部門應在其門戶網站公布有關審批程序。
稅務風險：
建筑施工企業持續經營期間內承包項目施工，常會簽署包工包料的工程施工承包合同，在繳納增值稅、企業所得稅等主要稅種的時候，一旦處理不當就會增加不必要的納稅負擔或稅務處罰。
建筑工程老項目，是指：(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程項目；(2) 未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程項目。
取得預收款項未按規定預繳稅款存在風險。根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告 2017 年第 11 號）第三條和《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58 號）第三條規定，納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規定的預征率預繳增值稅。納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務，不適用《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告 2016 年第 17 號印發）。
案例一：建筑勞務中心 B 和 C 與新建企業 A 簽署了建筑勞務協議，A 將勞務外包費用 500 萬轉給 B，A 將勞務外包費用 500 萬轉給 C。A 虛增了 1000 萬利潤，則企業所得稅多交 1000×25%=250 萬元，分紅個稅要多交（1000 - 250）×20%=150 萬元；綜上 A 企業多交稅合計：250 + 150 = 400 萬元。增值稅：500÷（1 + 3%）×3% = 萬元。附加稅： ×10% = 萬元；個稅（生產經營所得）：500 萬×7% = 35 萬元，根據個體工商戶五級累進適用稅率為 35%，速算扣除數為 萬元，計算個稅為：35×35% - = 萬元；綜上稅款合計（ + + ）×2 = 萬元。
案例二：某建筑企業在進行所得稅籌劃時，采取了以下措施：（1）合理使用稅前扣除。該企業合理使用稅前扣除，減少了企業的應納稅所得額。（2）選擇適當的稅收優惠政策。該企業選擇了所得稅優惠政策和印花稅優惠政策，減輕了企業的稅務負擔。（3）合理使用稅收抵免。
辦理資質許可，所屬行業不同，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向專業的顧問說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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